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2014年證券從業(yè)資格投資基金重難點:基金托管人內(nèi)部控制

更新時間:2013-12-20 09:46:41 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 2014年證券從業(yè)資格投資基金重難點:基金托管人內(nèi)部控制

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 第七節(jié) 基金托管人內(nèi)部控制

  一、內(nèi)部控制的目標和原則

  (一)內(nèi)部控制的目標

  目標分為四項:

  保證業(yè)務運作嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則,自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營風格;防范和化解經(jīng)營風險,保證托管資產(chǎn)的安全完整;維護持有人的權益;保障基金托管業(yè)務安全、有效、穩(wěn)健運行。

  (二)內(nèi)部控制的原則

  1.合法性原則;

  2.完整性原則;

  3.及時性原則;

  4.審慎性原則;

  5.有效性原則;

  6.獨立性原則。

  二、內(nèi)部控制的基本要素

  1.環(huán)境控制;

  2.風險評估;

  3.控制活動;

  4.信息溝通;

  5.內(nèi)部監(jiān)控。

  三、內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

  1.資產(chǎn)保管的內(nèi)部控制;

  2.資金清算的內(nèi)部控制;

  3.投資監(jiān)督的內(nèi)部控制;

  4.會計核算和估值的內(nèi)部控制;

  5.技術系統(tǒng)的內(nèi)部控制。

  四、內(nèi)部控制的制度建設

  1.建立完善的稽核監(jiān)督體系;

  2.明確監(jiān)察稽核部門及內(nèi)部各崗位的具體職責;

  3.嚴格內(nèi)部管理制度。

  證券從業(yè)資格投資分析重難點  

  解讀

  證券從業(yè)考試投資基金章節(jié)習題

  投資基金押題測試卷

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