2012年證券投資基金輔導：基金管理人(6)

　　二、公司內部控制$lesson$

　　(一)內部控制的概念

　　基金管理公司內部控制包括：內部控制機制、內部控制制度。

　　內部控制機制是指公司的內部組織結構及其相互之間的運作制約關系;內部控制制度是指公司為防范金融風險，保護資產的安全與完整，促進各項經營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務操作程序、管理與控制措施的總稱。

　　公司內部控制機制一般包括四個層次：一是員工自律;二是部門各級主管的檢查監(jiān)督;三是公司總經理及其領導的監(jiān)察稽核部對各部門和各項業(yè)務的監(jiān)督控制;四是董事會領導下的審計委員會和督察員的檢查、監(jiān)督、控制和指導。

　　公司內部控制制度由內部控制大綱、基本管理制度、部門業(yè)務規(guī)章、業(yè)務操作手冊等部分組成。

　　(二)、內部控制的目標和原則

　　1、基金內控的總體目標

　　2、基金管理公司內部控制的原則

　　1) 健全性原則

　　2) 有效性原則

　　3) 獨立性原則

　　4) 相互制約原則

　　5) 成本效益原則

　　3、公司制定內部控制制度的原則

　　1) 合法、合規(guī)性原則

　　2) 全面性原則

　　3) 審謹性原則

　　4) 適時性原則

　　(三)內部控制的基本要求(一般了解)

　　1. 部門設置要體現(xiàn)職責明確、相互制約的原則;

　　2. 嚴格授權控制;

　　3. 強化內部監(jiān)察稽核控制;

　　4. 建立完善的崗位責任制度和科學、嚴格的崗位分離制度;

　　5. 嚴格控制基金資產的財務風險;

　　6. 建立完善的信息披露制度;

　　7. 嚴格制定信息技術系統(tǒng)的管理制度;

　　8. 建立科學嚴密的風險管理系統(tǒng)

　　風險管理系統(tǒng)包括兩方面內容：一是公司主要業(yè)務的風險評估和監(jiān)測辦法、重要部門風險指標考核體系以及業(yè)務人員的道德風險防范系統(tǒng)等;二是公司靈活有效的應急、應變措施和危機處理機制。通過嚴密有效的風險管理系統(tǒng)，對公司內外部風險進行識別、評估和分析，及時防范和化解風險。

　　(四)內部控制的主要內容(有小的變動)

　　1、投資管理業(yè)務控制

　　2、信息披露控制

　　3、信息技術系統(tǒng)控制

　　4、會計系統(tǒng)控制

　　5、風險管理控制

　　6、監(jiān)察稽核控制

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