2019年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)多選習(xí)題

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1.針對(duì)被審計(jì)單位長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，審計(jì)人員認(rèn)為可能存在的原因有( )

A.被審計(jì)單位隱匿收入

B.被審計(jì)單位隱匿成本

C.被審計(jì)單位償債能力弱

D.債權(quán)人已經(jīng)破產(chǎn)清算

E.被審計(jì)單位與債權(quán)人存在爭(zhēng)議

【答案】ACDE

【解析】B：被審計(jì)單位為隱匿成本，很可能隱瞞應(yīng)付賬款。

2.下列關(guān)于采購(gòu)與付款循環(huán)的職責(zé)中，應(yīng)當(dāng)分離的有()。

A.采購(gòu)中申請(qǐng)的提出與物資使用

B.物資驗(yàn)收與倉(cāng)庫(kù)保管

C.采購(gòu)合同的審核與簽訂

D.采購(gòu)申請(qǐng)的審批與采購(gòu)執(zhí)行

E.應(yīng)付賬款記錄與貨款支付

【答案】BCDE

【解析】B：物資驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)由驗(yàn)收部門負(fù)責(zé)。C：采購(gòu)審批、合同簽訂、合同審核相互獨(dú)立，防止虛列支出。D：提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)相互獨(dú)立，以便加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)的控制。E：應(yīng)付款項(xiàng)記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)，以保證應(yīng)付款項(xiàng)記錄的真實(shí)性、正確性。

3.下列各項(xiàng)中，屬于采購(gòu)與付款循環(huán)中實(shí)物控制措施的有()。

A.訂購(gòu)單中留有足夠的欄目和空間，詳細(xì)反映訂貨要求

B.設(shè)置采購(gòu)日記賬，及時(shí)完整記錄所有采購(gòu)業(yè)務(wù)

C.未簽發(fā)的支票由專人予以妥善保管

D.對(duì)每一供應(yīng)商設(shè)立應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬，并與總賬平行登記

E加強(qiáng)對(duì)已驗(yàn)收入庫(kù)商品的控制，限制非授權(quán)人員接近

【答案】CE

【解析】選項(xiàng)A、B、D屬于信息傳遞程序控制。

4.下列各項(xiàng)中，屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)程序的有()。

A.檢查固定資產(chǎn)管理制度

B.詢問固定資產(chǎn)購(gòu)置流程

C.重新計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額

D.檢查新增固定資產(chǎn)的各種手續(xù)

E.檢查固定資產(chǎn)帳卡的設(shè)置情況

【答案】ABDE

【解析】C選項(xiàng)重新計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額屬于實(shí)質(zhì)性程序。

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