2021初級(jí)審計(jì)師專業(yè)相關(guān)知識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)投資現(xiàn)金流量

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《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)管理

第三章 投資決策管理

第一節(jié) 投資現(xiàn)金流量

知識(shí)點(diǎn)一、債券投資現(xiàn)金流量估計(jì)

根據(jù)債券歸還本金和支付利息方式不同，債券投資的現(xiàn)金流量有三種估計(jì)方法：

1、在到期日前每個(gè)計(jì)息期計(jì)算并支付利息，在到期日，根據(jù)票面金額返還債券的本金。

期期末利息現(xiàn)金流入=債券面值x債券票面利率

債券到期期期末現(xiàn)金流入=當(dāng)期利息+債券面值

2、每個(gè)計(jì)息期結(jié)束時(shí)計(jì)算利息，但直到債券到期才一次還本付息。

債券到期期期末現(xiàn)金流入=債券面值+每期債券利息×計(jì)息期數(shù)

3、沒(méi)有定期和定額的利息計(jì)算和支付，只在到期日支付票面金額，這種支付方式的債券也稱為“零息債券”。

債券到期期期末現(xiàn)金流入=債券面值

知識(shí)點(diǎn)二、股票投資現(xiàn)金流量估計(jì)

股票投資現(xiàn)金流量估計(jì)分三種情況：

1、企業(yè)擬短期持有、準(zhǔn)備未來(lái)出售的股票投資

預(yù)期現(xiàn)金流入：預(yù)期持有期間內(nèi)每期的現(xiàn)金股利與預(yù)期出售股票時(shí)的賣(mài)出金額的合計(jì)。

2、在可預(yù)期的未來(lái)期間內(nèi)不發(fā)放現(xiàn)金股利，而是發(fā)放股票股利。

預(yù)期現(xiàn)金流入：賣(mài)出購(gòu)買(mǎi)的股票取得的金額與賣(mài)出作為股利取得的股票時(shí)的合計(jì)金額。

3、長(zhǎng)期持有股票

預(yù)期現(xiàn)金流入：未來(lái)無(wú)限期內(nèi)每年預(yù)期得到的股票的現(xiàn)金股利。

知識(shí)點(diǎn)三、項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量估計(jì)

項(xiàng)目投資的現(xiàn)金流量包括以下三個(gè)方面：

1、初始現(xiàn)金流量。

2、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量。

3、終結(jié)現(xiàn)金流量。

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