2018中級(jí)審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)金管理
更新時(shí)間：2018-04-16 09:32:06
來源：環(huán)球網(wǎng)校
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中級(jí)審計(jì)師報(bào)名、考試、查分時(shí)間 免費(fèi)短信提醒
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第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)管理
第五章 營(yíng)運(yùn)資本管理
第二節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)管理
知識(shí)點(diǎn)一、現(xiàn)金管理
(一)現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標(biāo)
企業(yè)現(xiàn)金持有目的： 滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。
企業(yè)現(xiàn)金管理目標(biāo)： 就是要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出合理的選擇。
(二)現(xiàn)金支出內(nèi)部控制制度內(nèi)容
1、不相容崗位相分離;
2、定期輪崗制;
3、授權(quán)審批制度;
4、現(xiàn)金支出程序：申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付;
5、現(xiàn)金和銀行存款的日常管理和清查制度;
6、票據(jù)及有關(guān)印章管理制度;
7、監(jiān)督檢查制度
(三)現(xiàn)金集中管理制度
企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金集中控制有四種主要模式： 統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設(shè)立結(jié)算中心模式、財(cái)務(wù)公司模式
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