2012年證券從業(yè)《投資基金》第七章重點詳解(3)
更新時間：2012-05-17 09:22:39
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2012年證券從業(yè)《投資基金》第七章重點詳解(3)
第三節(jié) 基金會計核算
基金管理公司是證券投資基金會計核算的主體，對所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、財簿記錄等方面相互獨立。
一、基金會計核算的特殊性
(一) 會計主體是證券投資基金。
(二) 會計分期細(xì)化到日。目前我國的基金會計核算均已細(xì)化到日，每日都要細(xì)化報表提供保值。
(三)基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債
二、基金會計核算的主要內(nèi)容
1 證券交易及其清算的核算
2 權(quán)益事項的核算
3 各類資產(chǎn)的利息核算
4 基金費用的核算
5 開放式基金份額申購、贖回的核算
6 投資估值增減值的核算
7 本期收益及收益分配的核算
8 基金會計報表
9 基金會計核算的復(fù)核
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