2014中級會計職稱考試《財務管理》試題：現(xiàn)金預算

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　　環(huán)球網(wǎng)校為了方便各位考生2014年中級會計職稱考試備考。特整理了《財務管理》試題練習，隨后還會有經(jīng)典試題與備考技巧，敬請期待!

　　2014中級會計職稱考試《財務管理》試題：現(xiàn)金預算

　　單項選擇題

　　1、某期現(xiàn)金預算中假定出現(xiàn)了正值的現(xiàn)金收支差額.且超過額定的期末現(xiàn)金余額時，單純從財務預算調劑現(xiàn)金余缺的角度看，該期不宜采用的措施是(　　)。

　　A.償還部分借款利息

　　B.償還部分借款本金

　　C.拋售短期有價證券

　　D.購入短期有價證券

　　參考答案: C

　　系統(tǒng)解析:現(xiàn)金預算中如果出現(xiàn)了正值的現(xiàn)金收支差額，且超過額定的期末現(xiàn)金余額時，說明企業(yè)現(xiàn)金有剩余，應當運用資金，選項A、B、D都是運用現(xiàn)金的措施。而選項C是補充現(xiàn)金的措施，所以選項C不宜采用。

　　2、某企業(yè)需借入資金300000元。由于貸款銀行 要求將貸款數(shù)額的20%作為補償性余額，故企業(yè)需向銀行申請的貸款數(shù)額為( )元。

　　A.300000

　　B.360000

　　C.375000

　　D.336000

　　參考答案: C

　　系統(tǒng)解析:申請的貸款數(shù)額=300000/(1-20%)=375000(元)

　　3、在應收賬款保理的各種類型中，由保理商承擔全部收款風險的是(　　)。

　　A.明保理

　　B.暗保理

　　C.有追索權保理

　　D.無追索權保理

　　【正確答案】D

　　【答案解析】無追索權保理是指保理商將銷售合同完全買斷，并承擔全部的收款風險。

　　4、A企業(yè)以1100元的價格，溢價發(fā)行面值為1000元、期限5年、票面年利率為8%的公司債券一批。每年年末付息一次，到期一次還本，發(fā)行費用率3%，所得稅稅率25%，則按一般模式計算該批債券的資本成本率為(　　)。

　　A.6.19%

　　B.5.45%

　　C.5.62%

　　D.7.50%

　　【答案】C

　　【解析】該批債券的資本成本率=1000×8%×(1-25%)/[1100×(1-3%)]=5.62%

　　5、在確定企業(yè)的收益分配政策時，應當考慮相關因素的影響，其中“資本保全約束”屬于(　　)。

　　A.股東因素

　　B.公司因素

　　C.法律因素

　　D.債務契約因素

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 在確定企業(yè)的收益分配政策時，應當考慮各種相關因素的影響，其中“法律因素”包括：資本保全約束、資本積累約束、超額累積利潤約束、償債能力約束。

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