2020證券從業(yè)資格《證券市場基本法律法規(guī)》第二章第一節(jié)講義：證券公司內(nèi)部控制

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第二章證券從業(yè)人員管理

第一節(jié)公司治理、內(nèi)部控制與合規(guī)管理

二、證券公司內(nèi)部控制(熟悉)

(一)基本要求

1.證券公司內(nèi)部控制應(yīng)當貫徹健全、合理、制衡、獨立的原則，確保內(nèi)部控制有效。

2.證券公司應(yīng)建立健全證券公司治理結(jié)構(gòu)。證券公司治理結(jié)構(gòu)包括科學(xué)的決策程序與議事規(guī)則，高效、嚴謹?shù)臉I(yè)務(wù)運作系統(tǒng)，健全、有效的內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)，以及有效的激勵約束機制。

3.《證券公司內(nèi)部控制指引》對證券公司建立規(guī)范、有效的內(nèi)部控制制度、機制提出了以下方面的基本要求：(13條)

(1)樹立合法合規(guī)經(jīng)營的理念和風(fēng)險控制優(yōu)先的意識，健全證券公司行為準則和員工道德規(guī)范，營造合規(guī)經(jīng)營的制度文化環(huán)境。

(2)采取切實有效的措施杜絕挪用客戶交易結(jié)算資金、客戶委托管理的資產(chǎn)及客戶托管的證券等行為，確?？蛻糍Y產(chǎn)的安全完整。

(3)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化，建立動態(tài)的凈資本監(jiān)控機制，確保凈資本符合有關(guān)監(jiān)管指標的要求。

(4)加強法人統(tǒng)一管理，建立具體、明確、合理的授權(quán)、檢查和逐級問責制度，明確界定部門、分支機構(gòu)的目標、職責和權(quán)限，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)行使經(jīng)營管理職能。證券公司業(yè)務(wù)授權(quán)應(yīng)當采取書面形式。

(5)主要業(yè)務(wù)部門之間建立健全隔離墻制度，確保經(jīng)紀、自營、受托投資管理、投資銀行、研究咨詢等業(yè)務(wù)相對獨立。電腦部門、財務(wù)部門、監(jiān)督檢查部門與業(yè)務(wù)部門的人員不得相互兼任，資金清算人員不得由電腦部門人員和交易部門人員兼任。

(6)不斷完善業(yè)務(wù)、財務(wù)、人力資源等綜合信息管理系統(tǒng)，根據(jù)自身實際加強業(yè)務(wù)運作的后臺管理，完善集中清算、集中核算、客戶資料集中管理等制度。提高實時預(yù)警、監(jiān)控、防范風(fēng)險的能力。

(7)建立業(yè)務(wù)風(fēng)險識別、評估和控制的完整體系，運用包括敏感性分析在內(nèi)的多種手段，對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、政策法規(guī)風(fēng)險和道德風(fēng)險等進行持續(xù)監(jiān)控，明確風(fēng)險管理流程和風(fēng)險化解方法。

(8)建立健全包括授權(quán)管理、崗位職責、監(jiān)督檢查、考核獎懲等在內(nèi)的各項內(nèi)部管理制度。對經(jīng)紀、自營、投資銀行、受托投資管理、研究咨詢以及創(chuàng)新業(yè)務(wù)等制定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，針對業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險點和風(fēng)險性質(zhì)，制定明確的控制措施。

(9)大力加強自有資金和客戶資金的風(fēng)險控制，建立自有資金運用的決策、審核、批準、監(jiān)控相分離的管理體系，加強資金額度控制和資金使用的日常監(jiān)控，對資金異常變動和大額資金存取等行為重點監(jiān)控。建立暢通、高效的信息交流渠道和重大事項報告制度，以及內(nèi)部員工和客戶的信息反饋機制，確保信息準確傳遞，確保董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理人員及監(jiān)督檢查部門及時了解證券公司的經(jīng)營和風(fēng)險狀況，確保各類投訴、可疑事件和內(nèi)控缺陷得到妥善處理。

(10)真實、全面、及時地記載各項業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮會計的核算監(jiān)督職能，確保信息資料的真實與完整；建立完備的業(yè)務(wù)臺賬系統(tǒng)，并通過業(yè)務(wù)臺賬系統(tǒng)和會計核算系統(tǒng)交叉印證，防止出現(xiàn)賬外經(jīng)營、賬目不清等問題。

(11)按照專人管理、相互牽制、適當審批、嚴格登記的原則，加強對合同、票據(jù)、印章、密押等的管理。重要合同和票據(jù)有連號控制、作廢控制、空白憑證控制以及領(lǐng)用登記控制等專門措施。證券公司公章、合同專用章、業(yè)務(wù)專用章、財務(wù)專用章、電子印鑒等的保管、審批、使用等應(yīng)適當分離、相互牽制。

(12)加強對各類檔案包括各種會議記錄與決議、經(jīng)營協(xié)議、客戶資料、交易記錄、憑證賬表、投訴與糾紛處理記錄以及各類法規(guī)、制度等檔案的妥善保管和分類管理。

(13)建立危機處理機制和程序，制訂切實有效的應(yīng)急應(yīng)變措施和預(yù)案。

4.內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)要求

(1)建立重要一線崗位雙人、雙職、雙責為基礎(chǔ)的第一道防線，并加強對單人單崗業(yè)務(wù)的監(jiān)控。與資金、有價證券、重要空白憑證、業(yè)務(wù)合同、印章等直接接觸的崗位和涉及信息系統(tǒng)安全的崗位，應(yīng)當實行雙人負責制。

(2)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互制衡、監(jiān)督的第二道防線。不同部門應(yīng)有明確的職責分工，不相容職務(wù)應(yīng)適當分離。

(3)建立獨立的監(jiān)督檢查部門對各項業(yè)務(wù)、各部門、各分支機構(gòu)、各崗位全面實施監(jiān)控、檢查和反饋的第三道防線。

(二)證券公司各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

1.經(jīng)紀業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

(1)證券公司經(jīng)紀業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)重點防范挪用客戶交易結(jié)算資金及其他客戶資產(chǎn)、非法融入融出資金以及結(jié)算風(fēng)險等。

(2)證券公司應(yīng)加強經(jīng)紀業(yè)務(wù)整體規(guī)劃，加強營業(yè)網(wǎng)點布局、規(guī)模、選址以及軟、硬件技術(shù)標準(含升級)等的統(tǒng)一規(guī)劃和集中管理；應(yīng)制定統(tǒng)一完善的經(jīng)紀業(yè)務(wù)標準化服務(wù)規(guī)程、操作規(guī)范和相關(guān)管理制度。

(3)證券公司應(yīng)制定標準化的開戶文本格式，制定統(tǒng)一的開戶程序，要求所屬證券營業(yè)部按照程序認真審核客戶資料的真實性和完整性，關(guān)注客戶資金來源的合法性。

(4)證券公司應(yīng)建立對錄入證券交易系統(tǒng)的客戶資料等內(nèi)容的復(fù)核和保密機制；應(yīng)妥善保管客戶開戶、交易及其他資料，杜絕非法修改客戶資料；應(yīng)完善客戶查詢、咨詢和投訴處理等制度，確保客戶能夠及時獲知其賬戶、資金、交易、清算等方面的完整信息。

(5)證券公司應(yīng)當要求所屬證券營業(yè)部與客戶簽訂代理交易協(xié)議，協(xié)議中除載明雙方權(quán)利義務(wù)和風(fēng)險提示外，還應(yīng)列示營業(yè)部可從事的合法業(yè)務(wù)范圍及證券公司授權(quán)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，向客戶明示證券公司禁止營業(yè)部從事的業(yè)務(wù)內(nèi)容。

(6)證券公司應(yīng)針對賬戶管理、資金存取及劃轉(zhuǎn)、委托與撤單、清算交割、指定交易及轉(zhuǎn)托管、查詢及咨詢等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險，制定操作程序和具體控制措施。

(7)證券公司對開戶、資金存取及劃轉(zhuǎn)、接受委托、清算交割等重要崗位應(yīng)適當分離，客戶資金與自有資金嚴格分開運作、分開管理。

(8)證券公司應(yīng)在證券營業(yè)部采用統(tǒng)一的柜面交易系統(tǒng)，并加強對柜面交易系統(tǒng)的風(fēng)險評估，嚴防通過修改柜面交易系統(tǒng)的功能及數(shù)據(jù)從事違法違規(guī)活動；證券公司應(yīng)采取嚴密的系統(tǒng)安全措施，嚴格的授權(quán)進入及記錄制度，并開啟系統(tǒng)的審計留痕功能。

(9)證券公司應(yīng)當實行法人集中清算制度及客戶交易結(jié)算資金集中管理制度，保證客戶交易結(jié)算資金的安全，防范結(jié)算風(fēng)險。

(10)證券公司應(yīng)建立對托管證券等的登記程序與獨立監(jiān)控機制，嚴防發(fā)生挪用客戶托管的證券等進行抵押、回購或賣空交易及其他損害客戶利益的行為。

(11)證券公司應(yīng)通過身份認證、證件審核、密碼管理、指令記錄等措施，加強對交易清算系統(tǒng)的管理，確保交易清算系統(tǒng)的安全。

(12)證券公司應(yīng)建立健全經(jīng)紀業(yè)務(wù)的實時監(jiān)控系統(tǒng)。證券公司的監(jiān)督檢查部門或其他獨立部門負責對證券營業(yè)部資金劃轉(zhuǎn)、證券轉(zhuǎn)移、交易活動進行實時監(jiān)控，并對異常資金流轉(zhuǎn)、異常證券轉(zhuǎn)移、異常交易及違規(guī)行為實時預(yù)警。

(13)證券公司應(yīng)定期、不定期地對證券營業(yè)部交易系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)和清算系統(tǒng)進行檢查，加強交易信息與財務(wù)信息、清算信息的核對，確保相關(guān)信息與證券交易所、登記結(jié)算證券公司、商業(yè)銀行等提供的信息相符。

(14)證券公司應(yīng)建立交易數(shù)據(jù)安全備份制度，對交易數(shù)據(jù)采取多介質(zhì)備份與異地備份相結(jié)合的數(shù)據(jù)備份方式，確保交易數(shù)據(jù)的安全完整。

(15)證券公司網(wǎng)上交易系統(tǒng)應(yīng)采取有效的身份認證及訪問控制措施，網(wǎng)上交易系統(tǒng)應(yīng)詳細記錄客戶的網(wǎng)上交易和查詢過程。加強交易方身份識別，并對訪問權(quán)限進行控制，確保交易的安全、可靠。

(16)證券公司網(wǎng)上交易系統(tǒng)應(yīng)采用防火墻、入侵檢測等措施保障網(wǎng)絡(luò)安全，采用高強加密等有效技術(shù)手段，防止客戶數(shù)據(jù)被竊取、篡改。

(17)證券公司對于網(wǎng)絡(luò)中斷、委托中斷、客戶數(shù)據(jù)丟失、銀證轉(zhuǎn)賬故障、交易服務(wù)器故障以及出現(xiàn)供電中斷、火災(zāi)、搶劫等緊急情況，應(yīng)制定和定期修訂災(zāi)難恢復(fù)和應(yīng)急處理預(yù)案，建立應(yīng)急演習(xí)機制，確保及時有效地處理各種故障和危機。

(18)證券公司應(yīng)建立投資者教育與信息溝通機制，向投資者充分揭示投資風(fēng)險，加強與投資者信息溝通。

(19)證券公司應(yīng)建立交易清算差錯的處理程序和審批制度，建立重大交易差錯的報告制度，明確交易清算差錯的糾紛處理，防止出現(xiàn)隱瞞不報、擅自處理差錯等情況。差錯處理應(yīng)留審計痕跡。

(20)證券公司應(yīng)建立由相對獨立人員對重點客戶進行定期回訪的制度。

2.自營業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

證券公司應(yīng)當加強自營業(yè)務(wù)投資決策、資金、賬戶、清算、交易和保密等的管理，超越授權(quán)、決策失誤、超越授權(quán)、變相自營、賬外自營、操縱市場、內(nèi)幕交易等的風(fēng)險。具體而言，自營業(yè)務(wù)方面，證券公司應(yīng)當：

(1)建立健全自營決策機構(gòu)和決策程序，加強對自營業(yè)務(wù)的投資策略、規(guī)模、品種、結(jié)構(gòu)、期限等的決策管理。

(2)通過合理的預(yù)警機制、嚴密的賬戶管理、嚴格的資金審批調(diào)度、規(guī)范的交易操作，及完善的交易記錄保存制度等，控制自營業(yè)務(wù)運作風(fēng)險。

(3)建立健全自營業(yè)務(wù)的授權(quán)體系，確保自營部門及員工在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職責。

(4)自營業(yè)務(wù)的研究策劃、投資決策、交易執(zhí)行、交易記錄、資金清算和風(fēng)險監(jiān)控等職能應(yīng)相對分離；重要投資要有詳細研究報告、風(fēng)險評估及決策記錄。

(5)加強自營賬戶的集中管理和訪問權(quán)限控制。自營賬戶應(yīng)由獨立于自營業(yè)務(wù)的部門統(tǒng)一管理，建立自營賬戶審批和稽核制度；采取措施防止變相自營、賬外自營、出借賬戶等風(fēng)險；防止自營業(yè)務(wù)與受托投資管理業(yè)務(wù)混合操作。

(6)建立完善的交易記錄制度，加強電子交易數(shù)據(jù)的保存和備份管理，確保自營交易清算數(shù)據(jù)的安全、真實和完整，并確保自背部門和會計核算部門對自營浮動盈虧進行恰當?shù)挠涗浐蛨蟾妗?/p>

(7)建立獨立的實時監(jiān)控系統(tǒng)。證券公司的監(jiān)督檢查部門貨或其他獨立監(jiān)控部門負責對證券持倉、盈虧狀況、風(fēng)險狀況和交易活動進行有效監(jiān)控，并定期對自營業(yè)務(wù)進行壓力測試，確保自營業(yè)務(wù)各項風(fēng)險指標符合監(jiān)管指標的要求并控制在證券公司承受范圍內(nèi)。

(8)加強對參與投資決策和交易活動人員的監(jiān)察，通過定期述職和簽訂承諾書等方式提高其自律意識，防止利用內(nèi)幕消息為自己及他人謀取不當利益。

(9)確保自營資金來源的合法性。

3.投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

在對投資銀行類業(yè)務(wù)進行內(nèi)部控制時，應(yīng)重點防范因管理不善、權(quán)責不明、未勤勉盡責等原因?qū)е碌姆娠L(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險及道德風(fēng)險，杜絕虛假承銷行為。組織體系方面，證券公司應(yīng)當構(gòu)建清晰、合理的投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制組織架構(gòu)，建立分工合理、權(quán)責明確、相互制衡、有效監(jiān)督的三道內(nèi)部控制防線：

(1)項目組、業(yè)務(wù)部門為內(nèi)部控制的第一道防線，項目組應(yīng)當誠實守信、勤勉盡責開展執(zhí)業(yè)活動，業(yè)務(wù)部門應(yīng)當加強對業(yè)務(wù)人員的管理，確保其規(guī)范執(zhí)業(yè)。

(2)質(zhì)量控制為內(nèi)部控制的第二道防線，應(yīng)當對投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險實施過程管理和控制，及時發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項目執(zhí)行過程中的問題。

(3)內(nèi)核、合規(guī)、風(fēng)險管理等部門或機構(gòu)為內(nèi)部控制的第三道防線，應(yīng)當通過介人主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、把控關(guān)鍵風(fēng)險節(jié)點，實現(xiàn)公司層面對投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險的整體管控。

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4.受托投資管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

證券公司在建立健全受托投資管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體制機制時，應(yīng)重點防范規(guī)模失控、決策失誤、越權(quán)操作、賬外經(jīng)營、挪用客戶資產(chǎn)和其他損害客戶利益的行為以及保本保底所導(dǎo)致的風(fēng)險。

(1)由要托投資管理部門統(tǒng)一管理受托投資管理業(yè)務(wù)。受托投資管理業(yè)務(wù)應(yīng)與自營業(yè)務(wù)獨立決策嚴格分離、獨立決策、獨立運作。

(2)針對業(yè)務(wù)受理、投資運作、資金清算、財務(wù)核算等環(huán)節(jié)制定規(guī)范的業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范和控制措施，有效防范各類風(fēng)險。

(3)對委托人的資信狀況、收益預(yù)期、風(fēng)險承受能力、投資偏好等進行了解，并關(guān)注委托人資金來源的合法性。

(4)根據(jù)法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，制定規(guī)范的受托投資管理合同，公平對待委托人。受托投資管理合同中不得有承諾收益條款。

(5)與委托人簽訂受托投資管理合同，嚴格合同審批程序。證券公司應(yīng)在合同約定的權(quán)限內(nèi)管理受托資產(chǎn)，嚴格控制風(fēng)險。

(6)封閉運作、專戶管理受托資產(chǎn)，確保客戶資金與自有資金的分戶管理、獨立運作，確保受托資產(chǎn)的安全、完整。證券公司應(yīng)創(chuàng)造條件積極引人有資質(zhì)的銀行作為托管人托管受托資產(chǎn)。

(7)建立規(guī)范的風(fēng)險預(yù)警機制，由獨立的監(jiān)督檢查部門或風(fēng)險控制部門監(jiān)控受托投資管理業(yè)務(wù)的運作狀況，進行定期或不定期的檢查、評價。

(8)加強受托投資管理業(yè)務(wù)的合同、交易、投訴處理等檔案資料的集中管理，確保對浮動盈虧進行恰當?shù)挠涗洠⑾蛭腥思皶r提供受托資產(chǎn)估值和風(fēng)險狀況的信息。

(9)制定明確、詳細的受托投資管理業(yè)務(wù)信息披露制度，保證委托人的知情權(quán)。合同到期后，編制的結(jié)算報告應(yīng)由委托人進行確認，必要時由中介機構(gòu)或無管人審核。

(10)根據(jù)自身的管理能力及風(fēng)險控制水平，合理控制受托投資管理業(yè)務(wù)規(guī)模。

5.研究咨詢業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

證券公司在對研究咨詢業(yè)務(wù)進行內(nèi)部控制的過程中，應(yīng)重點防范傳播虛假信息、誤導(dǎo)投資者、無資格執(zhí)業(yè)、違規(guī)執(zhí)業(yè)，以及利益沖突等的風(fēng)險。

(1)加強研究咨詢業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理，完善研究咨詢業(yè)務(wù)規(guī)范和人員管理制度，制定適當?shù)膱?zhí)業(yè)回避、信息披露和隔離墻等制度，防止利益沖突。

(2)加強對客戶的了解，及時為客戶提供有針對性的證券投資咨詢服務(wù)與客戶保持暢通的溝通渠道，及時妥善處理客戶咨詢和投訴。

(3)通過部門設(shè)置、人員管理、信息管理等方面的隔離措施，建立健全研究咨詢部門與投資銀行、自背等部門之間的隔離墻制度；對跨隔離墻的人員、業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)有完整記錄，并采取靜默期等措施；對跨越隔離墻的業(yè)務(wù)、人員應(yīng)實行重點監(jiān)控。

(4)加強對各營業(yè)場所“工作室”(包括網(wǎng)上工作室)和集會性投資咨詢活動的集中管理和風(fēng)險控制，確保向公眾提供證券投資咨詢服務(wù)人員具備證券投資咨詢?nèi)藛T執(zhí)業(yè)資格，確保相關(guān)活動已履行報備手續(xù)，確保證券公司所轄營業(yè)場所沒有非法投資咨詢活動。

(5)加強證券投資咨詢執(zhí)業(yè)人員的管理和執(zhí)業(yè)資格(證書)的管理，確保不存在人員兼職和掛靠，對執(zhí)業(yè)人員發(fā)生變動的應(yīng)及時辦理變更(包括離開咨詢崗位)手續(xù)。

(6)建立健全研究咨詢業(yè)務(wù)檔案和客戶服務(wù)檔案，包括客戶服務(wù)記錄、對公眾薦股記錄、研究報告及公開發(fā)表的研究咨詢文章等，履行相關(guān)資料的備案義務(wù)。

(7)建立健全研究對象覆蓋、信息收集、調(diào)研、證券研究報告制作、質(zhì)量控制、合規(guī)審查、證券研究報告發(fā)布以及相關(guān)銷售服務(wù)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理制度，加強流程管理和內(nèi)部控制。

(8)建立健全與發(fā)布證券研究報告相關(guān)的利益沖突防范機制，明確管理流程、披露事項和操作要求，有效防范發(fā)布證券研究報告與其他證券業(yè)務(wù)之間的利益沖突。

(9)建立合理的發(fā)布證券研究報告相關(guān)人員績效考核和激勵機制，以維護發(fā)布證券研究報告行為的獨立性。

6.證券投資顧問業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

證券投資顧問業(yè)務(wù)是證券公司、證券投資咨詢機構(gòu)接受客戶委托，按照約定，向客戶提供涉及證券及證券相關(guān)產(chǎn)品的投資建議服務(wù)，輔助客戶作出投資決策，并直接或者間接獲取經(jīng)濟利益的經(jīng)營活動。

(1)建立健全證券投資顧問業(yè)務(wù)管理制度、合規(guī)管理和風(fēng)險控制機制，覆蓋業(yè)務(wù)推廣、協(xié)議簽訂、服務(wù)提供、客戶回訪、投訴處理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

(2)保證證券投資顧問人員數(shù)量、業(yè)務(wù)能力、合規(guī)管理和風(fēng)險控制與服務(wù)方式、業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)。

(3)按照公司制定的程序和要求了解客戶，評估客戶的風(fēng)險承受能力，向客戶提供適當?shù)耐顿Y建議服務(wù)，并履行相應(yīng)的信息告知和風(fēng)險揭示義務(wù)。

(4)與客戶簽訂證券投資顧問協(xié)議，并按照公平、合理、自愿的原則，與客戶協(xié)商并書面約定費用收取安排。證券投資顧問服務(wù)費應(yīng)當以公司賬戶收取。

(5)建立客戶回訪機制，明確客戶回訪的程序、內(nèi)容和要求，并指定專人獨立實施；建立客戶投訴處理理機制，及時、妥善處理客戶投訴事項。

(6)規(guī)范業(yè)務(wù)推廣和客戶招攬行為，禁止對服務(wù)能力和過往業(yè)績進行虛假、不實、誤導(dǎo)性的營銷宣傳，禁止以任何方式承諾或者保證投資收益。

(7)對業(yè)務(wù)推廣、協(xié)議簽訂、服務(wù)提供、客戶回訪、投訴處理等環(huán)節(jié)實行留痕管理。業(yè)務(wù)檔案保存期限自協(xié)議終止之日起不得少于5年。

(三)證券公司業(yè)務(wù)創(chuàng)新的規(guī)定

證券公司對業(yè)務(wù)創(chuàng)新應(yīng)重點防范違法違規(guī)、規(guī)模失控、決策失誤等風(fēng)險，始終堅持合法合規(guī)、審慎經(jīng)營的原則，加強集中管理和風(fēng)險控制。

證券公司在開展業(yè)務(wù)創(chuàng)新時，應(yīng)當建立相關(guān)機制，包括但不限于：

(1)建立完整的業(yè)務(wù)創(chuàng)新工作程序，嚴格內(nèi)部審批程序，對可行性研究、產(chǎn)品或業(yè)務(wù)設(shè)計、風(fēng)險管理、運作與實施方案等作出明確要求，并經(jīng)董事會批準。

(2)在可行性研究的基礎(chǔ)上，及時與中國證監(jiān)會溝通，履行創(chuàng)新業(yè)務(wù)的報備(報批)程序。

(3)對創(chuàng)新業(yè)務(wù)設(shè)計科學(xué)合理的流程，制定風(fēng)險控制措施及相應(yīng)財務(wù)核算、資金管理辦法。

(4)注重業(yè)務(wù)創(chuàng)新的過程控制，及時糾正偏離目標行為。

證券公司應(yīng)當建立針對新業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理制度和流程，明確需滿足的條件和公司內(nèi)部審批路徑。新業(yè)務(wù)應(yīng)當經(jīng)風(fēng)險管理部門評估并出具評估報告。證券公司應(yīng)充分了解新業(yè)務(wù)模式，并評估公司是否有相應(yīng)的人員、系統(tǒng)及資本開展該項業(yè)務(wù)、董事會、經(jīng)理層、相關(guān)業(yè)務(wù)部門、分支機構(gòu)、子公司和風(fēng)險管理部門應(yīng)當充分了解新業(yè)務(wù)的運作模式，估值模型及風(fēng)險管理的基本假設(shè)、各主要風(fēng)險以及壓力情景下的潛在損失。

(四)監(jiān)督、檢查與評價機制

證券公司應(yīng)當建立合理的內(nèi)部控制監(jiān)督、檢查與評價機制，確保內(nèi)部控制的有效性。證券公司應(yīng)明確董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理人員等各層級的內(nèi)部控制職責。

(1)董事會負責督促、檢查和評價證券公司各項內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況，對內(nèi)部控制的有效性負最終責任；每年至少進行一次全面的內(nèi)部控制檢查評價工作，并形成相應(yīng)的專門報告。董事會應(yīng)對中國證監(jiān)會、外部審計機構(gòu)和證委公司監(jiān)督檢在部門等對證券公司內(nèi)部控制提出的問題和建議認真研究并督促落實。

(2)監(jiān)事會應(yīng)對董事會、經(jīng)理人員履行職責的情況進行監(jiān)督，對證券公司財務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實施必要的檢查，督促董事會、經(jīng)理人員及時糾正內(nèi)部控制缺陷，并對督促檢查不力等情況承擔相應(yīng)責任。

(3)經(jīng)理人員負責建立健全責任明確、程序清晰的組織結(jié)構(gòu)，組織實施各類風(fēng)險的識別與評估，建立健全有效的內(nèi)部控制機制和內(nèi)部控制制度，及時糾正內(nèi)部控制存在的缺陷和問題，并對內(nèi)部控制不力及不及時糾正內(nèi)部控制缺陷等承擔相應(yīng)責任。

證券公司應(yīng)有高級管理人員專門負責證券公司內(nèi)部控制的監(jiān)督、檢在與評價工作。該高級管理人員和監(jiān)督檢查部門負責人可列席證券公司任何會議。負責監(jiān)督檢查部門的高級管理人員不得兼管業(yè)務(wù)部門。

(4)業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)的負責人負責對其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的具體作業(yè)程序和風(fēng)險控制措施進行自我檢查和評價，并接受證券公司上級管理部門和監(jiān)督檢查部門的業(yè)務(wù)檢查和指導(dǎo)。

(5)直接從事業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)的相關(guān)人員有義務(wù)向證券公司報告內(nèi)部控制的缺陷，并及時加以糾正。相關(guān)人員應(yīng)對違反職責范圍內(nèi)的內(nèi)部控制導(dǎo)致的風(fēng)險和損失承擔首要責任。

證券公司應(yīng)設(shè)立監(jiān)督檢查部門或崗位，獨立履行合規(guī)檢查、財務(wù)稽核、業(yè)務(wù)稽核、風(fēng)險控制等監(jiān)督檢查職能，負責提出內(nèi)部控制缺陷的改進建議并敦促有關(guān)責任單位及時改進。監(jiān)督檢查部門對證券公司董事會負責。

監(jiān)督檢查部門應(yīng)加強對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場檢查和常規(guī)稽核、非常規(guī)稽核，并將檢在結(jié)果報證券公司注冊地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)。

2020年第一次證券從業(yè)資格考試報名時間暫未得知，待中國證券業(yè)協(xié)會發(fā)布相關(guān)公告后，屆時環(huán)球網(wǎng)校會通過 免費預(yù)約短信提醒通知考生報名2020年第一次證券從業(yè)資格考試，現(xiàn)在趕緊預(yù)約上吧。

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