證券從業(yè)考試重點：招股說明書摘要

證券從業(yè)考試<發(fā)行與承銷>重點：招股說明書摘要

證券從業(yè)考試<發(fā)行與承銷>重點：招股說明書

　　四、招股說明書摘要

　　1.招股說明書摘要是對招股說明書內(nèi)容的概括，是由發(fā)行人編制，隨招股說明書一起報送批準后，在由中國證監(jiān)會指定的至少一種全國性報刊上及發(fā)行人選擇的其他報刊上刊登，供公眾投資者參考的關(guān)于發(fā)行事項的信息披露法律文件。

　　招股說明書摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡要情況，無須包括招股說明書全文各部分的主要內(nèi)容;招股說明書摘要內(nèi)容必須忠實于招股說明書全文，不得出現(xiàn)與全文相矛盾之處;招股說明書摘要應盡量采用圖表或其他較為直觀的方式準確披露發(fā)行人的情況，做到簡明扼要、通俗易懂;招股說明書摘要應當依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，遵循特定的格式和必要的記載事項的要求編制。

　　例題2：招股說明書摘要隨招股說明書一起報送批準后，要在由中國證監(jiān)會指定的至少( )種全國性報刊上及發(fā)行人選擇的其他報刊上刊登。

　　A.1 B.2 C.3 D.4

　　答案：A

　　五、資產(chǎn)評估報告

　　資產(chǎn)評估報告是評估機構(gòu)完成評估工作后出具的專業(yè)報告。其有效期為評估基準日起的1年。由封面、目錄、正文、附錄、備查文件五部分組成。

　　1.正文：

　　評估基準日期。在評估報告中，應當寫明評估基準日期。該項日期表述應當是評估中確定匯率、稅率、費率、利率和價格標準時所實際采用的基準日期。

　　評估方法和計價標準。評估報告應當說明各類資產(chǎn)評估所采用的評估方法，以及評估計價標準和所采用的幣種。在按規(guī)定采用人民幣以外的幣種計價時，應當在評估結(jié)果中注明所折合的人民幣價值。

　　評估日期。評估報告中應當寫明評估的基準日期和評估報告的出具日期。

　　評估人員簽章。評估報告應當由兩名以上具有證券業(yè)從業(yè)資格的評估人員及其所在機構(gòu)簽章，并應當由評估機構(gòu)的報表人和評估項目負責人簽章。

　　2.資產(chǎn)評估附件：

　　3.關(guān)于資產(chǎn)評估報告書的規(guī)定

　　資產(chǎn)評估報告書應當寫明評估工作中資產(chǎn)計價所使用的貨幣種類。一般以人民幣計價，如經(jīng)濟行為必須使用其他幣種的，可以使用其他幣種，但需要在評估結(jié)果中注明折算成人民幣的價值。

　　資產(chǎn)評估報告書應當有明確的評估價值結(jié)果，可以用文字表述，也可以列表表示。

　　例題3：(　 )屬于資產(chǎn)評估報告正文的內(nèi)容。

　　A.評估資產(chǎn)的匯總表與明細表

　　B.評估方法和計價標準

　　C.與評估基準日有關(guān)的會計報表

　　D.評估機構(gòu)和評估人員資格證明文件的復印件

　　答案：B

　　2012年12月證券業(yè)從業(yè)人員資格考試公告

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