證券從業(yè)資格投資基金重難點(diǎn)：基金管理公司治理結(jié)構(gòu)

　　第四節(jié) 基金管理公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制

　　一、基金管理公司的治理結(jié)構(gòu)

　　(一)總體要求

　　我國(guó)基金管理公司全是有限責(zé)任公司，它們必須滿足《中華人民共和國(guó)公司法》中所有對(duì)有限責(zé)任公司公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)定。

　　建立組織機(jī)構(gòu)健全、職責(zé)劃分清晰、制衡監(jiān)督有效、激勵(lì)約束合理的治理結(jié)構(gòu)，保持公司規(guī)范運(yùn)作，維護(hù)基金份額持有人的利益。

　　(二)基金管理公司治理方面的基本原則

　　1.基金份額持有人利益優(yōu)先原則。

　　2.公司獨(dú)立運(yùn)作原則。

　　3.強(qiáng)化制衡機(jī)制原則。

　　4.維護(hù)公司的統(tǒng)一性和完整性原則。

　　5.股東誠(chéng)信與合作原則。

　　6.公平對(duì)待原則。

　　7.業(yè)務(wù)與信息隔離原則。

　　8.經(jīng)營(yíng)運(yùn)作公開(kāi)、透明原則。

　　9.長(zhǎng)效激勵(lì)約束原則。

　　10.人員敬業(yè)原則。

　　(三)獨(dú)立董事制度

　　基金管理公司應(yīng)當(dāng)建立健全獨(dú)立董事制度。獨(dú)立董事人數(shù)不得少于3人，且不得少于董事會(huì)人數(shù)的1/3。

　　董事會(huì)審議下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)2/3以上的獨(dú)立董事通過(guò)：

　　(1)公司及基金投資運(yùn)作中的重大關(guān)聯(lián)交易;

　　(2)公司和基金審計(jì)事務(wù)，聘請(qǐng)或者更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所;

　　(3)公司管理的基金的半年度報(bào)告和年度報(bào)告;

　　(4)法律、行政法規(guī)和公司章程規(guī)定的其他事項(xiàng)。

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　　(四)督察長(zhǎng)制度

　　基金管理公司應(yīng)當(dāng)建立健全督察長(zhǎng)制度。督察長(zhǎng)由董事會(huì)聘任。對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的合法、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)察和稽核。由總經(jīng)理提名，由董事長(zhǎng)聘任，并應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體獨(dú)立董事同意。

　　督察長(zhǎng)發(fā)現(xiàn)公司存在重大風(fēng)險(xiǎn)或者有違法違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)告知總經(jīng)理和其他有關(guān)高級(jí)管理人員，并向董事會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)和公司所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。

　　二、公司內(nèi)部控制

　　(一)內(nèi)部控制的概念

　　基金管理公司內(nèi)部控制包括：內(nèi)部控制機(jī)制、內(nèi)部控制制度。

　　內(nèi)部控制機(jī)制是指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運(yùn)作制約關(guān)系;內(nèi)部控制制度是指公司為防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理與控制措施的總稱。

　　公司內(nèi)部控制機(jī)制一般包括四個(gè)層次：一是員工自律;二是部門(mén)各級(jí)主管的檢查監(jiān)督;三是公司總經(jīng)理及其領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)察稽核部對(duì)各部門(mén)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制;四是董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)委員會(huì)和督察長(zhǎng)的檢查、監(jiān)督、控制和指導(dǎo)。

　　公司內(nèi)部控制制度由內(nèi)部控制大綱、基本管理制度、部門(mén)業(yè)務(wù)規(guī)章、業(yè)務(wù)操作手冊(cè)等部分組成。

　　(二)內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

　　1.基金管理公司內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：

　　(1)保證公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺(jué)形成守法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)理念o

　　(2)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效益，確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行和受托資產(chǎn)的安全完整，實(shí)現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

　　(3)確?；?、公司財(cái)務(wù)和其他信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。

　　2.基金管理公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

　　(1)健全性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門(mén)或機(jī)構(gòu)和各級(jí)人員，并涵蓋到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

　　(2)有效性原則。通過(guò)科學(xué)的內(nèi)部控制手段和方法，建立合理的內(nèi)部控制程序，維護(hù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

　　(3)獨(dú)立性原則。公司各機(jī)構(gòu)、部門(mén)和崗位職責(zé)應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)獨(dú)立，公司基金資產(chǎn)、自有資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的運(yùn)作應(yīng)當(dāng)分離。

　　(4)相互制約原則。公司內(nèi)部部門(mén)和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制衡。

　　(5)成本效益原則。公司運(yùn)用科學(xué)化的經(jīng)營(yíng)管理方法降低運(yùn)作成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，以合理控制成本達(dá)到最佳的內(nèi)部控制效果。

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　　3.公司制定內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

　　(1)合法、合規(guī)性原則。公司內(nèi)部控制制度必須符合國(guó)家法律法規(guī)、規(guī)章和各項(xiàng)規(guī)定。

　　(2)全面性原則。內(nèi)部控制制度必須涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，必須普遍適用于公司每一個(gè)員工，不得留有制度上的空白或漏洞。

　　(3)審慎性原則。公司內(nèi)部控制的核心是風(fēng)險(xiǎn)控制，制定內(nèi)部控制制度要以審慎經(jīng)營(yíng)、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)。

　　(4)適時(shí)性原則。內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)當(dāng)具有前瞻性，并且必須隨著有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整和公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)理念等內(nèi)、外部環(huán)境的變化進(jìn)行及時(shí)修改或完善。

　　(三)內(nèi)部控制的基本要求

　　基金管理公司必須按照核定的業(yè)務(wù)范圍和基金資產(chǎn)運(yùn)作的業(yè)務(wù)特征建立架構(gòu)清晰、控制有效的內(nèi)部控制機(jī)制，制定全面系統(tǒng)、切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度，設(shè)立順序遞進(jìn)、權(quán)責(zé)統(tǒng)一、嚴(yán)密有效的內(nèi)部控制防線。

　　1.部門(mén)設(shè)置要體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則。

　　2.嚴(yán)格授權(quán)控制。

　　3.強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)察稽核控制。

　　4.建立完善的崗位責(zé)任制度和科學(xué)、嚴(yán)格的崗位分離制度。

　　5，嚴(yán)格控制基金資產(chǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　6.建立完善的信息披露制度。

　　7.嚴(yán)格制定信息技術(shù)系統(tǒng)的管理制度。

　　8.建立科學(xué)嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。

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　　(四)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

　　1.投資管理業(yè)務(wù)控制。公司應(yīng)當(dāng)自覺(jué)遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，按照投資管理業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點(diǎn)嚴(yán)格制定管理規(guī)章、操作流程和崗位手冊(cè)，明確揭示研究業(yè)務(wù)、投資決策業(yè)務(wù)以及交易業(yè)務(wù)等不同業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)并采取控制措施。

　　2.信息披露控制。公司應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，建立完善的信息披露制度，保證公開(kāi)披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及日寸。

　　公司應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的部門(mén)或崗位負(fù)責(zé)信息披露工作，進(jìn)行信息的組織、審核和發(fā)布。

　　公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)公司信息披露的檢查和評(píng)價(jià)，對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)辦法，對(duì)信息披露出現(xiàn)的失誤提出處理意見(jiàn)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。公司掌握內(nèi)幕信息的人員在信息公開(kāi)披露前不得泄露其內(nèi)容。

　　3.信息技術(shù)系統(tǒng)控制。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)的要求，遵循安全性、實(shí)用性、可操作性原則，嚴(yán)格制定信息系統(tǒng)的管理制度。

　　4.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定基金會(huì)計(jì)制度、公司財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)，并針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。

　　5.風(fēng)險(xiǎn)管理控制。公司應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)控制制度。風(fēng)險(xiǎn)控制制度由風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)組織各部門(mén)制定，風(fēng)險(xiǎn)控制制度由風(fēng)險(xiǎn)控制的機(jī)構(gòu)設(shè)置、風(fēng)險(xiǎn)控制的程序、風(fēng)險(xiǎn)控制的具體制度、風(fēng)險(xiǎn)控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督等部分組成。

　　6.監(jiān)察稽核控制。公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立督察長(zhǎng)，由總經(jīng)理提名、董事會(huì)聘任，報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。

　　例4-14(2010年3月單選題)監(jiān)察稽核采取()相結(jié)合的方式進(jìn)行。

　　A.不定期檢查與事先通知的臨時(shí)檢查

　　B.不定期檢查與不通知的臨時(shí)檢查

　　C.定期檢查與事先通知的臨時(shí)檢查

　　D.定期檢查與事先不通知的臨時(shí)檢查

　　【參考答案】D

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