2014年證券從業(yè)資格投資基金重難點:基金運作信息披露

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　　第五節(jié)　基金運作信息披露

　　一、基金凈值公告

　　基金凈值公告主要包括基金資產(chǎn)凈值、份額凈值和份額累計凈值等信息。封閉式基金和開放式基金在披露凈值公告的頻率上有所不同。封閉式基金一般至少每周披露一次資產(chǎn)凈值和份額凈值。

　　對開放式基金來說，在其放開申購、贖回前，一般至少每周披露一次資產(chǎn)凈值和份額凈值;放開申購、贖回后，則會披露每個開放日的份額凈值和份額累計凈值。

　　二、基金季度報告

　　基金管理人應(yīng)當在每個季度結(jié)束之日起15個工作日內(nèi)，編制完成基金季度報告，并將季度報告登載在指定報刊和網(wǎng)站上?；鸷贤Р蛔?個月的，基金管理人可以不編制當期季度報告、半年度報告或者年度報告。

　　三、基金半年度報告

　　基金管理人應(yīng)當在上半年結(jié)束之日起60日，編制完成基金半年度報告。與年度報告相比，半年度報告披露的特點：(七條)

　　2.半年度報告只需披露當期數(shù)據(jù)和指標;而年度報告應(yīng)提供最近3個會計年度的主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標。

　　3.半年度報告披露凈值增長率列表的時間段與年度報告有所不同。半年度報告無須披露近5年每年的凈值增長率，也無須披露近3年每年的基金收益分配情況。

　　四、基金年度報告

　　基金年度報告是基金存續(xù)期信息披露中信息量最大的文件。應(yīng)當在每年結(jié)束之日起90日內(nèi)，編制完成基金年度報告。

　　(一)基金管理人和托管人在年度報告披露中的責(zé)任

　　管理人是基金年度報告的編制者和披露義務(wù)人。

　　基金年度報告應(yīng)經(jīng)2/3以上獨立董事簽字同意，并由董事長簽發(fā)。

　　托管人職責(zé)相關(guān)的披露責(zé)任，包括負責(zé)復(fù)核年報、半年報中的財務(wù)會計資料等內(nèi)容，并出具托管人報告等。

　　(二)正文與摘要的披露

　　(三)關(guān)于年度報告中的“重要提示”

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　　(四)基金財務(wù)指標的披露

　　(五)基金凈值表現(xiàn)的披露

　　基金資產(chǎn)凈值信息是基金資產(chǎn)運作成果的集中體現(xiàn)。

　　目前，法規(guī)要求在基金年度報告、半年度報告、季度報告中以圖表形式披露基金的凈值表現(xiàn)。

　　(六)管理人報告的披露

　　基金管理人就報告管理職責(zé)履行情況等事項向投資者進行的匯報。

　　(七)基金財務(wù)會計報告的編制與披露

　　(八)基金投資組合報告的披露

　　基金年度報告中的投資組合報告應(yīng)披露以下信息：期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前5名債券明細、投資組合報告附注等。

　　基金股票投資組合重大變動的披露內(nèi)容包括：報告期內(nèi)累計買入、累計賣出價值超出期初基金資產(chǎn)凈值2%的股票明細;對累計買入、累計賣出價值前20名的股票價值低于2%的，應(yīng)披露至少前20名的股票明細;整個報告期內(nèi)買入股票的成本總額及賣出股票的收入總額。披露該信息的意義主要在于反映基金交易量較大的股票信息。

　　(九)基金持有人信息的披露

　　基金年度報告披露的持有人信息主要有：

　　1.上市基金前10名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例。

　　2.持有結(jié)構(gòu)，包括機構(gòu)投資者、個人投資者持有的基金份額及占總份額的比例。

　　3.持有人戶數(shù)、戶均持有基金份額。

　　(十)開放式基金份額變動的披露

　　五、基金上市交易公告書

　　基金上市交易公告書的主要披露事項包括：基金概況，基金募集情況與上市交易安排，持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)及前10名持有人，主要當事人介紹，基金合同摘要，基金財務(wù)狀況，基金投資組合報告，重大事件揭示。

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