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2013年證券從業(yè)資格考試(證券交易)輔導(dǎo):基金資產(chǎn)估值

更新時(shí)間:2013-06-27 15:04:44 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 2013年證券從業(yè)資格考試(證券交易)輔導(dǎo):基金資產(chǎn)估值

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  一、基金資產(chǎn)估值的概念

  指通過對(duì)基金所擁有的全部資產(chǎn)及所有負(fù)債按一定的原則和方法進(jìn)行重新估值,進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價(jià)值的過程。

  基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)總值-基金負(fù)債

  基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值/基金總份額

  二、基金資產(chǎn)估值的重要性

  由于基金份額凈值是開放式基金申購、贖回金額的計(jì)算基礎(chǔ),直接關(guān)系到基金投資者的利益,這就要求基金份額凈值的計(jì)算必須準(zhǔn)確。

  基金份額凈值必須是公允的。

  三、基金資產(chǎn)估值需考慮的因素

  1.估值頻率

  即多長的時(shí)間間隔對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值。

  目前,我國的開放式基金于每個(gè)交易日估值,并于次日公告基金份額凈值。

  封閉式基金每周披露一次基金份額凈值,但每個(gè)交易日也進(jìn)行估值。

  2.交易價(jià)格

  交易活躍證券;交易不活躍證券。

  估值要慎重,其中證券資產(chǎn)的流動(dòng)性是非常關(guān)鍵的因素。

  3.價(jià)格操縱及濫估問題

  4.估值方法的一致性及公開性

  估值方法的一致性是指基金在進(jìn)行資產(chǎn)估值時(shí)均采取同樣的估值方法,遵守同樣的估值規(guī)則。估值方法的公開性是指基金采用的估值方法需要在法律規(guī)定的募集文件中公開披露。假若基金變更了估值方法,也需要及時(shí)進(jìn)行披露。

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