2020中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》考點(diǎn)債券投資現(xiàn)金流量估計(jì)

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中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》

第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)管理

第三章 投資決策管理

第一節(jié) 投資現(xiàn)金流量

知識(shí)點(diǎn)、債券投資現(xiàn)金流量估計(jì)

根據(jù)債券歸還本金和支付利息方式不同，債券投資的現(xiàn)金流量有三種估計(jì)方法：

1、在到期日前每個(gè)計(jì)息期計(jì)算并支付利息，在到期日，根據(jù)票面金額返還債券的本金。

期期末利息現(xiàn)金流入=債券面值x債券票面利率

債券到期期期末現(xiàn)金流入=當(dāng)期利息+債券面值

2、每個(gè)計(jì)息期結(jié)束時(shí)計(jì)算利息，但直到債券到期才一次還本付息。

債券到期期期末現(xiàn)金流入=債券面值+每期債券利息×計(jì)息期數(shù)

3、沒有定期和定額的利息計(jì)算和支付，只在到期日支付票面金額，這種支付方式的債券也稱為“零息債券”。

債券到期期期末現(xiàn)金流入=債券面值

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