2019中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》證券發(fā)行、上市習(xí)題

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知識(shí)點(diǎn)　證券發(fā)行、上市

【例題·單選題】某股份有限公司2009年3月發(fā)行3年期公司債券1 000萬(wàn)元，1年期公司債券500萬(wàn)元，2011年1月，該公司鑒于到期債券已償還且具備再次發(fā)行公司債券的其他條件，計(jì)劃再次申請(qǐng)發(fā)行公司債券。經(jīng)審計(jì)確認(rèn)該公司2011年1月底凈資產(chǎn)額為6000萬(wàn)元.該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過(guò)(　)萬(wàn)元。

A.2400

B.1900

C.1400

D.900

『正確答案』C

『答案解析』累計(jì)公司債券總額不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)額的40%。本題中，公司累計(jì)債券總額不得超過(guò)2400萬(wàn)元(凈資產(chǎn)6000萬(wàn)元×40%=2400萬(wàn)元)，該公司2009年發(fā)行的尚未償還的3年期公司債券為1 000萬(wàn)元(1年期的公司債券500萬(wàn)元已經(jīng)償還)，因此本次發(fā)行的公司債券不得超過(guò)2400—1000=1400(萬(wàn)元)。

【例題·單選題】以下關(guān)于包銷和代銷的說(shuō)法正確的是(　)

A.證券的代銷、包銷期限最長(zhǎng)不得超過(guò)90日

B.證券公司在包銷前可以為本公司預(yù)留所包銷的股票

C.股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量60%的，為發(fā)行失敗

D.股票發(fā)行采用包銷方式，包銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量70%的，為發(fā)行失敗

『正確答案』A

『答案解析』B：證券公司在代銷、包銷期內(nèi)，對(duì)所代銷、包銷的股票應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購(gòu)人，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷的股票和預(yù)先購(gòu)入并留存所包銷的股票。C：股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量70%的，為發(fā)行失敗。D：包銷不存在發(fā)行失敗

【例題·單選題】某股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票8000萬(wàn)股，下列情形屬于發(fā)行失敗的是(　)。

A.包銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量為3000萬(wàn)股

B.包銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量為4000萬(wàn)股

C.代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量為5000萬(wàn)股

D.代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量為6000萬(wàn)股

『正確答案』C

『答案解析』代銷期限屆滿，C選項(xiàng)未達(dá)到70%。

【例題·多選題】股份有限公司申請(qǐng)股票上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件(　)。

A.股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開(kāi)發(fā)行

B.公司股本總額不少于人民幣2000萬(wàn)元

C.公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的20%以上

D.公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，公開(kāi)發(fā)行比例為10%以上

E.公司最近3年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載

『正確答案』ADE

『答案解析』公司股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元;公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上。

【例題·多選題】股份有限公司發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)符合的條件有(　)。

A.凈資產(chǎn)不低于6000萬(wàn)元

B.本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的40%

C.籌集的資金不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出

D.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息

E.股本不低于3000萬(wàn)元

『正確答案』BCD

『答案解析』根據(jù)規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：(1)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬(wàn)元;(2)累計(jì)債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的40%;(3)最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券一年的利息;(4)籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策;(5)債券的利率不超過(guò)國(guó)務(wù)院限定的利率水平;(6)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件，公開(kāi)發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。

【例題·多選題】根據(jù)《證券法》的規(guī)定，上市公司的下列情形中，屬于應(yīng)當(dāng)由證券交易所決定終止其股票上市交易的有(　)。

A.不按規(guī)定公開(kāi)其財(cái)務(wù)狀況，且拒絕糾正

B.股本總額減至人民幣5000萬(wàn)元

C.最近2年連續(xù)虧損，在其后一個(gè)年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利

D.對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載，且拒絕糾正

E.公司解散或者被宣告破產(chǎn)

『正確答案』ADE

『答案解析』選項(xiàng)B：符合上市資格;選項(xiàng)C: 最近3年連續(xù)虧損，在其后一個(gè)年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利，才予以終止其股票上市。

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