2014中級審計師考試《審計理論與實(shí)務(wù)》第七章習(xí)題精練

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　　第七章　內(nèi)部控制及其測評

　　一、單項選擇題

　　1、下列對于控制風(fēng)險水平與實(shí)質(zhì)性審查關(guān)系的表述正確的是(　　)。

　　A、控制風(fēng)險為低水平時應(yīng)相應(yīng)增加實(shí)質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍

　　B、如果認(rèn)為內(nèi)部控制完全不能發(fā)現(xiàn)錯誤就應(yīng)將控制風(fēng)險定為低水平

　　C、控制風(fēng)險為高水平時應(yīng)適當(dāng)減少財務(wù)報表項目檢查的數(shù)量和范圍

　　D、控制風(fēng)險為高水平時應(yīng)實(shí)施較為詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性審查

　　2、內(nèi)部控制的重要載體是(　　)。

　　A、組織結(jié)構(gòu)　B、責(zé)權(quán)配置　C、人力資源制度　D、管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

　　3、控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容不包括(　　)。

　　A、管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格　B、組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

　　C、員工的素質(zhì)　D、審計風(fēng)險的評估

　　4、下列各項中，屬于實(shí)物控制措施的是(　　)。

　　A、業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工　B、實(shí)施內(nèi)部審計制度

　　C、倉庫由專人負(fù)責(zé)保管　D、定期與銀行進(jìn)行對賬

　　5、下列不屬于對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時可以采用的方法的是(　　)。

　　A、查閱被審計單位的各項管理制度和相關(guān)文件

　　B、詢問被審計單位的管理人員和其他相關(guān)人員

　　C、對財務(wù)報表項目余額進(jìn)行審查

　　D、觀察被審計單位的業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況

　　6、審計人員對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查后，不可以采用的描述內(nèi)部控制的方法是(　　)。

　　A、文字說明法　B、調(diào)查表法　C、流程圖法　D、錄像與錄音法

　　7、員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的(　　)。

　　A、控制活動　B、風(fēng)險評估　C、控制環(huán)境　D、監(jiān)督

　　8、在一個設(shè)計適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)(　　)。

　　A、接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬

　　B、接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款

　　C、保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒

　　D、批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票

　　9、下列各項中，不屬于控制活動的是(　　)。

　　A、信息與溝通　B、實(shí)物控制　C、獨(dú)立檢查　D、職責(zé)分工控制

　　10、下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是(　　)。

　　A、職責(zé)分工控制　B、組織結(jié)構(gòu)　C、風(fēng)險評估　D、憑證與記錄控制

　　11、下列不屬于按控制的目的對內(nèi)部控制進(jìn)行分類的是(　　)。

　　A、經(jīng)營決策控制　B、財產(chǎn)物資控制　C、會計信息控制　D、預(yù)防式控制

　　12、下列不屬于確定實(shí)質(zhì)性審查重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)考慮的問題的是(　　)。

　　A、缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域

　　B、內(nèi)部控制設(shè)置不合理、控制目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域

　　C、內(nèi)部控制沒有發(fā)揮作用的領(lǐng)域

　　D、內(nèi)部控制能夠防止重大錯報

　　13、確定內(nèi)部控制測試的抽查范圍時，可選擇的方法是(　　)。

　　A、實(shí)地觀察法　B、證據(jù)檢查法　C、經(jīng)驗(yàn)估計法　D、重復(fù)執(zhí)行法

　　14、經(jīng)過對內(nèi)部控制初步評價，如果認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計不合理，決定不依賴某項內(nèi)部控制的，審計人員可以(　　)。

　　A、轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測試階段　B、提高控制風(fēng)險評估水平

　　C、提高固有風(fēng)險評估水平　D、直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查

　　15、下列屬于內(nèi)部控制測試的范圍的制約因素的是(　　)。

　　A、審計目標(biāo)　B、審計效率　C、實(shí)質(zhì)性測試　D、評估風(fēng)險

　　16、企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)，屬于內(nèi)部控制要素中的(　　)。

　　A、控制環(huán)境　B、風(fēng)險評估　C、控制活動　D、信息與溝通

　　17、下列選項中，內(nèi)部審計屬于內(nèi)部控制中的(　　)。

　　A、風(fēng)險評估　B、對控制的監(jiān)督　C、控制活動　D、信息與溝通

　　18、下列各項中，不屬于控制活動的是(　　)。

　　A、獨(dú)立檢查　B、實(shí)物控制　C、對控制的監(jiān)督　D、職責(zé)分工控制

　　19、下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是(　　)。

　　A、人事政策　B、組織結(jié)構(gòu)設(shè)置　C、風(fēng)險評估　D、憑證與記錄控制

　　20、下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的是(　　)。

　　A、授權(quán)審批控制　B、原材料消耗定額控制　C、職責(zé)分工控制　D、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制

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