2013中級會計職稱考試答疑精選：所得稅和遞延所得稅
更新時間：2013-09-18 10:03:06
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摘要 2013中級會計職稱考試答疑精選：所得稅和遞延所得稅
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問題：
當期所得稅和遞延所得稅應采用何時的所得稅稅率計量?
解答：
當期所得稅計量時都是采用當期的所得稅稅率。遞延所得稅都是采用相關(guān)暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量。
例如：假設2007年形成的暫時性差異將在以后年度轉(zhuǎn)回，所得稅稅率是33%，
(1)能合理預期所得稅率將在以后年度變成25%，那么計算確認2007年當期所得稅時使用的稅率是33%，計算遞延所得稅時采用轉(zhuǎn)回期間25%的所得稅稅率;
(2)不能合理預期所得稅率將在以后年度變成25%，那么計算確認2007年當期所得稅時使用的稅率是33%，計算遞延所得稅時還是采用當年所得稅稅率33%。
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