初級(jí)會(huì)計(jì)職稱答疑:存貨清查賬務(wù)如何處理?
問(wèn)題:存貨清查賬務(wù)如何處理?
解答:
1、盤盈:存貨盤盈審批后直接沖減管理費(fèi)用
審批前
借:原材料等科目
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
審批后
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:管理費(fèi)用
2、盤虧
審批前
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 根據(jù)稅法規(guī)定不允許抵扣的增值稅要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,非常損失不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
審批后
(1)屬于正常損耗、管理不善引起的一般損失以及扣除應(yīng)計(jì)入其他科目后的凈損失
借:管理費(fèi)用
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益
(2)由責(zé)任人、人保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?/p>
借:其他應(yīng)收款
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益
(3)屬于自然災(zāi)害、不可抗力因素等引起的非常損失
借:營(yíng)業(yè)外支出——非常損失
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
(4)存在殘料入庫(kù)的情況
借:原材料
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
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存貨清查
存貨清查是指通過(guò)對(duì)存貨的實(shí)地盤點(diǎn),確定存貨的實(shí)有數(shù)量,并與賬面結(jié)存數(shù)核對(duì),從而確定存貨實(shí)存數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符的一種專門方法。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目,期末處理后,本科目應(yīng)無(wú)余額。存貨清查發(fā)生盤盈和盤虧通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目”核算,期末處理后該賬戶無(wú)余額。核算時(shí)分兩步:第一步,批準(zhǔn)前調(diào)整為賬實(shí)相符;第二步,批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)處理。
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