2014年證券從業(yè)資格投資基金重難點:基金托管人內(nèi)部控制

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　第七節(jié)　基金托管人內(nèi)部控制

　　一、內(nèi)部控制的目標和原則

　　(一)內(nèi)部控制的目標

　　目標分為四項：

　　保證業(yè)務運作嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營風格;防范和化解經(jīng)營風險，保證托管資產(chǎn)的安全完整;維護持有人的權(quán)益;保障基金托管業(yè)務安全、有效、穩(wěn)健運行。

　　(二)內(nèi)部控制的原則

　　1.合法性原則;

　　2.完整性原則;

　　3.及時性原則;

　　4.審慎性原則;

　　5.有效性原則;

　　6.獨立性原則。

　　二、內(nèi)部控制的基本要素

　　1.環(huán)境控制;

　　2.風險評估;

　　3.控制活動;

　　4.信息溝通;

　　5.內(nèi)部監(jiān)控。

　　三、內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

　　1.資產(chǎn)保管的內(nèi)部控制;

　　2.資金清算的內(nèi)部控制;

　　3.投資監(jiān)督的內(nèi)部控制;

　　4.會計核算和估值的內(nèi)部控制;

　　5.技術(shù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制。

　　四、內(nèi)部控制的制度建設

　　1.建立完善的稽核監(jiān)督體系;

　　2.明確監(jiān)察稽核部門及內(nèi)部各崗位的具體職責;

　　3.嚴格內(nèi)部管理制度。

　　證券從業(yè)資格投資分析重難點  

　　解讀

　　證券從業(yè)考試投資基金章節(jié)習題

　　投資基金押題測試卷

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