證券從業(yè)《發(fā)行與承銷》輔導：第七章重點詳解(2)

　　證券從業(yè)《發(fā)行與承銷》輔導：第七章重點詳解(2)

　　第二節(jié)　首次公開發(fā)行股票招股說明書及其摘要

　　一、招股說明書的編制和披露的規(guī)定

　　按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第1號――招股說明書》(簡稱“第1號準則”)的要求編制和披露招股說明書。

　　(一)招股說明書信息披露的要求

　　1.第1號準則規(guī)定了招股說明書信息披露的最低要求。不論第1號準則是否有明確規(guī)定，凡對投資者做出投資決策有重大影響的信息，均應披露。

　　2.如果第1號準則要求披露的某些信息涉及國家機密、商業(yè)秘密或其他因披露可能導致違反國家有關保密法律法規(guī)規(guī)定或嚴重損害公司利益的，發(fā)行人可向證監(jiān)會申請豁免披露。

　　(二)招股說明書及其摘要披露的原則

　　發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應當在招股說明書上簽字、蓋章，保證招股說明書的內(nèi)容真實、準確、完整。招股說明書應當加蓋發(fā)行人公章。保薦人及其保薦代表人應當對招股說明書的真實性、準確性、完整性進行核查，并在核查意見上簽字、蓋章。

　　(三)招股說明書及其引用的財務報告的有效期及相關事項

　　招股說明書中引用的財務報表在其最近1期截止日后6個月內(nèi)有效。特別情況下，發(fā)行人可申請適當延長，但至多不超過1個月。財務報表應當以年度末、半年度末或者季度末為截止日。

　　招股說明書的有效期為6個月，自中國證監(jiān)會核準發(fā)行申請前招股說明書最后1次簽署之日起計算。

　　(四)招股說明書的預先披露

　　在申請文件受理后、發(fā)行審核委員會審核前，發(fā)行人應當將招股說明書(申報稿)在中國證監(jiān)會網(wǎng)站預先披露。發(fā)行人可以將招股說明書(申報稿)刊登于其企業(yè)網(wǎng)站，但披露內(nèi)容應當完全一致，且不得早于在中國證監(jiān)會網(wǎng)站的披露時間。

　　預先披露的招股說明書(申報稿)不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票。

　　投資者應當以正式公告的招股說明書全文作為作出投資決定的依據(jù)。

　　(五)招股說明書的一般要求(5條)

　　數(shù)據(jù)資料來源、數(shù)字、貨幣金額單位、語言、文字表達

　　(六)招股說明書摘要的一般要求(4條)

　　摘要、圖表、字號

　　(七)招股說明書及其摘要的刊登和報送

　　發(fā)行人應在招股說明書及其摘要披露后10日內(nèi)，將正式印刷的招股說明書全文文本一式五份，分別報送中國證監(jiān)會及其在發(fā)行人注冊地的派出機構。

　　(八)其他備查文件

　　例題3：發(fā)行人編制招股說明書時(　)。

　　A.可編制外文譯本

　　B.可刊載少量廣告性詞句

　　C.文本幅面應相當于標準的A4紙規(guī)格

　　D.引用的數(shù)字應采用阿拉伯數(shù)字

　　答案：ACD

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