中級會計職稱《中級會計實務(wù)》練習題：遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量
更新時間：2013-05-15 10:09:05
來源：|0
瀏覽
收藏
瀏覽收藏
中級會計職稱報名、考試、查分時間 免費短信提醒
摘要 中級會計職稱《中級會計實務(wù)》練習題：遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量
相關(guān)鏈接： 中級會計職稱《中級會計實務(wù)》練習題：外幣財務(wù)報表的折算
單項選擇題
1、甲公司2010年l2月購入一臺設(shè)備，原價為300萬元，預計凈殘值為0，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按年限平均法計提折舊。甲公司按照3年計提折舊，折舊方法及凈殘值與稅法規(guī)定相一致。2011年1月1日，甲公司所得稅稅率由15%變更為25%。除該事項外，無其他納稅調(diào)整事項。甲公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行所得稅會計處理，假定未來期間可以產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。則甲公司2011年年末資產(chǎn)負債表中反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的金額為( )萬元。
A.-10
B.10
C.-4
D.4
【正確答案】 B
【答案解析】2011年年末該項固定資產(chǎn)的賬面價值=300-300/3=200(萬元)，計稅基礎(chǔ)=300-300/5=240(萬元)，應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)余額=(240-200)×25%=10(萬元)。
最新資訊
- 2024年中級會計考前48小時沖刺：考前最后一套卷免費下載！2024-09-05
- 2024年中級會計經(jīng)濟法考前48小時沖刺：考前最后一套卷2024-09-05
- 2024年中級會計財務(wù)管理考前48小時沖刺：再做一套題保持手感！2024-09-05
- 2024年會計中級實務(wù)考前48小時沖刺：最后一套卷助你穩(wěn)步通關(guān)2024-09-05
- 2024年中級會計實務(wù)模擬：考前沖刺兩套卷2024-08-31
- 2024年中級會計職稱考試模擬試題（考前沖刺6套卷）2024-08-27
- 2024年中級會計經(jīng)濟法模擬考試題免費下載2024-08-27
- 2024年中級會計經(jīng)濟法模擬試題及答案免費下載2024-08-27
- 2024年中級會計職稱模擬試題財務(wù)管理免費下載2024-08-27
- 2024年中級會計模擬試題及答案財務(wù)管理2024-08-27
打卡人數(shù)
