中級會計職稱《中級會計實務(wù)》第十五章知識點匯總
更新時間：2013-05-23 09:41:22
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摘要 中級會計職稱《中級會計實務(wù)》第十五章知識點
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中級會計職稱《中級會計實務(wù)》第十五章：所得稅 | |
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本章總結(jié)：
本章是全書的重點和難點，主要應(yīng)把握一二三四的解題思路：
一、1個基本原理，即所得稅的四步法。掌握暫時性差異、遞延所得稅負債(或資產(chǎn))和所得稅費用等計算。
二、2個由資產(chǎn)和負債以外項目產(chǎn)生的暫時性差異：即廣告宣傳費和稅前虧損。
三、3個不確認遞延所得稅負債或資產(chǎn)的項目：免稅合并形成的商譽、自行研發(fā)無形資產(chǎn)和長期股權(quán)投資。
四、4個不計入所得稅費用的項目：3個價值變動計入資本公積的項目，以及企業(yè)合并形成商譽或計入營業(yè)外收入的情形。
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