證券從業(yè)資格投資基金重難點：基金會計核算

更新時間：2013-09-23 17:19:46 來源：|0

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摘要基金管理公司是證券投資基金會計核算的責(zé)任主體，對所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、財簿記錄等方面相互獨立。

　　第三節(jié)　基金會計核算

　　基金管理公司是證券投資基金會計核算的責(zé)任主體，對所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、財簿記錄等方面相互獨立。

　　一、基金會計核算的特點

　　(一) 會計主體是證券投資基金;

　　(二) 會計分期細化到日。目前，我國的基金會計核算均已細化到日，每日都要細化報表提供保值;

　　(三)基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負債通常歸類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負債。

　　二、基金會計核算的主要內(nèi)容

　　1.證券和衍生工具交易及其清算的核算;

　　2.持有證券的上市公司行為的核算;

　　3.各類資產(chǎn)的利息核算;

　　4.基金費用的核算;

　　5.開放式基金份額變化的核算;

　　6.基金資產(chǎn)估值的核算;

　　7.本期利潤及利潤分配的核算;

　　8.基金財務(wù)會計報告;

　　9.基金會計核算的復(fù)核。

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