2012年發(fā)行與承銷輔導(dǎo)：上市公司發(fā)行新股(七)

　　四、上市公司發(fā)行新股時(shí)《招股說明書》的編制和披露$lesson$

　　《招股意向書》是缺少發(fā)行價(jià)格和數(shù)量的《招股說明書》

　　上市公司歷次募集資金運(yùn)用應(yīng)重點(diǎn)披露以下幾個(gè)方面的情況：(5方面)

　　1.發(fā)行人應(yīng)披露最近五年內(nèi)募集資金運(yùn)用有基本情況。

　　2.發(fā)行人應(yīng)列表披露前次募集資金實(shí)際使用情況，若募集資金的運(yùn)用和項(xiàng)目未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度和效益，應(yīng)進(jìn)行說明。

　　3.發(fā)行人對(duì)前次募集資金投資項(xiàng)目的效益作出承諾并披露的，列表披露投資項(xiàng)目效益情況;項(xiàng)目實(shí)際效益與承諾效益存在重大差異的，還應(yīng)披露原因。

　　4.發(fā)行人最近五年內(nèi)募集資金的運(yùn)用發(fā)生變更的，應(yīng)列表披露歷次變更情況，并披露募集資金的變更金額及占所募集資金凈額的比例;發(fā)行人募集資金所投資的項(xiàng)目被以資產(chǎn)置換等方式置換出公司的，應(yīng)予以單獨(dú)披露。

　　5.發(fā)行人就披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)前次募集資金運(yùn)用所出具的專項(xiàng)報(bào)告結(jié)論。

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