證券從業(yè)考試重點:招股說明書摘要
證券從業(yè)考試<發(fā)行與承銷>重點:招股說明書摘要
四、招股說明書摘要
1.招股說明書摘要是對招股說明書內(nèi)容的概括,是由發(fā)行人編制,隨招股說明書一起報送批準后,在由中國證監(jiān)會指定的至少一種全國性報刊上及發(fā)行人選擇的其他報刊上刊登,供公眾投資者參考的關(guān)于發(fā)行事項的信息披露法律文件。
招股說明書摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡要情況,無須包括招股說明書全文各部分的主要內(nèi)容;招股說明書摘要內(nèi)容必須忠實于招股說明書全文,不得出現(xiàn)與全文相矛盾之處;招股說明書摘要應盡量采用圖表或其他較為直觀的方式準確披露發(fā)行人的情況,做到簡明扼要、通俗易懂;招股說明書摘要應當依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,遵循特定的格式和必要的記載事項的要求編制。
例題2:招股說明書摘要隨招股說明書一起報送批準后,要在由中國證監(jiān)會指定的至少( )種全國性報刊上及發(fā)行人選擇的其他報刊上刊登。
A.1 B.2 C.3 D.4
答案:A
五、資產(chǎn)評估報告
資產(chǎn)評估報告是評估機構(gòu)完成評估工作后出具的專業(yè)報告。其有效期為評估基準日起的1年。由封面、目錄、正文、附錄、備查文件五部分組成。
1.正文:
評估基準日期。在評估報告中,應當寫明評估基準日期。該項日期表述應當是評估中確定匯率、稅率、費率、利率和價格標準時所實際采用的基準日期。
評估方法和計價標準。評估報告應當說明各類資產(chǎn)評估所采用的評估方法,以及評估計價標準和所采用的幣種。在按規(guī)定采用人民幣以外的幣種計價時,應當在評估結(jié)果中注明所折合的人民幣價值。
評估日期。評估報告中應當寫明評估的基準日期和評估報告的出具日期。
評估人員簽章。評估報告應當由兩名以上具有證券業(yè)從業(yè)資格的評估人員及其所在機構(gòu)簽章,并應當由評估機構(gòu)的報表人和評估項目負責人簽章。
2.資產(chǎn)評估附件:
3.關(guān)于資產(chǎn)評估報告書的規(guī)定
資產(chǎn)評估報告書應當寫明評估工作中資產(chǎn)計價所使用的貨幣種類。一般以人民幣計價,如經(jīng)濟行為必須使用其他幣種的,可以使用其他幣種,但需要在評估結(jié)果中注明折算成人民幣的價值。
資產(chǎn)評估報告書應當有明確的評估價值結(jié)果,可以用文字表述,也可以列表表示。
例題3:( )屬于資產(chǎn)評估報告正文的內(nèi)容。
A.評估資產(chǎn)的匯總表與明細表
B.評估方法和計價標準
C.與評估基準日有關(guān)的會計報表
D.評估機構(gòu)和評估人員資格證明文件的復印件
答案:B
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