2020年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考前模擬題：所得稅費(fèi)用

多選題

1、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有：

A、本期購(gòu)入的可供出售金融資產(chǎn)期末發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)收益

B、對(duì)于固定資產(chǎn)，累計(jì)計(jì)提的會(huì)計(jì)折舊小于稅法折舊

C、對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，會(huì)計(jì)處理時(shí)不予攤銷(xiāo)，稅法在處理時(shí)按照直線(xiàn)法攤銷(xiāo)

D、對(duì)無(wú)形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于成本的部分計(jì)提減值準(zhǔn)備

E、行政性的罰款支出

【正確答案】 ABC

【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、下列減值準(zhǔn)備中，按照我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回的有：

A、壞賬準(zhǔn)備

B、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

C、持有至到期投資減值準(zhǔn)備

D、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

E、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

【正確答案】 DE

【該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、下列各項(xiàng)，影響企業(yè)利潤(rùn)總額的有：

A、管理費(fèi)用

B、財(cái)務(wù)費(fèi)用

C、所得稅費(fèi)用

D、商品的銷(xiāo)售成本

E、營(yíng)業(yè)外收入

【正確答案】 ABDE

【該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的有：

A、訴訟費(fèi)

B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C、匯兌損失

D、購(gòu)貨單位享受的現(xiàn)金折扣

E、廣告費(fèi)

【正確答案】 CD

【該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入商品銷(xiāo)售收入的有：

A、已經(jīng)發(fā)生的銷(xiāo)售折讓

B、應(yīng)收取增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

C、實(shí)際發(fā)生的商業(yè)折扣

D、應(yīng)收取的代墊運(yùn)雜費(fèi)

E、出售商品所應(yīng)收取的價(jià)款

【正確答案】 ABCD

【該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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