2013中級會計職稱考試答疑精選：所得稅和遞延所得稅
更新時間：2013-09-18 10:03:06
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摘要 2013中級會計職稱考試答疑精選：所得稅和遞延所得稅
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問題：
當期所得稅和遞延所得稅應采用何時的所得稅稅率計量?
解答：
當期所得稅計量時都是采用當期的所得稅稅率。遞延所得稅都是采用相關暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量。
例如：假設2007年形成的暫時性差異將在以后年度轉回，所得稅稅率是33%，
(1)能合理預期所得稅率將在以后年度變成25%，那么計算確認2007年當期所得稅時使用的稅率是33%，計算遞延所得稅時采用轉回期間25%的所得稅稅率;
(2)不能合理預期所得稅率將在以后年度變成25%，那么計算確認2007年當期所得稅時使用的稅率是33%，計算遞延所得稅時還是采用當年所得稅稅率33%。
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