中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》課后練習(xí)題：第七章

　　單項(xiàng)選擇題

　　1.以下促銷(xiāo)方式中，發(fā)生的支出或減少的收入能夠起到降低稅負(fù)作用的是( )。

　　A.委托代銷(xiāo)

　　B.贈(zèng)送現(xiàn)金

　　C.贈(zèng)送商品

　　D.折扣銷(xiāo)售

　　【答案】D

　　【解析】贈(zèng)送的現(xiàn)金和商品的成本，不允許在企業(yè)所得稅前扣除，而且按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，企業(yè)還應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅，故選項(xiàng)B、C無(wú)法起到降低稅負(fù)的作用;委托代銷(xiāo)可以起到延緩納稅的作用，但無(wú)法起到降低稅務(wù)的作用。

　　2.下列各項(xiàng)，不屬于企業(yè)稅務(wù)管理必須遵循的原則是( )。

　　A.合理性原則

　　B.服從企業(yè)財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)原則

　　C.成本效益原則

　　D.事先籌劃原則

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)B、C、D均是企業(yè)稅務(wù)管理必須遵循的原則，除此以外，還包括合法性原則。不包括合理性原則。

　　3.公司實(shí)施稅務(wù)管理要求所能增加的收益超過(guò)稅務(wù)管理成本，這體現(xiàn)的原則是( )。

　　A.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最小化原則

　　B.依法納稅原則

　　C.稅務(wù)支出最小化原則

　　D.成本效益原則

　　【答案】D

　　【解析】本題的主要考核知識(shí)點(diǎn)是稅務(wù)管理的原則。成本效益原則要求企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)要著眼于整體稅負(fù)的減輕，針對(duì)各稅種和企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況綜合考慮，力爭(zhēng)使通過(guò)稅務(wù)管理實(shí)現(xiàn)的收益增加超過(guò)稅務(wù)管理的成本。

　　4.以下企業(yè)籌資方式中，其用資費(fèi)用不可以在稅前扣除的是( )。

　　A.銀行借款

　　B.發(fā)行股票

　　C.發(fā)行債券

　　D.同業(yè)拆借

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)因發(fā)行股票籌資而支付的股利，屬于稅后利潤(rùn)分配的范疇，不能稅前扣除。

　　5.下列權(quán)益籌資方式中，屬于可以避免收益向外分配時(shí)存在的雙重納稅問(wèn)題，在特定稅收條件下減少投資者稅負(fù)的方式是( )。

　　A.發(fā)行普通股

　　B.發(fā)行優(yōu)先股

　　C.吸收直接投資

　　D.利用留存收益

　　【答案】D

　　【解析】在公司制企業(yè)下，留存收益籌資可以避免收益向外分配時(shí)存在的雙重納稅問(wèn)題。因此，留存收益籌資在特定稅收條件下是一種減少投資者稅負(fù)的手段。

　　6.某企業(yè)目前有1000萬(wàn)元的閑置資金，打算近期進(jìn)行為期半年的短期投資。擬選擇投資購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，國(guó)債年利率3%，每半年付息一次，企業(yè)所得稅稅率25%，則該企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債投資的稅后收益為( )萬(wàn)元。

　　A.30

　　B.22.5

　　C.17.5

　　D.15

　　【答案】D

　　【解析】投資收益=1000×3%×1/2=15(萬(wàn)元)，根據(jù)稅法規(guī)定國(guó)債的利息收入免交所得稅，所以稅后收益為15萬(wàn)元。

　　7.根據(jù)稅法規(guī)定，連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足( )個(gè)月取得的投資收益應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

　　A.36

　　B.12

　　C.18

　　D.24

　　【答案】B

　　【解析】連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

　　8.增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額必須自專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起( )日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣。

　　A.180

　　B.30

　　C.60

　　D.45

　　【答案】A

　　【解析】增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)間，必須自專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　9.稅務(wù)管理作為企業(yè)理財(cái)?shù)囊粋€(gè)重要領(lǐng)域，是圍繞資金運(yùn)動(dòng)展開(kāi)的，目的是( )。

　　A.使繳納所得稅費(fèi)用最低

　　B.使企業(yè)價(jià)值最大化

　　C.使社會(huì)效益最大化

　　D.使企業(yè)利潤(rùn)最大化

　　【答案】B

　　【解析】稅務(wù)管理作為企業(yè)理財(cái)?shù)囊粋€(gè)重要領(lǐng)域，是圍繞資金運(yùn)動(dòng)展開(kāi)的，目的是使企業(yè)價(jià)值最大化。開(kāi)展稅務(wù)管理有助于企業(yè)提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益、規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終形成企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

　　10.某百貨商店銷(xiāo)售一臺(tái)熱水器，價(jià)格為4000元，并上門(mén)為顧客安裝，需另加安裝費(fèi)500元。下列說(shuō)法正確的是( )。

　　A.銷(xiāo)售熱水器的收入繳納增值稅，安裝費(fèi)繳納營(yíng)業(yè)稅

　　B.銷(xiāo)售熱水器的收入和安裝費(fèi)一并繳納營(yíng)業(yè)稅

　　C.銷(xiāo)售熱水器的收入和安裝費(fèi)一并繳納增值稅

　　D.銷(xiāo)售熱水器的收入繳納增值稅，安裝費(fèi)既不繳納營(yíng)業(yè)稅也不繳納增值稅

　　【答案】C

　　【解析】按稅法規(guī)定，銷(xiāo)售熱水器屬于增值稅的范圍，取得的安裝費(fèi)屬于營(yíng)業(yè)稅中建筑業(yè)稅目的納稅范圍，即該項(xiàng)銷(xiāo)售行為涉及增值稅和營(yíng)業(yè)稅兩個(gè)稅種。但該項(xiàng)銷(xiāo)售行為所銷(xiāo)售的熱水器和收取的安裝費(fèi)又是因同一項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)而發(fā)生的。因此，該百貨商店的這種銷(xiāo)售行為實(shí)際上是一種混合銷(xiāo)售行為。由于該商店是從事貨物批發(fā)、零售的企業(yè)，該店取得的500元安裝費(fèi)收入應(yīng)并入熱水器的價(jià)款一并繳納增值稅，不再繳納營(yíng)業(yè)稅。

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