證券從業(yè)資格考試(發(fā)行與承銷)知識點(diǎn):其他報(bào)告

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　　知識點(diǎn)一、盈利預(yù)測審計(jì)報(bào)告

　　盈利預(yù)測審計(jì)報(bào)告是指發(fā)行人對未來會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果的預(yù)計(jì)和測算。

　　預(yù)測期間的確定原則為：如果預(yù)測是在發(fā)行人會(huì)計(jì)年度的前6個(gè)月作出的，則為預(yù)測時(shí)起至該會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)止的期限;如果預(yù)測是在發(fā)行人會(huì)計(jì)年度的后6個(gè)月作出的，則為預(yù)測時(shí)起至不超過下一個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)止的期限。如果擬上市公司不能作出盈利預(yù)測，則應(yīng)在發(fā)行公告和招股說明書的顯要位置作出風(fēng)險(xiǎn)警示。

　　知識點(diǎn)二、法律意見書和律師工作報(bào)告

　　(一)法律意見書和律師工作報(bào)告概述

　　1.兩者是發(fā)行人向中國證監(jiān)會(huì)申請公開發(fā)行證券的必備文件。

　　2.法律意見書是律師對發(fā)行人本次發(fā)行上市的法律問題依法明確作出的結(jié)論性意見。

　　3.律師工作報(bào)告是對律師工作過程、法律意見書所涉及的事實(shí)及其發(fā)展過程、每一法律意見所依據(jù)的事實(shí)和有關(guān)法律規(guī)定做出的詳盡的、完整的闡述。(多選題)

　　4.律師應(yīng)對發(fā)行人是否符合股票發(fā)行上市條件、發(fā)行人行為是否存在違法違規(guī)、以及招股說明書及其摘要引用的法律意見書和律師工作報(bào)告的內(nèi)容是否適當(dāng)，明確發(fā)表總體結(jié)論性意見。律師已勤勉盡責(zé)仍不能發(fā)表肯定性意見的，應(yīng)發(fā)表保留意見，并說明相應(yīng)的理由及對本次發(fā)行上市的影響程度。

　　(二)法律意見書和律師工作報(bào)告的基本要求

　　律師出具法律意見書和律師工作報(bào)告所用的語句應(yīng)簡潔明晰。不得使用“基本符合條件”或“除×××以外，基本符合條件”一類的措辭。對不符合有關(guān)法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，或已勤勉盡責(zé)仍不能對其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的事項(xiàng)，律師應(yīng)發(fā)表保留意見，并說明相應(yīng)的理由。

　　(三)法律意見書和律師工作報(bào)告的必備內(nèi)容(P122～123，了解)

　　知識點(diǎn)三、輔導(dǎo)報(bào)告

　　1.輔導(dǎo)報(bào)告是保薦機(jī)構(gòu)對擬發(fā)行證券的公司的輔導(dǎo)工作結(jié)束以后，就輔導(dǎo)情況、效果及意見(多選題)向有關(guān)主管單位出具的書面報(bào)告。

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