2019年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收章節(jié)練習(xí)第四章

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第四章　稅收基礎(chǔ)知識(shí)

【例題1·單選題】(2014年)下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是(　)。

A.將購(gòu)買的貨物分配給股東

B.將購(gòu)買的貨物用于集體福利

C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給他人

D.將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資

【例題2·單選題】(2016年)某增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的一批貨物分配給投資者，下列稅務(wù)處理中，正確的是(　)。

A.該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額符合條件的可以抵扣

B.該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不得抵扣該批貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，但可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.該批貨物視同計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并且不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額

【例題3·單選題】(2017年)下列行為中，屬于鑒證咨詢服務(wù)的是(　)。

A.企業(yè)管理服務(wù)　　B.代理報(bào)關(guān)服務(wù)

C.安全保護(hù)服務(wù)　　D.認(rèn)證服務(wù)

【例題4·多選題】(2017年)依據(jù)“營(yíng)改增”的相關(guān)政策，下列行為中，屬于物流輔助服務(wù)的有(　)。

A.打撈救助服務(wù)　　B.纜車運(yùn)輸服務(wù)

C.裝卸搬運(yùn)服務(wù)　　D.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

E.收派服務(wù)

【例題5·單選題】某企業(yè)(一般納稅人)2018年6月16日銷售一臺(tái)舊機(jī)器設(shè)備，取得含稅銷售收入60000元，該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則該項(xiàng)銷售行為應(yīng)納增值稅為(　)。

A.0元　　　 B.1153.85元

C.1200元　　D.1165.05元

【例題6·單選題】某企業(yè)(一般納稅人)2018年3月16日銷售一臺(tái)舊機(jī)器設(shè)備，取得含稅銷售收入60000元，該設(shè)備為2010年5月購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，則該項(xiàng)銷售行為應(yīng)納增值稅為(　)。

A.0元　　　　　B.1153.85元

C.8717.95元　　D.2307.69元

【例題7·單選題】(2017年)某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年7月銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額140000元，該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額為(　)。

A.2718.45元　　B.3106.80元

C.3125.83元　　D.4077.67元

【例題8·單選題】下列貨物中適用增值稅17%稅率的是(　)。

A.雜志　　B.農(nóng)機(jī)

C.暖氣　　D.服裝

【例題9·單選題】(2016年)下列行為適用增值稅17%稅率的是(　)。

A.某自來(lái)水廠銷售自來(lái)水

B.某天然氣公司銷售天然氣

C.某印刷廠受委托加工印刷圖書報(bào)刊

D.某商貿(mào)公司批發(fā)銷售食用植物油

【例題10·多選題】下列行為適用6%稅率的包括(　)。

A.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)　　B.鐵路運(yùn)輸服務(wù)

C.物流輔助服務(wù)　　　　D.鑒證咨詢服務(wù)

E.廣播影視服務(wù)

【例題11·單選題】一般情況下，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為(　)。

A.17%　　B.11%　　C.6%　　D.3%

【例題12·多選題】增值稅的銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為向購(gòu)買方取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但下列費(fèi)用中不屬于價(jià)外費(fèi)用的有(　)。

A.向購(gòu)買方收取的增值稅稅款

B.向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)

C.向購(gòu)買方收取的包裝費(fèi)

D.向購(gòu)買方收取的儲(chǔ)備費(fèi)

E.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

【例題13·單選題】某日用百貨商店(小規(guī)模納稅人)，2018年3月采用“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票28張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價(jià)30000元，則該日用百貨商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為(　)元。

A.2330.10　　B.3076.92　　C.3203.88　　D.4230.77

【例題14·多選題】(2011年)甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，約定在當(dāng)月支付貨款，至月底乙企業(yè)因資金緊張無(wú)法支付，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，雙方按規(guī)定互開專用發(fā)票，則下列稅務(wù)處理中，錯(cuò)誤的有(　)。

A.甲企業(yè)應(yīng)作購(gòu)銷處理，核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

B.乙企業(yè)應(yīng)作購(gòu)銷處理，核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

C.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購(gòu)貨處理

D.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

E.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額

【例題15·多選題】下列(　)可以差額計(jì)算增值稅的銷售額。

A.有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃

B.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)

C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

D.旅游服務(wù)

E.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃

【例題16·單選題】(2016年)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及其相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅中抵扣，其中非正常損失是指(　)。

A.自然災(zāi)害損失

B.購(gòu)進(jìn)貨物滯銷過(guò)期報(bào)廢損失

C.合理?yè)p失

D.因管理不善造成被盜、丟失、腐爛變質(zhì)的損失

【例題17·單選題】(2013年)某制藥廠(增值稅一般納稅人)2013年7月銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬(wàn)元，銷售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅(　)萬(wàn)元。

A.10.20　　B.12.47　　C.14.73　　D.17.86

【例題18·單選題】(2017年)下列票據(jù)中，不屬于增值稅合法扣稅憑證的是(　)。

A.增值稅專用發(fā)票

B.海關(guān)增值稅專用繳款書

C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

D.貨物運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票

【例題19·單選題】(2015年)某修理修配廠(增值稅小規(guī)模納稅人)2015年6月份購(gòu)進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)1200元，當(dāng)月對(duì)外提供修理修配業(yè)務(wù)取得含稅收入36000元，該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　)元。

A.0　　B.1048.54　　C.180.00　　D.5230.77

【例題20·單選題】(2013年)某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2013年7月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入80000元：銷售自己使用過(guò)的小汽車1輛，取得含稅收入52000元(小汽車原值為110000元)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅(　)元。

A.5800.00　　B.4800.25　　C.4200.00　　D.3409.71

【例題21·單選題】(2017年)小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，適用的增值稅征收率為(　)。

A.3%　　B.4%　　C.5%　　D.6%

【例題22·單選題】某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月份銷售房屋，實(shí)現(xiàn)含增值稅售價(jià)800萬(wàn)元，該房屋系購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)價(jià)為500萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅(　)萬(wàn)元。

A.38.10　　B.15　　C. 14.29　　D.8.74

【例題23·單選題】某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年6月份銷售房屋，實(shí)現(xiàn)含增值稅售價(jià)800萬(wàn)元，該房屋系自建，建造成本為500萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅(　)萬(wàn)元。

A.38.10　　B.15　　C. 14.29　　D.8.74

【例題24·多選題】(2016年)關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有(　)。

A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天

B.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)

C.固定業(yè)戶到外縣(市)提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一地方的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E.非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【例題25·單選題】(2016年)納稅人銷售下列貨物免繳增值稅的是(　)。

A.企業(yè)生產(chǎn)者銷售外購(gòu)的玉米

B.藥店銷售避孕藥品

C.生產(chǎn)銷售方便面

D.商場(chǎng)銷售水果罐頭

【例題26·案例分析題】(2013年，修改)北京某貨運(yùn)公司(增值稅一般納稅人)2017年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)購(gòu)入新載貨車，取得機(jī)動(dòng)車專用發(fā)票注明稅額5.1萬(wàn)元。

(2)購(gòu)買成品油，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4.25萬(wàn)元。

(3)購(gòu)買材料、低值易耗品，支付動(dòng)力費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.92萬(wàn)元。

(4)修理載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.34萬(wàn)元。

(5)貨運(yùn)業(yè)務(wù)取得含稅收入116.55萬(wàn)元。

(6)裝卸搬運(yùn)服務(wù)取得含稅收入12.72萬(wàn)元。

(7)經(jīng)營(yíng)性出租載貨車(不配司機(jī))業(yè)務(wù)取得含稅收入70.2萬(wàn)元(租賃合同約定每月租賃費(fèi)23.4萬(wàn)元，二季度租賃費(fèi)在季度初一次性支付)。

(8)銷售舊載貨車(2010年3月購(gòu)入)，取得含稅收入20.6萬(wàn)元。

1.該貨運(yùn)公司當(dāng)月應(yīng)該抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)萬(wàn)元。

A.10.17　　B.11.69　　C.15.72　　D.17.61

2.該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為(　)萬(wàn)元。

A.16.07　　B.22.47　　C.22.87　　D.23.27

3.該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷售舊載貨車業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額為(　)萬(wàn)元。

A.0　　B.0.4　　C.0.408　　D.0.416

4.該貨運(yùn)公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額(　)萬(wàn)元。

A.0　　B.5.20　　C.5.26　　D.5.66

5.關(guān)于該貨運(yùn)公司涉稅業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的有(　)。

A.購(gòu)入新載貨車屬于固定資產(chǎn)，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.貨運(yùn)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)均按11%稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C.銷售舊載貨車不涉及貨物和勞務(wù)稅問(wèn)題

D.經(jīng)營(yíng)性出租載貨車應(yīng)按“營(yíng)改增”試點(diǎn)后政策繳納增值稅

【例題27·案例分析題】(2017年)甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。

餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)實(shí)現(xiàn)餐飲營(yíng)業(yè)收入770萬(wàn)元;

(2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)，該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時(shí)沖抵的債務(wù)金額是650萬(wàn)元，此次售價(jià)800萬(wàn)元(該企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅);

(3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號(hào)，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬(wàn)元;

(4)將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車出售，售價(jià)19.57萬(wàn)元;

(5)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬(wàn)元。

(1)甲企業(yè)餐飲營(yíng)業(yè)收入應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為(　)。

A.23.10萬(wàn)元　　B.36.67萬(wàn)元

C.43.58萬(wàn)元　　D.46.20萬(wàn)元

(2)甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的增值稅稅額為(　)。

A.7.14萬(wàn)元　　B.7.50萬(wàn)元　　C.4.37萬(wàn)元　　D.40.00萬(wàn)元

(3)甲企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為(　)。

A.0萬(wàn)元　　B.2.83萬(wàn)元　　C.3.00萬(wàn)元　　D.8.50萬(wàn)元

(4)甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為(　)。

A.4.97萬(wàn)元　　 B.7.80萬(wàn)元

C.11.73萬(wàn)元　　D.12.11萬(wàn)元

(5)關(guān)于甲企業(yè)稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是(　)。

A.甲企業(yè)提供餐飲服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.甲企業(yè)不得再轉(zhuǎn)化為小規(guī)模納稅人

C.甲企業(yè)授權(quán)中餐館乙使用甲企業(yè)字號(hào)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.甲企業(yè)處置使用4年的小轎車，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

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【例題1·單選題】

『正確答案』B

『答案解析』將購(gòu)買的貨物用于集體福利不是視同銷售行為，不屬于增值稅征收范圍。ACD均為視同銷售行為。

【例題2·單選題】

『正確答案』A

『答案解析』將購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者，視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。

【例題3·單選題】

『正確答案』D

『答案解析』鑒證咨詢服務(wù)包括認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)。選項(xiàng)A、B、C屬于商務(wù)輔助服務(wù)。

【例題4·多選題】

『正確答案』ACDE

『答案解析』物流輔助服務(wù)包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和收派服務(wù)。

【例題5·單選題】

『正確答案』D

『答案解析』增值稅=60000/(1+3%)×2% =1165.05(元)。

【例題6·單選題】

『正確答案』C

『答案解析』應(yīng)納增值稅=60000/(1+17%)×17% =8717.95(元)。

【例題7·單選題】

『正確答案』A

『答案解析』、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。應(yīng)納增值稅為：140000÷(1+3%)×2%=2718.45(元)。

【例題8·單選題】

『正確答案』D

『答案解析』雜志、農(nóng)機(jī)、暖氣適用11%的稅率。

【例題9·單選題】

『正確答案』C

『答案解析』納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17%。選項(xiàng)ABD的稅率均為11%。

【例題10·多選題】

『正確答案』CDE

『答案解析』有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用17%的稅率;鐵路運(yùn)輸服務(wù)適用11%的稅率。

【例題11·單選題】

『正確答案』D

『答案解析』一般情況下，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。

【例題12·多選題】

『正確答案』AE

『答案解析』價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

【例題13·單選題】

『正確答案』C

『答案解析』應(yīng)納稅額=(80000+30000)/1.03×0.03=3203.88(元)。

【例題14·多選題】

『正確答案』CDE

『答案解析』以物易物銷售方式：雙方均作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

【例題15·單選題】

『正確答案』BCDE

『答案解析』選項(xiàng)A不適用差額納稅。

【例題16·單選題】

『正確答案』D

『答案解析』非正常損失：因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷毀、拆除的情形。

【例題17·單選題】

『正確答案』B

『答案解析』應(yīng)納增值稅=117÷1.17×17%-6.8×100÷150=12.47(萬(wàn)元)。

【例題18·單選題】

『正確答案』D

『答案解析』增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、道路通行費(fèi)發(fā)票等。

【例題19·單選題】

『正確答案』B

『答案解析』應(yīng)納增值稅=36000÷(1+3%)×3%=1048.54元。

【例題20·單選題】

『正確答案』D

『答案解析』應(yīng)納增值稅=80000×3%+52000÷1.03×2%=3409.71(元)。

【例題21·單選題】

『正確答案』C

『答案解析』小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

【例題22·單選題】

『正確答案』C

『答案解析』應(yīng)納增值稅=(800-500)÷(1+5%)×5%=14.29萬(wàn)元。

【例題23·單選題】

『正確答案』A

『答案解析』應(yīng)納增值稅=800÷(1+5%)×5%=38.10萬(wàn)元。

【例題24·多選題】

『正確答案』ADE

『答案解析』本題考查增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

【例題25·單選題】

『正確答案』B

【例題26·案例分析題】

1-5

『正確答案』D

『答案解析』進(jìn)項(xiàng)稅=5.1+4.25+5.92+2.34=17.61(萬(wàn)元)。

『正確答案』B

『答案解析』本題考查增值稅的計(jì)算。銷項(xiàng)稅=116.55÷1.11×11%+12.72÷1.06×6%+70.2÷1.17×17%=22.47(萬(wàn)元)。

『正確答案』B

『答案解析』應(yīng)納增值稅=20.6÷1.03×2%=0.4(萬(wàn)元)。

『正確答案』C

『答案解析』應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=22.47+0.4-17.61=5.26(萬(wàn)元)。

『正確答案』D

【例題27·案例分析題】

1-5

『正確答案』C

『答案解析』本題考查增值稅的計(jì)算。餐飲收入按照生活服務(wù)繳納增值稅，銷項(xiàng)稅額=770÷(1+6%)×6%=43.58(萬(wàn)元)。

『正確答案』A

『答案解析』一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)確認(rèn)的增值稅稅額為：(800-650)÷(1+5%)×5%=7.14(萬(wàn)元)。

『正確答案』B

『答案解析』特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額為：50÷(1+6%)×6%=2.83(萬(wàn)元)。

『正確答案』D

『答案解析』銷售小轎車應(yīng)納增值稅=19.57÷(1+3%)×2%=0.38(萬(wàn)元)。應(yīng)納增值稅=43.58+2.83-41. 82+7.14+0.38=12.11(萬(wàn)元)。

『正確答案』BD

『答案解析』甲企業(yè)為一般納稅人，其提供餐飲服務(wù)和特許權(quán)使用費(fèi)收入均按照適用稅率計(jì)稅。除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。使用4年的小轎車，未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅，可選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

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