2018年中級審計專業(yè)相關知識企業(yè)財務管理流動負債管理

　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2018年中級審計專業(yè)相關知識企業(yè)財務管理流動負債管理”的新聞，為考生發(fā)布審計師考試的相關考試重點，希望大家認真學習，做好復習工作，預祝各位都能順利通過考試。2018年中級審計專業(yè)相關知識企業(yè)財務管理流動負債管理的具體內(nèi)容如下：

　　第二部分 企業(yè)財務管理

　　第五章 營運資本管理

　　第三節(jié) 流動負債管理

　　知識點一、短期銀行借款

　　(一)信用借款：臨時借款、周轉(zhuǎn)性信貸——實際利率計算

　　(二)擔保借款：保證借款、抵押借款、質(zhì)押借款

　　(三)票據(jù)貼現(xiàn)

　　知識點二、商業(yè)信用

　　(一)內(nèi)涵： 企業(yè)間因延期付款或預收貨款而形成的借貸關系。

　　(二)形式： 商業(yè)信用籌資主要用于滿足短期資金占用需要，包括應付賬款、應付票據(jù)、預收貨款等形式。

　　(三)商業(yè)信用管理

　　1、商業(yè)信用籌資規(guī)模的影響因素： 信用額度;允許按發(fā)票面額付款的最遲期限;現(xiàn)金折扣期;現(xiàn)金折扣率等因素

　　2、商業(yè)信用籌資管理的三種情形：

　　(1)享受現(xiàn)金折扣

　　(2)在信用期內(nèi)付款但不享受折扣

　　(3)逾期支付

　　放棄折扣成本率=現(xiàn)金折扣率/(1—現(xiàn)金折扣率)×360/(信用期—折扣期)×100%

　　3、商業(yè)信用籌資的優(yōu)缺點

　　優(yōu)點：自發(fā)籌集，資金使用無拘束，低成本

　　缺點：期限短，支付壓力大

　　知識點三、短期融資券

　　是指符合一定條件的工商企業(yè)或金融企業(yè)發(fā)行的短期無擔保有價證券。

　　1、發(fā)行額度：實行余額管理，待償還融資余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%

　　2、期限：最長不超過365天

　　3、利率：有企業(yè)和承銷機構協(xié)商確定

　　(三)發(fā)行方式：承銷商代銷;直銷

　　(四)短期融資券籌資優(yōu)缺點

　　優(yōu)點：成本低，籌資數(shù)額大

　　缺點：發(fā)行期限短，籌資風險大

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