2018年中級審計(jì)理論與實(shí)務(wù)理論方法社會(huì)審計(jì)組織

第二章 審計(jì)組織與審計(jì)法律責(zé)任

第三節(jié) 社會(huì)審計(jì)組織

知識(shí)點(diǎn)一、社會(huì)審計(jì)組織的設(shè)置

依法注冊登記成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

知識(shí)點(diǎn)二、社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍

主要業(yè)務(wù)范圍：審計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)

(一)審計(jì)業(yè)務(wù)(4項(xiàng))

(二)會(huì)計(jì)咨詢、服務(wù)業(yè)務(wù)(7項(xiàng))

知識(shí)點(diǎn)三、社會(huì)審計(jì)組織的權(quán)限

(一)國家機(jī)關(guān)委托審計(jì)事務(wù)所辦理審計(jì)、查證、鑒定、驗(yàn)資等事項(xiàng)，可以在自己的職權(quán)范圍內(nèi)，授予審計(jì)事務(wù)所權(quán)限

(二)其他委托人(包括全民所有制企業(yè)事業(yè)單位、城鄉(xiāng)集體經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人)委托審計(jì)事務(wù)所辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在委托書或者協(xié)議書中，約定有關(guān)查閱賬目、文件、資料和核查資財(cái)?shù)臋?quán)限。

知識(shí)點(diǎn)四、社會(huì)審計(jì)人員的法律責(zé)任

(一)《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》對社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的規(guī)定

(二)證券法對社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的規(guī)定

(三)最高人民法院《關(guān)于受理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》

(四)《公司法》對社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的規(guī)定

(五)《刑法》對社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的規(guī)定

(六)最高人民法院《關(guān)于審理涉及會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中民事侵權(quán)賠償案件的若干規(guī)定》對社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的規(guī)定

第四節(jié) 防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對策

對策：

(一)明確被審計(jì)單位和審計(jì)組織的責(zé)任

(二)嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

(三)聘請老師和法律顧問

(四)深入了解被審計(jì)單位的情況

(五)為審計(jì)人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢

(六)建立審計(jì)質(zhì)量控制制度

第三節(jié) 社會(huì)審計(jì)組織

知識(shí)點(diǎn)一、社會(huì)審計(jì)組織的設(shè)置

依法注冊登記成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

知識(shí)點(diǎn)二、社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍

主要業(yè)務(wù)范圍：審計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)

(一)審計(jì)業(yè)務(wù)(4項(xiàng))

(二)會(huì)計(jì)咨詢、服務(wù)業(yè)務(wù)(7項(xiàng))

知識(shí)點(diǎn)三、社會(huì)審計(jì)組織的權(quán)限

(一)國家機(jī)關(guān)委托審計(jì)事務(wù)所辦理審計(jì)、查證、鑒定、驗(yàn)資等事項(xiàng)，可以在自己的職權(quán)范圍內(nèi)，授予審計(jì)事務(wù)所權(quán)限

(二)其他委托人(包括全民所有制企業(yè)事業(yè)單位、城鄉(xiāng)集體經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人)委托審計(jì)事務(wù)所辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在委托書或者協(xié)議書中，約定有關(guān)查閱賬目、文件、資料和核查資財(cái)?shù)臋?quán)限。

知識(shí)點(diǎn)四、社會(huì)審計(jì)人員的法律責(zé)任

(一)《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》對社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的規(guī)定

(二)證券法對社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的規(guī)定

(三)最高人民法院《關(guān)于受理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》

(四)《公司法》對社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的規(guī)定

(五)《刑法》對社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的規(guī)定

(六)最高人民法院《關(guān)于審理涉及會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中民事侵權(quán)賠償案件的若干規(guī)定》對社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的規(guī)定