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會計知識:開錯發(fā)票抬頭如何處理

更新時間:2013-05-14 09:40:23 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 開錯發(fā)票抬頭如何處理

  問題:

  我公司9月用手工開了100萬元的發(fā)票,到9月對方才告訴我公司,此發(fā)票的抬頭開錯了,要求我公司重新用稅控機開具發(fā)票。10月我公司使用了稅控機,但是稅控系統(tǒng)中沒辦法將9月的發(fā)票紅沖。經(jīng)過與稅務(wù)局協(xié)調(diào),我公司用手工發(fā)票紅沖了9月開具的發(fā)票,然后再重新開具新發(fā)票。但是我公司已在9月繳納了此發(fā)票的稅款,而新開具的100萬元的發(fā)票也進(jìn)行了繳稅。稅務(wù)局給了一張代扣代收的憑證,告訴我公司可抵扣以后的營業(yè)稅,請問做賬時要怎樣處理?那張代扣代收憑證要怎樣抵扣以后營業(yè)稅?

  解答:

  根據(jù)問題所述情況,將幾筆涉稅分錄列示如下:

  1.原錯誤發(fā)票,計提稅金(假設(shè)稅率為5%):

  借:營業(yè)稅金及附加 50000

  貸:應(yīng)交稅費――應(yīng)交營業(yè)稅 50000

  2.次月上繳時:

  借:應(yīng)交稅費――應(yīng)交營業(yè)稅50000

  貸:銀行存款 50000

  3.新開發(fā)票上繳營業(yè)稅(營業(yè)額沒變,不計提):

  借:應(yīng)交稅費――應(yīng)交營業(yè)稅 50000

  貸:銀行存款 50000

  根據(jù)上述分錄可以看出,營業(yè)稅有借方余額50000.假如企業(yè)以后開具了500萬元的發(fā)票,接下來會計處理為:

  借:營業(yè)稅金及附加 250000

  貸:應(yīng)交稅費――應(yīng)交營業(yè)稅250000

  而上繳時按差額20(25-5)萬元繳納稅款即可。

 

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