初級會計職稱考試《初級會計實務(wù)》:營業(yè)稅金及附加
營業(yè)稅金及附加
營業(yè)稅金及附加:反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負擔(dān)的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育稅附加等。三資企業(yè)此項指標只含消費稅和資源稅。填報此項指標時應(yīng)注意,實行新稅制后,會計上規(guī)定應(yīng)交增值稅不再計入“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”項,無論是一般納稅企業(yè)還是小規(guī)模納稅企業(yè)均應(yīng)在“應(yīng)交增值稅明細表”中單獨反映。根據(jù)企業(yè)會計“利潤表”中對應(yīng)指標的本年累計數(shù)填列。
營業(yè)稅金及附加是企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負擔(dān)的相關(guān)稅費,包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和資源稅等。
單項選擇題
某公司對外提供運輸勞務(wù),對應(yīng)交的營業(yè)稅應(yīng)借記( )科目。
A.營業(yè)稅金及附加
B.應(yīng)交稅費
C.管理費用
D.營業(yè)外支出
【正確答案】:A
【答案解析】:企業(yè)日常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的營業(yè)稅通過營業(yè)稅金及附加科目核算,該題中對外提供勞務(wù)屬于企業(yè)的日常經(jīng)營活動,因此發(fā)生的營業(yè)稅應(yīng)該計入到營業(yè)稅金及附加科目中。
多項選擇題
1、下列各項中,應(yīng)計入營業(yè)稅金及附加的有( )。
A.處置無形資產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅
B.銷售商品應(yīng)交的增值稅
C.銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的資源稅
D.銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)交的消費稅
【正確答案】:CD
【答案解析】:選項A計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出,選項B計入應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)。
2、下列各項中,關(guān)于期間費用的處理正確的有( )。
A.董事會會費應(yīng)計入管理費用
B.管理部門的勞動保險費屬于銷售費用核算的內(nèi)容
C.銷售人員工資計入銷售費用
D.季節(jié)性停工損失應(yīng)計入管理費用
【正確答案】:AC
【答案解析】:董事會會費、勞動保險費應(yīng)計入管理費用,季節(jié)性停工損失應(yīng)計入制造費用。
企業(yè)發(fā)生的增值稅、消費稅、教育費附加等均應(yīng)計入營業(yè)稅金及附加科目。( )
判斷題
【正確答案】:錯
【答案解析】:日常經(jīng)營活動中發(fā)生的消費稅、教育費附加等應(yīng)通過營業(yè)稅金及附加科目核算,增值稅是價外稅,不計入相關(guān)費用。
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初級會計職稱考試《初級會計實務(wù)》備考輔導(dǎo)(六)
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