2017年初級會計職稱《初級會計實務(wù)》所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理

　　所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理

　　(環(huán)球網(wǎng)校提供所得稅費(fèi)用)企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，計算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

　　即：

　　所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

　　企業(yè)應(yīng)通過“所得稅費(fèi)用”科目，核算企業(yè)所得稅費(fèi)用的確認(rèn)及其結(jié)轉(zhuǎn)情況。
 

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　　計算分析題

　　甲公司所得稅稅率為25%。甲公司全年實發(fā)工資、薪金為200萬元，職工福利費(fèi)30萬元，工會經(jīng)費(fèi)5萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)l0萬元，經(jīng)查，甲公司當(dāng)年營業(yè)外支出中有12萬元為稅收滯納罰金，本年度國債利息收入20萬元。2010年度利潤總額為5000萬元。

　　【答案】所得稅費(fèi)用=[5000+職工福利費(fèi)(30-200×14%)+工會經(jīng)費(fèi)(5-200×2%)+職工教育經(jīng)費(fèi)(10-200×2.5%)+稅收滯納罰金12-20]×25%=1250(萬元)

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