2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試真題及答案【網(wǎng)友回憶版二】(5月13日)
單項選擇題
6、(單)根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定,下列情形中,應(yīng)繳納個人所得稅的是(D)
A、王某將房屋無償贈予其子
B、楊某將房屋無償贈予其外甥女
C、張某轉(zhuǎn)讓自用達5年以上且唯一家庭生活用房
D、趙某轉(zhuǎn)讓無償受贈的商鋪
7、(單)根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定,稅款中,由海關(guān)代征的是(c)
A、在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu),場所的非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的股息所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅
B、提供研發(fā)服務(wù),但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的企業(yè)繳納的增值稅
C、進口貨物的企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅
D、從境外取得所得的居民應(yīng)繳納的個人所得稅
9、(單)根據(jù)社會保險法律制度規(guī)定,下列關(guān)于失業(yè)保險待遇,表述正確的(B)
A、失業(yè)人員須領(lǐng)取失業(yè)保險期間不享受基本醫(yī)療保險待遇
B、失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金期間重新就業(yè)的,停止領(lǐng)取失業(yè)保險金并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇
C、失業(yè)保險金的標準可以低于城幣居民最低生活保障標準
D、失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)累計繳納失業(yè)保險費滿6個月的,失業(yè)人員可以申請領(lǐng)取失業(yè)保險金
10、(單)下列各各項中,屬于事業(yè)單位事業(yè)基金的是(A)
A、非財政補助結(jié)余扣除結(jié)余分配后滾存的金額
B、財政補助結(jié)余
C、財政補助結(jié)余扣除結(jié)余分配后滾存的金額
D、非財政補助結(jié)余
11、(單)2016年7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)經(jīng)批準其占用耕地150 000平方米,其中800平方米修建幼兒園,5 000平方米修建學校。已知耕地占用稅適用稅率為30元,平方米計算甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列計算中,正確的是(B)
A、150 000*30=4 500 000元
B. (150 000-800-5 000)*30=4 326 000
C. (150 000-5 000)*30=4 350 000
C. (150 000-800)*30=4 476 000
14、(單)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,暫減按1%稅率征收個人所得稅的是(B)
A、周某出租機動車取得的所得
B、夏某出租住房取得的所得
c、林某出租商鋪取得的所得
D、劉某出租電子設(shè)備取得的所得
15、(單)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅依據(jù)基礎(chǔ)的是(A)
A、盤盈的固定資產(chǎn)
B、自行建造的固定資產(chǎn)
C、外購的固定資產(chǎn)
D、通過捐贈取得的固定資產(chǎn)
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多項選擇題
1、(多選)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有(ABD)
A應(yīng)收票據(jù)
B應(yīng)收賬款
C股權(quán)投資
D銀行存款
8、(多)銀行結(jié)算法律制度的規(guī)定,關(guān)于委托收款結(jié)算方式的下列表述中,正確的(BC)
a銀行在為單位辦理劃款時,付款人存款賬戶不足支付的,應(yīng)通知付款人交足存款
b單位憑己承兌的商業(yè)匯票辦理款項結(jié)算,可以使用委托收款結(jié)算方式
c以銀行以外的單位為存款人的,委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱
d委托收款僅限于異地使用
12、(多選)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列應(yīng)稅消費品中,實行從量定額計征消費稅的有(BD)
A、涂料
B、柴油
c、電池
D、黃酒
13、(多選)根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列車船中,以“輛數(shù)”為依據(jù)的有(ABD)
A、摩托車
B、機動車輛
C、商用貨車
D、商用客車
16、(多選)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于商業(yè)匯票持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備的條件有(ABCD)
A、票據(jù)未到期
B、持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系
C、持票人是在銀行開立有存款賬戶的企業(yè)法人或者其他組織
D、票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項
17、(多選)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行政行為不服時,可以申請行政復議的有( ACD)
A、 確認適用稅率
B、 制定具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定
C、 罰款
D、 加收滯納金
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不定項選擇
2、甲公司的開戶銀行為P銀行,2016年4月1日,甲公司委派員工張某攜帶一張公司簽發(fā)的出票日期為2016年4月1日,金額和收款人名稱均空白的轉(zhuǎn)賬支票赴乙公司洽談業(yè)務(wù),為支付貨款,張某在支票上填寫金額15萬元后交付乙公司。當日,為償還所欠丙公司勞務(wù)費,乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司,在背書欄內(nèi)記載了“不得轉(zhuǎn)讓”,未記載背書日期。丙公司持票到P銀行提示付款,被拒絕支付。丙公司擬行使追索權(quán)以實現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分別回答下列小題。
(1)關(guān)于甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票據(jù)當事人的下列表述中,符合法律規(guī)
定的是(B)
A.因出票時未記載收款人名稱,支票無效
B P銀行是支票的付款人
C.因出票時未記載付款的金額,支票無效
D.甲公司是支票的保證人
(2)關(guān)于乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司行為效力的下列表述中,符合法律規(guī)定的是( AD)
A丙公司再背書轉(zhuǎn)讓該支票,乙公司對丙公司的被背書人不承擔保證責任
B背書附不得轉(zhuǎn)讓的條件,背書無效
C未記載背書日期,背書無效
D未記載背書日期,視為在支票到期日前背書
(3)關(guān)于丙公司提示付款的下列表述中,符臺法律規(guī)定的是(CD)
A丙公司提示付款期限為2016年4月2日起10日
B支票無效,丙公司無權(quán)提示付款
C丙公司提示付款期限為2016年4月1日起10日
D丙公司可以委托開戶銀行向P銀行提示付款
(4)關(guān)于丙公司行使票據(jù)追索權(quán)的下列表述中,不符合法律規(guī)定的是(ABC)
A丙公司應(yīng)按照先乙公司后甲公司的順序行使追素權(quán)
B丙公司只能對乙公司或甲公司其中之一行使追索權(quán)
c丙公司不享有票據(jù)追索權(quán)
D丙公司可以同時對甲公司和乙公司行使追索權(quán)
3、甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人,王要提供相關(guān)金融服務(wù),乙公司為其星級客戶。甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入如下;
(1)提供貸款服務(wù),取得含增值稅利息收入6491. 44萬元。
(2)提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù),取得含增值稅利息收入874.5萬元。
(3)提供資金結(jié)算服務(wù),取得含增值稅服務(wù)費收入37 1萬元。
(4)提供賬戶管理服務(wù),取得含增值稅服務(wù)費收入12. 72萬元。
已知:金融服務(wù)增值稅稅率為6%,乙公司為增值稅一般納稅人。
要求;根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
(1)甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中,應(yīng)按照“金融服務(wù)一一直接收費金融服務(wù)”稅目計繳增值稅的是(AC)
A賬戶管理服務(wù)費收入12.72萬元
B票據(jù)貼現(xiàn)利息收入874.5萬元
c資金結(jié)算服務(wù)費收入37.1萬元
D貸款利息收入6491.44萬元
(2)乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購進的下列金融服務(wù)中,不得從銷項稅額中抵
扣進項稅的是(AC)
A票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)
B賬戶管理服務(wù)
C貸款服務(wù)
D資金結(jié)算服務(wù)
(3)計算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度貸款服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是(A)
A (6491. 44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94萬元
B 37. l×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2.946萬元
C 37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57萬元
D (6491.44+37.1)×6%=391.7124萬元
(4)計算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度直接收費金融服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是(B)
A 37.l÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632萬元
B (37.1+12.72)÷(1+6%)×6%_2.82萬元
C (6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54萬元
D. 874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19萬元
4、2016年,甲公司發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:
(1)1月10日,接受乙公司作為資本投入的M非專利技術(shù),投資臺同約定價值為300萬元(與公允價值一致),該出資在甲公司注冊資本中享有份額的金額為250萬元。不考慮相關(guān)稅費。合同規(guī)定M非專利技術(shù)的受益年限為10年,該非專利技術(shù)用于行政管理,采用直線法進行攤銷。
(2)1月15日,開始自行研發(fā)一項N專利技術(shù)。1月至4月發(fā)生不符合資本化條件的研究支出320萬元,5月至10月其發(fā)生開發(fā)支出800萬元,其中符合資本化條件的支出為600萬元。10月31日,N專利技術(shù)達到預定用途,并直接用于產(chǎn)品的生產(chǎn),其有效期為10年,采用直線法進行攤銷。
(3) 11月5日,為宣傳應(yīng)用N專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品,以銀行存款支付廣告宣傳費10萬元(不考慮增值稅)。
(4) 12月26日,為適應(yīng)公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整,將M非專利技術(shù)出售,取得價款260萬元,不考慮相關(guān)稅費。該非專利技術(shù)已計提攤銷額27.5萬元,未計提資產(chǎn)減值準備。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)
(1)根據(jù)資料(1).下列各項中,關(guān)于接受M非專利技術(shù)作為資本投入的會計處理表述正確的是(ACD)
A確認無形資產(chǎn)300萬元
B確認盈余公積50萬元
C確認實收資本250萬元
D.確認資本公積50萬元
(2)根據(jù)資料(2),下列各項中,甲公司N專利技術(shù)會計處理正確的是(CD)
A.10月31日,研發(fā)活動結(jié)束確認無形資產(chǎn)時:
借:無形資產(chǎn) 800
貸:研發(fā)支出一一資本化支出 800
B無形資產(chǎn)按月攤銷時:
借:管理費用 5
貸:累計攤銷 5
C 10月31日,研發(fā)活動結(jié)束確認無形資產(chǎn)時:
借:無形資產(chǎn) 600
貸:研發(fā)支出一一資本化支出 600
D無形資產(chǎn)按月攤銷時:
借:制造費用 5
貸;累計攤銷 5
(3)根據(jù)資料(3),下列各項中,支付廣告宣傳費對甲公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成
果的影響是(AC)
A營業(yè)利潤堿少10萬元
B管理費用增加10萬元
C銷售費用增加10萬元
D無形資產(chǎn)增加10萬元
5、中國公民張某擔任國內(nèi)某會計事務(wù)所項目經(jīng)理,2016年12月有關(guān)收入情況如下:
(1)工資明細表(部分數(shù)據(jù)) (單位:元)
(2)全年一次性獎金20000元。
已知:工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月。
個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回笞下列小題。
(1)張某當月取得的下列收入中,應(yīng)征收個人所得稅的是(ACD)
A崗位工資8000元
B托兒補助費20元
C工齡補貼200元
D.基本工資1780元
(2)張某當月繳付的下列費用中,準予從應(yīng)納稅所得額中扣除的是(ABCD)
A基本醫(yī)療保險費163元
B.基本養(yǎng)老保險費640元
C失業(yè)保險費16元
D住房公積金960元
(3)計算張某當月工資收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是(B)
A[(1780+8000+200+20)-( 640+16+163)-3500]×20%-555=581.2元
B[(1780+8000+200)-(640+16+163+960)-3500]×20{1-555=385.2元
C[(1780+8000)-(163+960)-3500]×20%-555=476.4元
D[ (1780+8000+20)-(640+16)-3500]×20%-555=573.8兀
(4)計算張某全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是(D)
A. 20000 × 25%-1005=3995元
B. 20000× 3%=600元
C. 20000 ×20%-555=3445元
D. 20000 ×10%-105=1895元
6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,稅率17%,2016年12月1日,企業(yè)“原材料一甲材料”科目期初結(jié)存數(shù)量為2000千克,單位成本為15元,未計提存貨跌價準備。12月份發(fā)生有關(guān)甲材料的收發(fā)業(yè)務(wù)如下:
1) 12月10日,購入甲村料2020千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價款32320元,稅額為5494.40,銷售方代墊運雜費2680元(不考慮增值稅),運輸過程中發(fā)生合理損耗20千克。材料已經(jīng)驗收入庫,款項尚未支付。
2) 12月20日,銷售甲材料100千克,開出的專用發(fā)票上注明的價款2000元,稅額340元,材料已發(fā)出,井向銀行辦妥托收手續(xù);
3) 12月25日,本月生產(chǎn)產(chǎn)品耗用甲材料3000千克,生產(chǎn)車間一般耗用甲材料100千克
4) 12月31日,采用月末一次加權(quán)平均法計算結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲材料成本;
5) 12月31日,預計甲材料可變現(xiàn)凈值為12800元;
3,根據(jù)資料3,下列各項中,關(guān)于企業(yè)發(fā)出材料會計處理表述正確的是(BD)
a生產(chǎn)產(chǎn)品耗用原材料計入制造費用
b生產(chǎn)產(chǎn)品耗用原材料計人生產(chǎn)成本
c生產(chǎn)車間一般耗用原材料計入管理費用
d生產(chǎn)車間一般耗用原材料計入制造費用
4.根據(jù)期初資料,資料1-4,各項中,關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料威本的會計處理正確的是(CD)
a甲材料加權(quán)平均單位成本15.58元
b主營業(yè)務(wù)成本增加1625元
c其他業(yè)務(wù)成本增加1625元
d甲材料的加權(quán)平均單位成本16.25元
5.根據(jù)期初資料,資料1-5,下列各項中,關(guān)于該企業(yè)12月末原材料的會計處理結(jié)果表述正確的是( AB)
a.12月末應(yīng)計提存貨跌價準備200元
b.12月末列入自產(chǎn)負債表存貨項目原材料金額為12800元
c.12月末甲材料的威本為13000元
d.12月末甲材料成本高于可變現(xiàn)凈值,不計提存貨跌價準備
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