2016年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考點測試題及答案五
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一、單項選擇題(每小題備選答案中,只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)
1、預(yù)付卡一次性充值法定數(shù)額的,不得使用現(xiàn)金,該法定數(shù)額是( ) 。
A.1000元
B.3000元
C.5000元
D.10 000元
【正確答案】C
【答案解析】預(yù)付卡一次性充值5000元以上的,不得使用現(xiàn)金。
2、關(guān)于民事訴訟審判的合議制度,下列說法錯誤的是( ) 。
A.合議制度,是指由3名以上審判人員組成審判組織
B.所有案件均應(yīng)組成合議庭審理
C.人民法院審理第二審案件,由審判員組成合議庭
D.合議庭的成員應(yīng)當是3人以上的單數(shù)
【正確答案】B
【答案解析】本題考核點是審判制度。適用簡易程序?qū)徖淼拿袷掳讣梢杂蓪徟袉T一人獨任審理。
3、下列選項中,不屬于行政訴訟范圍的是( ) 。
A.甲因亂貼小廣告被罰款
B.乙因醉酒駕車被拘留
C.丙因非法運輸鞭炮被扣車
D.丁因錯發(fā)營業(yè)執(zhí)照被扣發(fā)獎金
【正確答案】D
【答案解析】本題考核點是行政訴訟的適用范圍。行政機關(guān)對行政機關(guān)工作人員的獎懲、任免等決定,不屬于行政訴訟的范圍
4、一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。下列選項中,可以從從成交價格中扣除的是( ) 。
A.成交價格外另支付給賣方的傭金
B.賣方付給進口人的正?;乜?/p>
C.賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款
D.進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金
【正確答案】B
【答案解析】賣方付給進口人的正?;乜?,應(yīng)從成交價格中扣除。
5、根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定,下列稅種中,實行從量計征的是( ) 。
A.契稅
B.車輛購置稅
C.房產(chǎn)稅
D.城鎮(zhèn)土地使用稅
【正確答案】D
【答案解析】從量稅是以征稅對象的數(shù)量、重量、體積等作為計稅依據(jù),’其課稅數(shù)額與征稅對象數(shù)量相關(guān)而與價格無關(guān)。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用土地面積,所以是從量計征稅額的。
6、某國有企業(yè)女職工張某月工資應(yīng)發(fā)6000元,扣除應(yīng)繳納的養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費后,張某實際可以領(lǐng)到的工資是( )元。
A.5362
B.5292
C.5340
D.6000
【正確答案】C
【答案解析】本題考核點是。張某本人承擔的養(yǎng)老保險費6000 × 8%=480(元);醫(yī)療保險費6000 ×2%=120(元);失業(yè)保險費6000×1%=60 (元),其他由單位承擔。張某實際可以領(lǐng)到的:工資=6000—480—120—60=5340(元)。
7、甲在將一匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙時,未將乙的姓名記載于被背書人欄內(nèi)。乙發(fā)現(xiàn)后將自己的姓名填人被背書人欄內(nèi)。下列關(guān)于乙填入自己姓名的行為效力的表述中,正確的是( ) 。
A.無效
B.有效
C.可撤銷
D.甲追認后有效
【正確答案】B
【答案解析】本題考核點是背書的記載事項。根據(jù)規(guī)定,背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的,持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。
8、某公司2014年度營業(yè)收入為3000萬元.全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費40萬元,且能提供有效憑證。該公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時。準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為( )萬元。
A.10
B.15
C.24
D.40
【正確答案】B
【答案解析】本題考核點是企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費的準予扣除額。準予扣除的業(yè)務(wù)招待費限額=3000×5%0=15(萬元),實際發(fā)生額的60%=40 ×60%=24(萬元),準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為15 萬元。
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【摘要】現(xiàn)距離初級會計職稱考試越來越近,考試時間為5月14日-18日舉行,環(huán)球網(wǎng)校為了考生更好的進行初級會計職稱考試沖刺,環(huán)球網(wǎng)校初級會計職稱頻道特發(fā)布“2016年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考點測試題及答案五”,希望考生看完教材的同時掌握相關(guān)知識點試題,以下是提供的《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》對教材的測試及掌握程度,供初級會計職稱考生練習。
9、林某有面積為140平方米的住宅一套價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套,價值72萬元。兩人進行房屋交換,差價部分黃某以現(xiàn)金補償林某。已知契稅適用稅率為3 %,黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為( )萬元。
A.4 .8
B.2 .88
C.2 .16
D.0. 72
【正確答案】D
【答案解析】黃某應(yīng)繳納的契稅=(96—72)×3%:0.72(萬元)。房屋交換,以所交換房屋的價格差額為計稅依據(jù)。
10、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于營業(yè)稅征收范圍的是( ) 。
A.旅游業(yè)
B.財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)
C.電信業(yè)
D.體育業(yè)
【正確答案】C
【答案解析】電信業(yè)已納入營改增范圍,改征增值稅。
11、某公司擁有并使用以下車輛和船舶:在漁業(yè)船舶管理部門登記為捕撈船6艘,凈噸位分別為2噸;自重5噸的載貨卡車l0輛;自重噸位為4噸的汽車掛車5輛。當?shù)卣?guī)定,機動船舶稅額為4元/噸,載貨汽車的車輛稅額為60元每噸,該公司當年應(yīng)納車船稅為( ) 。
A.3900元
B.4020元
C.4200元
D.4260元
【正確答案】C
【答案解析】本題考察車船稅的計算。在漁業(yè)船舶管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的漁業(yè)船舶,免征車船稅;卡車應(yīng)納稅額:5×60×10:3000 (元);汽車掛 車沒有優(yōu)惠的規(guī)定,應(yīng)納稅額=4×60×5=1200(元);該運輸公司應(yīng)納車船稅= 3000+1200=4200(元)。
12、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列各項中,不屬于房產(chǎn)稅納稅人的是( ) 。
A.城區(qū)房產(chǎn)使用人
B.城區(qū)房產(chǎn)代管人
C.城區(qū)房屋所有人
D.城區(qū)房屋出典人
【正確答案】D
【答案解析】本題考核點為房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。房屋產(chǎn)權(quán)出典的,承典人為納稅人。
13、根據(jù)規(guī)定,職工基本養(yǎng)老保險的覆蓋范圍不包括( ) 。
A.外商投資企業(yè)
B.城鎮(zhèn)私營企業(yè)
C.無雇工的個體工商戶
D.參照公務(wù)員管理的工作人員
【正確答案】D
【答案解析】公務(wù)員和參照公務(wù)員管理的工作人員養(yǎng)老保險的辦法由國務(wù)院規(guī)定。
14、關(guān)于稅務(wù)行政復議,下列說法錯誤的是( ) 。
A.受理行政復議申請,應(yīng)當書面告知申請人
B.行政復議原則上采用書面審查的方法
C.申請人在申請行政復議時,不可以提出行政賠償請求
D.復議機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起60 日內(nèi)作出行政復議決定
【正確答案】C
【答案解析】申請人在申請行政復議時可以一并提出行政賠償請求。
15、某公司將自制產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放,該產(chǎn)品成本100萬元,核定的利潤40萬元,適用30 %的消費稅稅率,則該產(chǎn)品應(yīng)納消費稅( )萬元。
A.12
B.30
C.60
D.42
【正確答案】C
【答案解析】根據(jù)規(guī)定,將自產(chǎn)的貨物用于職工福利的,需要計算繳納消費稅。同時對于沒有同類消費品銷售價格的,應(yīng)該按照組成計稅價格計算納稅。應(yīng)納消費稅稅額=(成本+利潤)÷(1一消費稅稅率)×消費稅稅率=(100十40)÷(1—30%)× 30%=60(萬元)。
16、定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的票據(jù)持票人在法定期限內(nèi)提示付款的,才產(chǎn)生法律效力。該法定期限是( ) 。
A.自出票日起l0 日內(nèi)
B.自到期日起l0 日內(nèi)
C.自出票日起l個月內(nèi)
D.自到期日起l個月內(nèi)
【正確答案】B
【答案解析】本題考核點是票據(jù)的付款提示。定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的票據(jù),自到期日起10 日內(nèi)向承兌人提示付款。
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【摘要】現(xiàn)距離初級會計職稱考試越來越近,考試時間為5月14日-18日舉行,環(huán)球網(wǎng)校為了考生更好的進行初級會計職稱考試沖刺,環(huán)球網(wǎng)校初級會計職稱頻道特發(fā)布“2016年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考點測試題及答案五”,希望考生看完教材的同時掌握相關(guān)知識點試題,以下是提供的《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》對教材的測試及掌握程度,供初級會計職稱考生練習。
17、根據(jù) 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定,存款人開立專用存款賬戶一定時間后,方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。該一定時間是( ) 。
A.自正式開立之日起10個工作日
B.自正式開立之日起4個工作日后
C.自正式開立之日起3個工作Et后
D.白正式開立之日起5個工作日后
【正確答案】C
【答案解析】存款人開立銀行結(jié)算賬戶,自正式開立之日起3個工作日后,方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
18、下列有關(guān)仲裁的表述中,不符合仲裁法律制度規(guī)定的是( ) 。
A.申請仲裁的當事人必須有仲裁協(xié)議
B.仲裁庭由1名或3名仲裁員組成
C.調(diào)解書與裁決書具有同等法律效力
D.仲裁均公開進行
【正確答案】D
【答案解析】本題考核仲裁法律制度的規(guī)定。仲裁不公開進行,當事人協(xié)議公開的,可以公開進行。
19、A公司向B汽車運輸公司租入5輛載重汽車,雙方簽訂的合同規(guī)定,5輛載重汽車的總價值為240萬元,租期3個月,租金為l2 .8萬元。,財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1%o,則A公司應(yīng)繳印花。稅額為( ) 。
A.32元
B.128元
C.600元
D.2400元
【正確答案】B
【答案解析】本題考核點是印花稅應(yīng)納稅額的計算。按印花稅的有關(guān)規(guī)定,財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額。計算過程為:128 000×1%o=128(兀)。
20、納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的,計算征收土地增值稅的依據(jù)是( ) 。
A.成交價格加倍
B.扣除項目金額不得扣除的原則
C.扣除項目金額減半的辦法
D.房地產(chǎn)評估價格
【正確答案】D
【答案解析】本題考核點是土地增值稅計稅依據(jù)。隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的,應(yīng)由評估機構(gòu)參照同類房地產(chǎn)的市場交易價格進行評估。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)評估價格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。
21、某酒廠將自產(chǎn)的5噸新型糧食白酒作為職工福利發(fā)放給本廠職工,已知該批白酒的成本為100 000元,無同類產(chǎn)品市場銷售價格;成本利潤率為l0 %,白酒消費稅稅率;比例稅率20 %,定額稅率每500克0.5元。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,該批白酒應(yīng)繳納的消 費稅稅額為( )元。
A.27 000
B.27 500
C.32 500
D.33 750
【正確答案】D
【答案解析】本題考核點是自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額。應(yīng)稅消費品組成計稅價格=[100 000×(1+10%)+5 × 2 000×0.5]÷(1—20%)=143 750(元),應(yīng)納消費稅稅額=143 750×20%+5×2 000 ×0.5=33 750(7G)o
22、根據(jù) 《行政復議法》規(guī)定,下列各項中,不屬于行政復議范圍的是( ) 。
A.對工商局作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定不服
B.對工商局作出的罰款決定不服
C.對財政局作出的吊銷會計從業(yè)資格證書決定不服
D.對稅務(wù)局作出的給予其職工的降職處分決定不服
【正確答案】D
【答案解析】本題考核點是行政復議范圍。稅務(wù)局作出的給予其職工的降職處分決定不在行政復議范圍之內(nèi)。
23、納稅人分立時未繳清稅款的,分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當承擔( ) 。
A.有限責任
B.無限責任
C.連帶責任
D.各自的責任
【正確答案】C
【答案解析】根據(jù)稅款征收措施的規(guī)定。
24、下列項目中,屬于進l:3完稅價格組成部分的是( ) 。
A.進口人向境外自己的采購代理人支付的勞務(wù)費
B.進口人向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀費
C.進口設(shè)施的安裝調(diào)試費用
D.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用
【正確答案】B
【答案解析】《完稅價格辦法》規(guī)定,買方負擔的購貨傭金以外的傭金應(yīng)計入完稅價格。
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二、多項選擇題
1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的下列行為中,屬于視同銷售貨物的有( ) 。
A.將購進的貨物用于擴建職工食堂
B.將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者
C.將委托加工的貨物用于集體福利
D.將購進的貨物作為投資提供給其他單位
【正確答案】B,C,D
【答案解析】本題考核點是視同銷售行為。將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目,視同銷售。選項A屬于外購貨物進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的情形。
2、按照有關(guān)規(guī)定,單位、個人在社會經(jīng)濟活動中,可以使用的非現(xiàn)金支付結(jié)算手段包括( ) 。
A.票據(jù)結(jié)算
B.托收承付
C.委托收款
D.信用卡
【正確答案】A,B,C,D
【答案解析】上述各種支付手段都是非現(xiàn)金支付。
3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準,稅務(wù)機關(guān)可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項中,屬于稅收保全措施的有( ) 。
A.責令納稅人暫時停業(yè),直至繳足稅款
B.扣押納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品
C.查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的貨物
D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款
【正確答案】B,C,D
【答案解析】本題考核點是稅款征收措施。保全措施包括:(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。
4、關(guān)于申報辦理稅務(wù)登記的時限要求,下列說法正確的有( ) 。
A.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑工程的,應(yīng)當自項目合同(協(xié)議)簽訂之日起30 日內(nèi)辦理稅務(wù)登記
B.非從事生產(chǎn)經(jīng)營但依照規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人,應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30 日內(nèi)辦理稅務(wù)登記
C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照,但經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的,應(yīng)當自有關(guān)部門批準設(shè)立之日起30 日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記
D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營,應(yīng)當實際經(jīng)營開始之日起30 日內(nèi)辦理稅務(wù)登記
【正確答案】A,B,C
【答案解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營,自其在同一縣(市)實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起.在連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過180天的,應(yīng)當自期滿之日起30日內(nèi),向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
5、下列情形中,勞動者可以隨時通知解除勞動合同的法定情形有( ) 。
A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護
B.用人單位未及時足額支付勞動報酬
C.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費
D.用人單位強令冒險作業(yè)
【正確答案】A,B,C
【答案解析】本題考核點是勞動者可隨時通知解除勞動合同的情形。選項D勞動者可以立即解除勞動合同,不需事先告知用人單位。
6、對個人所得征收個人所得稅時,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有( ) 。
A.利息、股息、紅利所得
B.稿酬所得
C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.中獎所得
【正確答案】A,D
【答案解析】選項B、C按次計征,并應(yīng)扣減費用。
7、根據(jù)支付結(jié)算管理的有關(guān)規(guī)定,下列選項中,屬于簽發(fā)委托收款憑證時必須記載的事項的有( ) 。
A.收款日期
B.委托日期
C.收款人名稱和收款人簽章
D.委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)
【正確答案】B,C,D
【答案解析】本題考核點是委托收款的記載事項。根據(jù)規(guī)定,簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項:表明“托收”的字樣;確定的金額:付款人名稱;收款人名稱;委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù);委托日期;收款人簽章。
8、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項在計算應(yīng)納稅所稅額時,按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有( ) 。
A.勞務(wù)報酬所得
B.特許權(quán)使用費所得
C.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
【正確答案】A,B
【答案解析】本題考核個人所得稅的計稅方法。根據(jù)規(guī)定,勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用。
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9、某境內(nèi)甲公司在境外設(shè)立了一家乙公司,乙公司的下列人員由境內(nèi)企業(yè)支付的工資、薪金所得,應(yīng)當在我國繳納個人所得稅的有 ( ) 。
A.張某,在甲公司為普通工作人員,在乙公司也是普通工作人員
B.王某,在甲公司為普通工作人員,在乙公司擔任董事職務(wù)
C.李某,在甲公司擔任董事職務(wù),在乙公司是普通工作人員.
D.劉某,在甲公司擔任董事職務(wù),在乙公司也擔任董事職務(wù)
【正確答案】C,D
【答案解析】個人在中國境外取得的工資、薪金所得,除擔任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員,并在境外履行職務(wù)而由境內(nèi)企業(yè)支付董事費或工資、薪金所得之外,不繳納個人所得稅。擔任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員取得的由中國境內(nèi)企業(yè)支付的董事費或工資、薪金,不論個人是否在中國境外履行職務(wù),均應(yīng)申報繳納個人所得稅。
10、下列各項中,有關(guān)匯票與支票的區(qū)別的表述中正確的有( ) 。
A.匯票可以背書轉(zhuǎn)讓,支票不能背書轉(zhuǎn)讓
B.匯票有即期匯票與遠期匯票,支票則均為見票即付
C.銀行匯票提示付款期限為自出票日起1個月,支票則為自出票日起10 日
D.匯票上的收款人名稱可以經(jīng)出票人授權(quán)予以補記,支票上的收款人名稱,則不能補記
【正確答案】B,C
【答案解析】本題考核匯票和支票的區(qū)別。兩類票據(jù)都可以背書轉(zhuǎn)讓,所以選項A不正確;只有支票上的收款人名稱可授權(quán)補記,匯票和本票都不允許。
11、根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定,下列選項中,屬于因時效而致使票據(jù)權(quán)利消滅的情形有( ) 。
A.甲持有J張本票,出票日期為2012年5月20 日,于2013年5月27 日行使票據(jù)的付款請求權(quán)
B.乙持一張為期30天的匯票,出票日期為2011年5月20 日,于2013年5月27 日行使票據(jù)的付款請求權(quán)
C.丙持一張見票即付的匯票,出票日期為2011年5月20 日,于2013年5月27 日行使票據(jù)的付款請求權(quán)
D.丁持一張支票,出票日期為2012年5月20 日,于2013年4月27 日行使票據(jù)的付款請求權(quán)
【正確答案】C,D
【答案解析】本題考核點是票據(jù)時效。票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅:(1)持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利,自票據(jù)到期日起2年;因此,選項8中乙的票據(jù)權(quán)利有效。見票即付的匯票、本票,自出票日起2年;因此,選項A中甲的票據(jù)權(quán)利有效,而選項C中丙的票據(jù)權(quán)利消滅。(2)持票人對支票出票人的權(quán)利,自出票日起6個月;因此,選項D中丁的票據(jù)權(quán)利消滅。(3)持票人對前手的追索權(quán),在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。(4)持票人對前手的1 再追索權(quán),自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。
12、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定,下列各項中,應(yīng)當繳納營業(yè)稅的有( ) 。
A.某非金融機構(gòu)買賣貨物期貨
B.某電子公司將境內(nèi)一棟房產(chǎn)贈送他人
C.某房地產(chǎn)公司在境內(nèi)新建一棟寫字樓后銷售一
D.某工業(yè)企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓專利權(quán)給w 企業(yè)在境內(nèi)使用
【正確答案】B,C,D
【答案解析】本題考核點為營業(yè)稅征收范圍。對金融機構(gòu)的貨物期貨的買賣,征收增值稅,不征收營業(yè)稅。
13、為購買貨物,甲公司的會計張某簽發(fā)一張匯票交給乙公司的會計李某,該票據(jù)關(guān)系的主體( ) 。
A.甲公司
B.張某
C.乙公司
D.李某
【正確答案】A,C
【答案解析】本題考核點是法律關(guān)系主體。在本題的票據(jù)關(guān)系中,享有一定權(quán)利和承擔一定義務(wù)的當事人是甲公司與乙公司。
14、下列項目中,可按20 %的稅率計征營業(yè)稅的有( ) 。
A.演唱會收入
B.卡拉OK收入
C.跑馬場收入
D.射擊場收入
【正確答案】B,C,D
【答案解析】本題考察營業(yè)稅的稅率。選項A,屬于文化體育業(yè),稅率3%;選項8、C、D屬于娛樂業(yè),執(zhí)行5%一20%的幅度稅率。
15、下列各項中,依契稅法律制度規(guī)定應(yīng)征收契稅的有( ) 。
A.某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的一幢樓抵押
B.某人在抽獎活動中獲得一套住房
C.某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出租
D.某人購置一套住房
【正確答案】B,D
【答案解析】本題考核點為契稅的征稅對象。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的,不征收契稅。按照上述原則,本題選項A、C. 房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不征收契稅。選項B、D.房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移,應(yīng)征收契稅。
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三、判斷題(本類題共l0小題,每小題l分,共l0分。請判斷每小題的表述是否正確,每小題答案正確的得1分,答題錯誤的扣0.5分,不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
1、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按技術(shù)合同繳納印花稅。( )
【正確答案】錯
【答案解析】根據(jù) 《國家稅務(wù)局關(guān)于對技術(shù)合同征收印花稅問題的通知》規(guī)定:技術(shù)轉(zhuǎn)讓包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可和非專利技術(shù)轉(zhuǎn) 讓。根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓不同類別,如專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同,適用“技術(shù)合同”稅目;如專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可所書立的合同、書據(jù),適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目。
2、一般納稅人銷售自己使用過的屬于 《增值稅暫行條例》規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn),按簡易辦法依4 %征收率減半征收增值稅。( )
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核增值稅征收率的規(guī)定。在新規(guī)定下,一般納稅人銷售自己使用過的屬于增的固定資產(chǎn),按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。
3、根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》,增值稅起征點僅適用于個體工商戶、其他個人以及企業(yè)小規(guī)模納稅人。( )
【正確答案】錯
【答案解析】增值稅起征點僅適用于個體工商戶和其他個人。而小規(guī)模納稅人是指除一般納稅人以外的其他增值稅納稅人,因此企業(yè)小規(guī)模納稅人不適用起征點。
4、訴訟時效期間屆滿,權(quán)利人喪失的是勝訴權(quán),權(quán)利人的實體權(quán)利并不消滅。( )
【正確答案】對
【答案解析】訴訟時效期間屆滿,.權(quán)利人喪失的是勝訴權(quán),即喪失依訴訟程序強制義務(wù)人履行義務(wù)的權(quán)利;權(quán)利人的實體權(quán)利并不消滅,債務(wù)人自愿履行的,不受訴訟時效限制。
5、個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈,在計算繳納個人所得稅時,準予在稅前的所得額中全額扣除。( )
【正確答案】對
【答案解析】本題考核點為個人所得項目的具體扣除
6、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn),在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時,應(yīng)當沖減收回當期的費用。( )
【正確答案】錯
【答案解析】企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn),在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時,應(yīng)當沖減收回當期的收入并入應(yīng)納稅所得額。
7、個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補貼收入,扣除一定標準的公務(wù)費用后,按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。( )
【正確答案】對
【答案解析】本題考察關(guān)于個人取得公務(wù)交通、通訊補貼收入征稅問題。
8、納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當分別核算不同稅目的營業(yè)額;未分別核算營業(yè)額的從高適用稅率。( )
【正確答案】對
【答案解析】本題考核營業(yè)稅兼營行為的處理。納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn),應(yīng)當分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓 額、銷售額(統(tǒng)稱營業(yè)額);未分別核算營業(yè)額的,從高適用稅率。
9、作者去世后,其財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬,免征個人所得稅。( )
【正確答案】錯
【答案解析】作者去世后,財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬,也應(yīng)征收個人所得稅。
10、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準,稅務(wù)機關(guān)可以扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅.款的物品、貨物或者其他財產(chǎn)。( )
【正確答案】對
【答案解析】這是稅法規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)可以采取的一種稅務(wù)保全措施及其程序要求。
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四、不定項選擇題
1、陳某是中國國內(nèi)某大學的教授,2014年陳某取得如下收入:
( 1)每月工資收入6800元;
(2)保險賠款26000元;
(3)為其他公司提供技術(shù)咨詢,一次性取得報酬22000元;
(4) 出租用于居住的住房,租期l年,月租金收入為5000元;
(5)公司債券利息收入4200元;
(6)在A國講學取得收入40000元,在B國取得特許權(quán)使用費收入70000元,已經(jīng)分別按照收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅7000元和18000元。
根據(jù)以上資料,回答下列問題。
1.陳某的下列收入中,應(yīng)當繳納個人所得稅的項目是( ) 。
A.保險賠款
B.技術(shù)咨詢報酬
C.出租住房的租金
D.公司債券利息
【正確答案】B,C,D
【答案解析】保險賠款屬于免稅項目。
2.陳某的下列收入中,屬于應(yīng)當加成征收個人所得稅的項目是( ) 。
A.保險賠款
B.技術(shù)咨詢報酬
C.出租住房的租金
D.公司債券利息
【正確答案】B
【答案解析】對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的,即應(yīng)納稅所得額超過20000元的,實行加成征收。
3.對于陳某出租用于居住的住房,下列說法符合稅法規(guī)定的是( ) 。
A.以一個月內(nèi)取得的收人為一次
B.適用10 %的稅率
C.應(yīng)納稅額=每次(月)收入額一準予扣除項目一修繕費用
D.自行居住5年以上的,租金收入免征個人所得稅
【正確答案】A,B
【答案解析】財產(chǎn)租賃沒有免稅的規(guī)定。
4.按照我國稅法的規(guī)定,陳某在國外的收入應(yīng)當補繳的稅款額是( )元。
A.0
B.600
C.7600
D.11200
【正確答案】B
【答案解析】①陳某在A國的講學收入按照中國稅法應(yīng)納稅額=每次收入額×(1—20%)×適用稅率一速算扣除數(shù)=40000×(1—20%)×30%一2000=7600(元);應(yīng)補繳稅款=7600—7000=600(元)。②陳某在B國的特許權(quán)使用費所得按照中國稅法應(yīng)納稅額=70000×(1—20%)×20%=11200(元),無需補繳稅款。
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2、某公司2014年全年實現(xiàn)營業(yè)收入總額860萬元,年度利潤總額150萬元,營業(yè)成本320萬元,稅金35萬元,投資收益7萬元(其中國債利息收入4萬元,金融債券利息收入3萬元) ,出租設(shè)備收入2萬元,存款利息收入1萬元,營業(yè)外收入20萬元,營業(yè)外支出85萬元(包括公益性捐贈20萬元,稅收滯納金3萬元) ,管理費用280萬元,財務(wù)費用l50萬元。
已知:該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25 %。
根據(jù)以上資料,回答下列問題。
1.該公司應(yīng)當計入應(yīng)納稅所得額的是( ) 。
A.國債利息收入4萬元
B.金融債券利息收入3萬元
C.出租設(shè)備收入2萬元
D.利息收入1萬元
【正確答案】B,C,D
【答案解析】國債利息收入4萬元不計入應(yīng)納稅所得額。
2.該公司的下列成本和支出,可以在稅前扣除的是( ) 。
A.營業(yè)成本320萬元
B.稅金35萬元
C.稅收滯納金3萬元
D.管理費用280萬元
【正確答案】A,B,D
【答案解析】稅收滯納金3萬元不得從應(yīng)納稅所得額中扣除。
3.在計算應(yīng)納稅所得額時,該公司可以扣除的公益性捐贈支出的數(shù)額是( ) 。
A.20萬元
B.18萬元
C.14萬元
D.12萬元
【正確答案】B
【答案解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。150×12%=18(萬元)。
4.該公司2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是( ) 。
A.6.55萬元
B.7.38萬元
C.64 萬元
D.9.25萬元
【正確答案】D
【答案解析】該公司公益性捐贈20萬元不能全額扣除,只能扣除18萬元。(1)應(yīng)納稅所得額=收入總額一各項扣除=營業(yè)收入+金融債券利息收入+出租設(shè)備收入+存款利息收入+營業(yè)外收入一營業(yè)成本一稅金一可以扣除的營業(yè)外支出一管理費用一財務(wù)費用=860+3+2+1+20—320—35一(85—18—3)一280—150、=37(萬元);(2)應(yīng)納企業(yè)所得稅=37×25%=9.25(萬元)。
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