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　　一、庫(kù)存現(xiàn)金

　　(一)現(xiàn)金管理制度

　　1.現(xiàn)金的使用范圍

　　2.現(xiàn)金的限額

　　3.現(xiàn)金收支的規(guī)定

　　(二)現(xiàn)金的賬務(wù)處理

　　為了全面、連續(xù)的反映和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，分別進(jìn)行企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的總分類核算和明細(xì)分類核算。

　　(三)現(xiàn)金的清查

　　二、銀行存款

　　(一)銀行存款的賬務(wù)處理

　　銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。

　　(二)銀行存款的核算

　　“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)，如沒(méi)有記賬錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對(duì)賬目，不能作為調(diào)整銀行賬目余額的記賬依據(jù)。

　　三、其他貨幣資金

　　(一)其他貨幣資金的內(nèi)容

　　銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款。

　　(二)其他貨幣資金的賬務(wù)處理

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    2013年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章知識(shí)點(diǎn)匯總

    2013年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱各科目考試大綱