2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》備考模擬試題

　　【摘要】2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名時(shí)間4月5日至4月28日，現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考生開始進(jìn)行備考，環(huán)球網(wǎng)校希望考生提前熟悉注會(huì)考試題型及內(nèi)容，環(huán)球網(wǎng)校注冊(cè)會(huì)計(jì)師頻道整理并發(fā)布“2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》備考模擬試題”以下相關(guān)是試題練習(xí)，希望考生提早制定學(xué)習(xí)計(jì)劃，供注冊(cè)會(huì)計(jì)師考生練習(xí)。

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)恼f法中錯(cuò)誤的是()。

　　A.一般情況下，聲譽(yù)等難以衡量其價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)同樣可以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)

　　B.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)手段使用不當(dāng)容易造成重大損失

　　C.風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)難以消除戰(zhàn)略失誤造成的損失

　　D.風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)量化的標(biāo)準(zhǔn)較高

　　【答案】A

　　【解析】風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)奶攸c(diǎn)包括：(1)風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)氖侄渭炔桓淖冿L(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性，也不改變風(fēng)險(xiǎn)事件可能引起的直接損失程度。(2)風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)需要判斷風(fēng)險(xiǎn)的定價(jià)，因此量化的標(biāo)準(zhǔn)較高，即不僅需要風(fēng)險(xiǎn)事件的可能性和損失的分布，更需要量化風(fēng)險(xiǎn)本身的價(jià)值。(3)風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)膽?yīng)用范圍一般不包括聲譽(yù)等難以衡量其價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)，也難以消除戰(zhàn)略失誤造成的損失。(4)風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)手段技術(shù)強(qiáng)，許多風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)工具本身有著比較復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)特性，使用不當(dāng)容易造成重大損失。選項(xiàng)A的說法不符合風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)奶攸c(diǎn)。

　　2.下列關(guān)于期權(quán)的說法中，錯(cuò)誤的是()。

　　A.在規(guī)定的一段時(shí)間內(nèi)，可以以規(guī)定的價(jià)格購(gòu)買或者出賣某種規(guī)定的資產(chǎn)的權(quán)利

　　B.買方期權(quán)，是指賦予期權(quán)持有人在期權(quán)有效期內(nèi)按履約價(jià)格買進(jìn)(但不負(fù)有必須買進(jìn)的義務(wù))規(guī)定的資產(chǎn)的權(quán)利

　　C.賣方期權(quán)，是指期權(quán)持有人在期權(quán)有效期內(nèi)按履約價(jià)格賣出(但不負(fù)有必須賣出的責(zé)任)規(guī)定的資產(chǎn)的權(quán)利

　　D.期權(quán)可以作為投機(jī)的工具，風(fēng)險(xiǎn)較小

　　【答案】D

　　【解析】期權(quán)可以作為投機(jī)的工具，但風(fēng)險(xiǎn)更大。

　　3.下列各項(xiàng)中屬于馬爾科夫分析法的優(yōu)點(diǎn)的是()。

　　A.是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)最常用的方法之一

　　B.作為一種簡(jiǎn)單的定性方法，直觀明了

　　C.能夠計(jì)算出具有維修能力和多重降級(jí)狀態(tài)的系統(tǒng)的概率

　　D.對(duì)于未來變化不大的情況能夠給出比較精確的模擬結(jié)果

　　【答案】C

　　【解析】流程圖分析是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)最常用的方法之一。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖法作為一種簡(jiǎn)單的定性方法，直觀明了。情景分析法對(duì)于未來變化不大的情況能夠給出比較精確的模擬結(jié)果。馬爾科夫分析法能夠計(jì)算出具有維修能力和多重降級(jí)狀態(tài)的系統(tǒng)的概率。

　　4.龍城公司是一家家電企業(yè)，最近3年盈利雖然為正，但是卻呈現(xiàn)出下降的趨勢(shì)，于是聘請(qǐng)了海洋咨詢有限責(zé)任公司幫助分析原因。經(jīng)過分析，海洋咨詢有限責(zé)任公司建議該家電企業(yè)聘請(qǐng)一些有組織經(jīng)驗(yàn)的人士進(jìn)入企業(yè)，幫助企業(yè)扭轉(zhuǎn)這種局面，那么這種組織經(jīng)驗(yàn)屬于企業(yè)的()。

　　A.有形資源

　　B.實(shí)物資源

　　C.人力資源

　　D.無形資源

　　【答案】D

　　【解析】本題考核企業(yè)資源分析。無形資源，是指企業(yè)長(zhǎng)期積累的、沒有實(shí)物形態(tài)的，甚至無法用貨幣精確度量的資源，通常包括品牌、商譽(yù)、技術(shù)、專利、商標(biāo)、企業(yè)文化及組織經(jīng)驗(yàn)等。組織經(jīng)驗(yàn)屬于無形資源。

　　5.波士頓矩陣認(rèn)為最主要的反映市場(chǎng)引力的綜合指標(biāo)是()。

　　A.目標(biāo)市場(chǎng)容量

　　B.市場(chǎng)增長(zhǎng)率

　　C.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手強(qiáng)弱

　　D.利潤(rùn)高低

　　【答案】B

　　【解析】波士頓矩陣認(rèn)為一般決定產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的基本因素有兩個(gè)：即市場(chǎng)引力與企業(yè)實(shí)力。市場(chǎng)引力包括市場(chǎng)增長(zhǎng)率、目標(biāo)市場(chǎng)容量、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手強(qiáng)弱及利潤(rùn)高低等。其中最主要的是反映市場(chǎng)引力的綜合指標(biāo)—— —市場(chǎng)增長(zhǎng)率。這是決定企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)是否合理的外在因素。

　　6.服裝加工廠原來只是把布料加工成各式的服裝提供給批發(fā)商，后來服裝加工廠發(fā)現(xiàn)批發(fā)銷售這個(gè)環(huán)節(jié)利潤(rùn)很高，于是采取措施控制和掌握了批發(fā)銷售這個(gè)環(huán)節(jié)，由此可以看出，這屬于()

　　A.前向一體化

　　B.后向一體化

　　C.橫向一體化

　　D.相關(guān)多元化

　　【答案】A

　　【解析】前向一體化戰(zhàn)略是指獲得下游企業(yè)的所有權(quán)或加強(qiáng)對(duì)他們控制權(quán)的戰(zhàn)略，通過控制銷售過程和渠道，有利于企業(yè)控制和掌握市場(chǎng)，增強(qiáng)對(duì)消費(fèi)者需求變化的敏感性，提高企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)適應(yīng)性和競(jìng)爭(zhēng)力，所以A選項(xiàng)正確。

　　7.一些小型企業(yè)家具體目標(biāo)是“賺100萬”就罷休，當(dāng)目標(biāo)基本達(dá)到后，就不愿再去承受繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的代價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)。從收縮戰(zhàn)略的原因考慮，這體現(xiàn)的是()。

　　A.外部原因?qū)е缕髽I(yè)走下坡路

　　B.企業(yè)失去競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

　　C.小企業(yè)的短期行為

　　D.重新調(diào)整業(yè)務(wù)組合

　　【答案】C

　　【解析】小企業(yè)的短期行為。一些小型企業(yè)家具體目標(biāo)是“賺100萬”就罷休。當(dāng)目標(biāo)基本達(dá)到后，就不愿再去承受繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的代價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)。

　　8.下列關(guān)于企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的基本特征的說法中錯(cuò)誤的是()。

　　A.從經(jīng)濟(jì)組織形式來看，戰(zhàn)略聯(lián)盟是介于企業(yè)與市場(chǎng)之間的一種“中間組織”

　　B.從企業(yè)關(guān)系來看，組建戰(zhàn)略聯(lián)盟的企業(yè)各方是在資源共享、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、相互信任、相互獨(dú)立的基礎(chǔ)上通過事先達(dá)成協(xié)議而結(jié)成的一種平等的合作伙伴關(guān)系

　　C.從企業(yè)行為來看，聯(lián)盟行為是對(duì)瞬間變化做出的應(yīng)急反應(yīng)

　　D.從企業(yè)行為來看，聯(lián)盟行為是一種戰(zhàn)略性的合作行為

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的基本特征包括：①?gòu)慕?jīng)濟(jì)組織形式來看，戰(zhàn)略聯(lián)盟是介于企業(yè)與市場(chǎng)之間的一種“中間組織”;②從企業(yè)關(guān)系來看，組建戰(zhàn)略聯(lián)盟的企業(yè)各方是在資源共享、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、相互信任、相互獨(dú)立的基礎(chǔ)上通過事先達(dá)成協(xié)議而結(jié)成的一種平等的合作伙伴關(guān)系;③從企業(yè)行為來看，聯(lián)盟行為是一種戰(zhàn)略性的合作行為。它并不是對(duì)瞬間變化所做出的應(yīng)急反應(yīng)，而是著眼于優(yōu)化企業(yè)未來競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的長(zhǎng)遠(yuǎn)謀劃。因此，聯(lián)合行為注重從戰(zhàn)略的高度改善聯(lián)盟共有的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)條件。所以選項(xiàng)C的說法錯(cuò)誤。

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　　9.D公司是一家生產(chǎn)日用家電的企業(yè)，公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)過慎重考慮，決定在未來5年之內(nèi)將公司的業(yè)務(wù)放在電視業(yè)務(wù)上，并且將不斷擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，以規(guī)模經(jīng)濟(jì)獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。根據(jù)案例可以分析，D公司采取的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略是()。

　　A.成本領(lǐng)先戰(zhàn)略

　　B.差異化戰(zhàn)略

　　C.集中成本領(lǐng)先戰(zhàn)略

　　D.集中差異化戰(zhàn)略

　　【答案】C

　　【解析】由于該公司決定在未來五年之內(nèi)將公司的業(yè)務(wù)放在電視業(yè)務(wù)上，并且將不斷擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，以規(guī)模經(jīng)濟(jì)獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，所以根據(jù)題意，判斷出該公司采取的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略是集中成本領(lǐng)先戰(zhàn)略。

　　10.甲企業(yè)是一家建材生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)多個(gè)系列的建筑設(shè)備、材料，客戶主要為建筑公司。根據(jù)以上信息可以判斷該企業(yè)的目標(biāo)市場(chǎng)選擇戰(zhàn)略是()。

　　A.無差異市場(chǎng)營(yíng)銷

　　B.差異市場(chǎng)營(yíng)銷

　　C.集中市場(chǎng)營(yíng)銷

　　D.市場(chǎng)全面化營(yíng)銷

　　【答案】C

　　【解析】本題考核目標(biāo)市場(chǎng)選擇。集中市場(chǎng)營(yíng)銷是指企業(yè)集中所有力量，以一個(gè)或少數(shù)幾個(gè)性質(zhì)相似的子市場(chǎng)作為目標(biāo)市場(chǎng)，試圖在較少的子市場(chǎng)上占領(lǐng)較大的市場(chǎng)份額。本題中甲企業(yè)客戶主要為建筑公司，以建筑類企業(yè)這一個(gè)子市場(chǎng)為目標(biāo)市場(chǎng)，因此屬于集中市場(chǎng)營(yíng)銷。

　　11.A公司是一家大型的家電企業(yè)，自成立以來公司的產(chǎn)品已經(jīng)遍布全國(guó)各個(gè)地區(qū)，為了取得更大的市場(chǎng)規(guī)模，公司決定進(jìn)軍東南亞市場(chǎng)。A公司進(jìn)軍東南亞市場(chǎng)的動(dòng)機(jī)是()。

　　A.尋求資源

　　B.尋求市場(chǎng)

　　C.尋求效率

　　D.尋求現(xiàn)成資產(chǎn)

　　【答案】B

　　【解析】為了取得更大的市場(chǎng)規(guī)模，公司決定進(jìn)軍東南亞市場(chǎng)。這說明該公司進(jìn)軍東南亞市場(chǎng)的動(dòng)因是尋求市場(chǎng)。

　　12.下列關(guān)于進(jìn)入國(guó)外市場(chǎng)方式的影響因素的說法中錯(cuò)誤的是()。

　　A.企業(yè)的技術(shù)水平是決定進(jìn)入方式的最重要因素之一

　　B.按照弗農(nóng)產(chǎn)品生命周期理論，最新產(chǎn)品采取出口為主，對(duì)外直接投資為輔的政策

　　C.企業(yè)對(duì)重點(diǎn)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)內(nèi)產(chǎn)品更多地采用控制程度性強(qiáng)的進(jìn)入方式

　　D.具有很高知名度品牌的公司常常選擇控制程度較小的進(jìn)入方式

　　【答案】D

　　【解析】具有很高知名度品牌的公司常常選擇控制程度較大的進(jìn)入方式。選項(xiàng)D的說法不正確。

　　13.甲企業(yè)在亞洲某新興市場(chǎng)中涉足不久，正在評(píng)估企業(yè)自身的優(yōu)勢(shì)資源，下列選項(xiàng)中屬于其自身優(yōu)勢(shì)資源的是()。

　　A.甲企業(yè)擁有符合當(dāng)?shù)叵M(fèi)者偏好的特色產(chǎn)品

　　B.甲企業(yè)的銷售網(wǎng)絡(luò)尚未成型

　　C.甲企業(yè)所在的新興市場(chǎng)的當(dāng)?shù)卣С挚鐕?guó)企業(yè)進(jìn)入

　　D.甲企業(yè)的研發(fā)技術(shù)需要從外界引進(jìn)

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)B、D屬于自身的劣勢(shì)，選項(xiàng)C屬于外部因素。

　　14.企業(yè)內(nèi)部有很多管理層次，每個(gè)層次上管理人員的控制幅度較窄。從縱向分工的角度考慮，該種結(jié)構(gòu)的基本類型是()。

　　A.扁平型組織結(jié)構(gòu)

　　B.高長(zhǎng)型組織結(jié)構(gòu)

　　C.分工

　　D.整合

　　【答案】B

　　【解析】高長(zhǎng)型組織結(jié)構(gòu)是指具有一定規(guī)模的企業(yè)的內(nèi)部有很多管理層次。在每個(gè)層次上，管理人員的控制幅度較窄。

　　15.下列關(guān)于戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位組織結(jié)構(gòu)的說法正確的是()。

　　A.多元化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)不適合采用SBU

　　B.SBU比事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)形式簡(jiǎn)單

　　C.SBU降低了企業(yè)總部的控制跨度

　　D.SBU使總部與事業(yè)部和產(chǎn)品層的關(guān)系變得更加親近

　　【答案】C

　　【解析】戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位組織結(jié)構(gòu)尤其適用于規(guī)模較大的多元化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。企業(yè)的成長(zhǎng)最終需要將相關(guān)產(chǎn)品線歸類為事業(yè)部，然后將這些事業(yè)部歸類為戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。降低了企業(yè)總部的控制跨度是SBU的優(yōu)點(diǎn)之一，所以選項(xiàng)C正確。由于采用SBU結(jié)構(gòu)多了一個(gè)垂直管理層，因此總部與事業(yè)部和產(chǎn)品層的關(guān)系變得更疏遠(yuǎn)，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　16.下列關(guān)于統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告的說法中，不正確的有()。

　　A.統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告是統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果全部表現(xiàn)形式中最完善的一種

　　B.統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告是以統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為主體

　　C.統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告有助于企業(yè)對(duì)具體問題進(jìn)行控制

　　D.統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告在結(jié)構(gòu)上的突出特點(diǎn)是脈絡(luò)清晰、層次分明

　　【答案】C

　　【解析】專題報(bào)告有助于企業(yè)對(duì)具體問題進(jìn)行控制，有助于企業(yè)管理人員開闊戰(zhàn)略視野，有助于企業(yè)內(nèi)外的信息溝通。選項(xiàng)C的說法不正確。

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　　17.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指那些影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的不確定性，理解這個(gè)定義需要把握以下幾個(gè)方面，這幾個(gè)方面不包括()。

　　A.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)戰(zhàn)略相關(guān)

　　B.風(fēng)險(xiǎn)是一系列可能發(fā)生的結(jié)果，不能簡(jiǎn)單理解為最有可能的結(jié)果

　　C.風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、沒有主觀性

　　D.風(fēng)險(xiǎn)總是與機(jī)遇并存

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指那些影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的不確定性。理解這個(gè)定義需要把握以下幾個(gè)方面：即企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)戰(zhàn)略相關(guān)，風(fēng)險(xiǎn)是一系列可能發(fā)生的結(jié)果，不能簡(jiǎn)單理解為最有可 能的結(jié)果，風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、又有主觀性，以及風(fēng)險(xiǎn)總是與機(jī)遇并存。所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　18為了響應(yīng)國(guó)家扶植農(nóng)村發(fā)展的號(hào)召，A奶制品生產(chǎn)企業(yè)預(yù)先在市場(chǎng)上采購(gòu)原材料，進(jìn)行大規(guī)模生產(chǎn)，以充分滿足農(nóng)村新市場(chǎng)的需求，以應(yīng)對(duì)現(xiàn)有市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，這說明戰(zhàn)略可以是一種()。

　　A.計(jì)劃

　　B.計(jì)謀

　　C.模式

　　D.觀念

　　【答案】A

　　【解析】本題考核“公司戰(zhàn)略的定義”。戰(zhàn)略是一種計(jì)劃，強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之前制定的，具有計(jì)劃性。

　　19.甲公司是一家管理系統(tǒng)軟件企業(yè)，主要客戶是中小企業(yè)。最近該公司在為一家印度客戶提供產(chǎn)品時(shí)，由于系統(tǒng)內(nèi)使用了未經(jīng)授權(quán)的其他公司產(chǎn)品，而遭到印度相關(guān)部門的高額罰款。從企業(yè)環(huán)境來講，這屬于()。

　　A.法律因素

　　B.經(jīng)濟(jì)因素

　　C.社會(huì)因素

　　D.技術(shù)因素

　　【答案】A

　　【解析】因系統(tǒng)內(nèi)使用了未經(jīng)授權(quán)的其他公司產(chǎn)品，而遭到印度相關(guān)部門的高額罰款，屬于法律因素中的違反法律規(guī)范。

　　20.甲公司生產(chǎn)中檔汽車。在以下4類企業(yè)中，甲公司的直接主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手是()。

　　A.生產(chǎn)高檔汽車的企業(yè)

　　B.生產(chǎn)低檔汽車的企業(yè)

　　C.生產(chǎn)同類中檔汽車的企業(yè)

　　D.生產(chǎn)中檔電動(dòng)汽車的企業(yè)

　　【答案】C

　　【解析】同一戰(zhàn)略群組中的企業(yè)之間是主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。選項(xiàng)C屬于同一戰(zhàn)略群組中的企業(yè)。

　　21.下列不屬于COSO委員會(huì)提出的《內(nèi)部控制—— —整合框架》中內(nèi)部控制目標(biāo)的是()。

　　A.取得經(jīng)營(yíng)的效率和有效性

　　B.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

　　C.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

　　D.遵循適用的法律法規(guī)

　　【答案】B

　　【解析】《內(nèi)部控制—— —整合框架》提出的內(nèi)部控制的三項(xiàng)目標(biāo)包括：取得經(jīng)營(yíng)的效率和有效性;確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性;遵循適用的法律法規(guī)。選項(xiàng)B是我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中規(guī)定的目標(biāo)。

　　22.丙企業(yè)銷售增長(zhǎng)率為18%，可持續(xù)增長(zhǎng)率為20%，投資資本回報(bào)率為15%，資本成本為16%。從財(cái)務(wù)戰(zhàn)略矩陣角度來看，丙企業(yè)首選的戰(zhàn)略是()。

　　A.利用剩余的現(xiàn)金加速增長(zhǎng)

　　B.提高投資資本回報(bào)率

　　C.降低資本成本

　　D.出售業(yè)務(wù)單元

　　【答案】B

　　【解析】銷售增長(zhǎng)率為18%<可持續(xù)增長(zhǎng)率為20%;投資資本回報(bào)率為15%<資本成本為16%，可以判斷丙企業(yè)在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略矩陣中處于第三象限即減損型現(xiàn)金剩余。首選戰(zhàn)略是提高投資資本回報(bào)率。

　　23.通過計(jì)算機(jī)輔助設(shè)計(jì)系統(tǒng)來提升技術(shù)研發(fā)效能，體現(xiàn)的是()。

　　A.信息系統(tǒng)對(duì)價(jià)值鏈支持活動(dòng)的支持

　　B.信息系統(tǒng)對(duì)價(jià)值鏈基礎(chǔ)活動(dòng)的支持

　　C.價(jià)值鏈網(wǎng)模型

　　D.企業(yè)生態(tài)系統(tǒng)

　　【答案】A

　　【解析】信息系統(tǒng)對(duì)價(jià)值鏈支持活動(dòng)的支持，可以通過計(jì)算機(jī)輔助設(shè)計(jì)系統(tǒng)來提升技術(shù)研發(fā)效能，通過人力資源管理系統(tǒng)提升人力資源效能，通過計(jì)算機(jī)化訂貨系統(tǒng)加強(qiáng)采購(gòu)效率，通過辦公自動(dòng)化技術(shù)或電子化的日程安排和消息傳送系統(tǒng)提升基礎(chǔ)管理。

　　24.對(duì)于房地產(chǎn)業(yè)來說，交通、學(xué)校、汽車等會(huì)對(duì)住房建設(shè)產(chǎn)生影響，進(jìn)而影響到整個(gè)房地產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)。這體現(xiàn)的是()。

　　A.產(chǎn)業(yè)內(nèi)的互補(bǔ)互動(dòng)作用力

　　B.供應(yīng)者的議價(jià)能力

　　C.產(chǎn)業(yè)內(nèi)現(xiàn)有企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)

　　D.購(gòu)買者的議價(jià)能力

　　【答案】A

　　【解析】交通、學(xué)校、汽車等影響房地產(chǎn)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，但是不具有購(gòu)買者、供應(yīng)者和競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系，所以屬于產(chǎn)業(yè)內(nèi)的互補(bǔ)互動(dòng)作用力。

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的說法，正確的是()。

　　A.在高層的參與下，每個(gè)成員都承擔(dān)與自己行為相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任

　　B.專注于純粹和災(zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)

　　C.事前風(fēng)險(xiǎn)防范，事中風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和及時(shí)處理，事后風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、評(píng)估、備案及其他相應(yīng)措施

　　D.緊密聯(lián)系企業(yè)戰(zhàn)略，目的是尋求風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化措施

　　【答案】ACD

　　【解析】傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理與全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)比(見表2)。傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理專注于純粹和災(zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)，所以選項(xiàng)B不符合題意要求。

　　2.管理信息與管理活動(dòng)的關(guān)系是()。

　　A.管理信息是管理活動(dòng)的基礎(chǔ)和核心

　　B.管理信息是提高管理效益的關(guān)鍵

　　C.管理信息是有效控制企業(yè)運(yùn)行過程的靈魂

　　D.信息是企業(yè)進(jìn)行有效控制的目的和使命

　　【答案】ABC

　　【解析】信息是企業(yè)進(jìn)行有效控制的靈魂，控制是信息運(yùn)動(dòng)的目的或使命，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　3.甲公司是一家中小型煤炭企業(yè)，屬于簡(jiǎn)單的煤炭貿(mào)易公司，不具備煤炭深加工能力。受目前下游鋼鐵需求復(fù)蘇緩慢的影響，煤炭?jī)r(jià)格持續(xù)低迷，該公司庫存不斷增加，業(yè)績(jī)持續(xù)下滑。對(duì)于該公司，較為現(xiàn)實(shí)的選擇就是采用()。

　　A.相關(guān)多元化戰(zhàn)略

　　B.成本領(lǐng)先戰(zhàn)略

　　C.轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略

　　D.非相關(guān)多元化戰(zhàn)略

　　【答案】CD

　　【解析】甲公司經(jīng)營(yíng)效益下滑，適合采用轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略，選項(xiàng)C正確。如果企業(yè)當(dāng)前產(chǎn)業(yè)或市場(chǎng)缺乏吸引力，而企業(yè)也不具備較強(qiáng)的能力和技能轉(zhuǎn)向相關(guān)產(chǎn)品或服務(wù)，較為現(xiàn)實(shí)的選擇就是采用非相關(guān)多元化戰(zhàn)略，選項(xiàng)D正確。

　　4.乙鋼鐵公司希望通過內(nèi)生增長(zhǎng)的方式實(shí)現(xiàn)企業(yè)的擴(kuò)張，其采取該種方式可能的動(dòng)因有()。

　　A.沒有合適的收購(gòu)對(duì)象

　　B.為了保持同樣的管理風(fēng)格和企業(yè)文化

　　C.通過自身開發(fā)新產(chǎn)品利于更加了解市場(chǎng)及產(chǎn)品

　　D.所處產(chǎn)業(yè)處于不均衡狀況

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D屬于內(nèi)生增長(zhǎng)戰(zhàn)略的應(yīng)用條件。

　　5.企業(yè)制定人力資源戰(zhàn)略需考慮的有()。

　　A.發(fā)展人力資源，以增加產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)值

　　B.為員工的利益而不是管理層的利益服務(wù)

　　C.使人力資源的發(fā)展與人力資源策略相聯(lián)系

　　D.使員工為企業(yè)的價(jià)值觀和目標(biāo)而努力

　　【答案】ACD

　　【解析】人力資源戰(zhàn)略需要考慮以下事項(xiàng)：(1)發(fā)展人力資源，以增加產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)值。(2)使員工為企業(yè)的價(jià)值觀和目標(biāo)而努力。(3)為人事問題提供戰(zhàn)略性解決方法。(4)使人力資源的發(fā)展與人力資源策略相聯(lián)系。選項(xiàng)B的說法不正確。

　　6.甲公司是一家集團(tuán)企業(yè)，為了規(guī)范合同管理，特制定出有關(guān)合同的管理制度。下列選項(xiàng)中，該公司制定的制度符合相關(guān)規(guī)定的是()。

　　A.合同簽訂前需要對(duì)談判對(duì)方當(dāng)事人進(jìn)行資格審查

　　B.合同談判的主要事項(xiàng)應(yīng)妥善記錄

　　C.合同文本必須由法律部門起草

　　D.合同專用章由專人保管

　　【答案】ABD

　　【解析】合同文本一般應(yīng)由業(yè)務(wù)承辦部門起草、法律部門審核。重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同則應(yīng)當(dāng)由法律部門參與起草，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　7.下列關(guān)于組織結(jié)構(gòu)類型的說法中，正確的有()。

　　A.創(chuàng)業(yè)型組織結(jié)構(gòu)通常應(yīng)用于小型企業(yè)

　　B.職能制組織結(jié)構(gòu)被大多數(shù)人認(rèn)為是組織結(jié)構(gòu)的典型模式

　　C.事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)可按照產(chǎn)品、服務(wù)、市場(chǎng)和地區(qū)為依據(jù)進(jìn)行細(xì)分

　　D.H型組織結(jié)構(gòu)中，員工通常擁有兩個(gè)直接上級(jí)

　　【答案】ABC

　　【解析】本題考核橫向分工結(jié)構(gòu)。創(chuàng)業(yè)型組織結(jié)構(gòu)是多數(shù)小型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)組織結(jié)構(gòu)模式。這種簡(jiǎn)單結(jié)構(gòu)通常應(yīng)用于小型企業(yè)，所以選項(xiàng)A的說法正確;職能制組織結(jié)構(gòu)被大多數(shù)人認(rèn)為是組織結(jié)構(gòu)的典型模式，所以選項(xiàng)B的說法正確;事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)內(nèi)可按產(chǎn)品、服務(wù)、市場(chǎng)和地區(qū)為依據(jù)進(jìn)行細(xì)分，所以選項(xiàng)C的說法正確;矩陣制結(jié)構(gòu)在職能和產(chǎn)品或項(xiàng)目之間起到了聯(lián)系的作用，員工就擁有了兩個(gè)直接上級(jí)，其中一名上級(jí)負(fù)責(zé)產(chǎn)品或服務(wù)，而另一名負(fù)責(zé)職能活動(dòng)，所以選項(xiàng)D的說法不正確。

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　　8.企業(yè)文化成為維持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)源泉的條件包括()。

　　A.文化必須為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值

　　B.公司文化必須為企業(yè)所特有

　　C.企業(yè)文化必須是很難被模仿的

　　D.文化簡(jiǎn)化了信息處理

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D屬于企業(yè)文化為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的途徑之一。

　　9.下列各項(xiàng)對(duì)權(quán)力與職權(quán)的概念的理解中，正確的有()。

　　A.職權(quán)也是權(quán)力的一種類型

　　B.利益相關(guān)者內(nèi)部的聯(lián)合程度會(huì)影響其職權(quán)大小

　　C.榜樣權(quán)和老師權(quán)是個(gè)人素質(zhì)和影響的重要方面

　　D.權(quán)力只沿著企業(yè)的管理層次自上而下

　　【答案】AC

　　【解析】利益相關(guān)者內(nèi)部的聯(lián)合程度會(huì)影響其權(quán)力的大小，而不是職權(quán)的大小，選項(xiàng)B的說法不正確。權(quán)力的影響在各個(gè)方面，而職權(quán)沿著企業(yè)的管理層次方向自上而下，選項(xiàng)D的說法不 正確。

　　10.下列關(guān)于公司戰(zhàn)略功能的說法中，正確的有()。

　　A.公司戰(zhàn)略指明了企業(yè)的發(fā)展方向

　　B.公司戰(zhàn)略是整合和優(yōu)化企業(yè)資源能力的前提和保障

　　C.公司戰(zhàn)略是提升企業(yè)管理效能的依據(jù)和動(dòng)力

　　D.公司戰(zhàn)略是提升企業(yè)管理效能的前提和保障

　　【答案】AD

　　【解析】公司戰(zhàn)略的功能包括：(1)公司戰(zhàn)略指明了企業(yè)的發(fā)展方向;(2)公司戰(zhàn)略是整合和優(yōu)化企業(yè)資源能力的依據(jù)和動(dòng)力;(3)公司戰(zhàn)略是提升企業(yè)管理效能的前提和保障。

　　11.下列關(guān)于漸進(jìn)性變革與革命性變革的說法中，正確的有()。

　　A.漸進(jìn)性變革是一系列持續(xù)，穩(wěn)步前進(jìn)的過程

　　B.漸進(jìn)性的變化往往是在某一刻影響企業(yè)體系當(dāng)中的某些部分

　　C.革命性變革的變化是全面性的變化，是企業(yè)整個(gè)體系發(fā)生改變

　　D.革命性變革在企業(yè)生命周期中不經(jīng)常發(fā)生

　　【答案】ABCD

　　【解析】本題考核戰(zhàn)略變革的含義、動(dòng)因與類型。漸進(jìn)性變革與革命性變革的區(qū)別(見表1)。

　　12.下列各項(xiàng)中，符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)—— —銷售業(yè)務(wù)》規(guī)定的有()。

　　A.企業(yè)對(duì)于境外客戶和新開發(fā)客戶，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的信用保證制度

　　B.企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)談判都應(yīng)當(dāng)吸收財(cái)會(huì)、法律等專業(yè)人員參加，并形成完整的書面記錄

　　C.銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，催收記錄(包括往來函電)應(yīng)妥善保存

　　D.財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收

　　【答案】ACD

　　【解析】重大的銷售業(yè)務(wù)談判都應(yīng)當(dāng)吸收財(cái)會(huì)、法律等專業(yè)人員參加，并形成完整的書面記錄。選項(xiàng)B的說法不正確。

　　13.下列選項(xiàng)中，符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號(hào)—— —發(fā)展戰(zhàn)略》要求的有()。

　　A.發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營(yíng)失敗

　　B.企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會(huì)審議通過后，報(bào)經(jīng)股東(大)會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施

　　C.董事會(huì)在審議發(fā)展戰(zhàn)略方案中如果發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)該責(zé)成總經(jīng)理對(duì)方案作出調(diào)整

　　D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制訂年度工作計(jì)劃，編制全面預(yù)算

　　【答案】ABD

　　【解析】董事會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審議戰(zhàn)略委員會(huì)提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點(diǎn)關(guān)注其全局性、長(zhǎng)期性和可行性。董事會(huì)在審議方案中如果發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)當(dāng)責(zé)成戰(zhàn)略委員會(huì)對(duì)方案作出調(diào)整，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　14.下列關(guān)于新興產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略選擇中需要關(guān)注的問題的說法中，正確的有()。

　　A.塑造產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

　　B.正確對(duì)待產(chǎn)業(yè)發(fā)展的內(nèi)在性

　　C.注意產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)與障礙的轉(zhuǎn)變

　　D.選擇適當(dāng)?shù)倪M(jìn)入時(shí)機(jī)與領(lǐng)域

　　【答案】ACD

　　【解析】新興產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略選擇需要關(guān)注的問題包括：(1)塑造產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu);(2)正確對(duì)待產(chǎn)業(yè)發(fā)展的外在性;(3)注意產(chǎn)業(yè)機(jī)會(huì)與障礙的轉(zhuǎn)變，在產(chǎn)業(yè)發(fā)展變化中占據(jù)主動(dòng)地位;(4)選擇適當(dāng)?shù)倪M(jìn)入時(shí)機(jī)與領(lǐng)域。

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　　三、簡(jiǎn)答題

　　1、(本小題8分。)甲公司是一家大型制藥企業(yè)集團(tuán)，主要從事抗生素原料藥及制劑的生產(chǎn)和銷售，屬于醫(yī)藥行業(yè)中的化學(xué)藥品制造業(yè)。隨著公司規(guī)模的不斷擴(kuò)大，規(guī)范化治理至關(guān)重要，因此，公司進(jìn)行了整改，整改過程主要包括如下三個(gè)階段：第一階段，產(chǎn)業(yè)處于發(fā)展階段，外部環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)不激烈，著重發(fā)展單一產(chǎn)品，將營(yíng)銷管理作為各項(xiàng)工作的重中之重，加強(qiáng)對(duì)公司營(yíng)銷管理部門的投入和建設(shè)，積極探索和大膽創(chuàng)新營(yíng)銷方法和理念，進(jìn)一步鞏固和提升抗生素原料藥及制劑的現(xiàn)有市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)。

　　第二階段，隨著產(chǎn)業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，積極探索和推進(jìn)與國(guó)際大型醫(yī)藥銷售公司的合作，開拓國(guó)際醫(yī)藥商業(yè)渠道，進(jìn)一步向海外推廣公司的品牌產(chǎn)品抗生素原料藥及制劑，利用國(guó)際合作的橋梁和紐帶作用，在擴(kuò)大公司品牌產(chǎn)品出口的同時(shí)，提高公司在國(guó)際抗生素市場(chǎng)的知名度。

　　第三階段，產(chǎn)業(yè)進(jìn)入成熟期，通過并購(gòu)重組行業(yè)內(nèi)優(yōu)質(zhì)醫(yī)藥企業(yè)，以抗生素為主的化學(xué)藥作平臺(tái)，打造生物藥、中藥、大健康產(chǎn)業(yè)等其他產(chǎn)業(yè)板塊，完善公司產(chǎn)業(yè)鏈，實(shí)現(xiàn)公司逐漸向綜合性醫(yī)藥公司轉(zhuǎn)型。

　　公司發(fā)展計(jì)劃中的第一和第二階段已順利提前完成，未來幾年將圍繞第三階段的戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)展。

　　要求：

　　(1)分析甲公司整改過程的三個(gè)階段所屬發(fā)展戰(zhàn)略的主要實(shí)現(xiàn)途徑。

　　(2)指出在甲公司三個(gè)不同發(fā)展階段中可能采用的組織結(jié)構(gòu)類型，并簡(jiǎn)要分析理由。

　　(3)簡(jiǎn)述在不同的縱向分工結(jié)構(gòu)中應(yīng)該注意哪些方面的管理問題。

　　【答案】

　　(1)各階段的主要實(shí)現(xiàn)途徑：第一階段的主要途徑：內(nèi)部發(fā)展(新建)。內(nèi)部發(fā)展指企業(yè)利用自身內(nèi)部資源謀求發(fā)展的戰(zhàn)略。著重發(fā)展單一產(chǎn)品，將營(yíng)銷管理作為各項(xiàng)工作的重中之重，加強(qiáng)對(duì)公司營(yíng)銷管理部門的投入和建設(shè)，積極探索和大膽創(chuàng)新營(yíng)銷方法和理念，進(jìn)一步鞏固和提升抗生素原料藥及制劑的現(xiàn)有市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)。(1分)第二階段的主要途徑：戰(zhàn)略聯(lián)盟。戰(zhàn)略聯(lián)盟是指兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)營(yíng)實(shí)體之間為了達(dá)到某種戰(zhàn)略目的而建立的一種合作關(guān)系。積極探索和推進(jìn)與國(guó)際大型醫(yī)藥銷售公司的合作。(1分)第三階段的主要途徑：外部發(fā)展(并購(gòu))。外部發(fā)展是指企業(yè)通過取得外部經(jīng)營(yíng)資源謀求發(fā)展的戰(zhàn)略。外部發(fā)展的狹義內(nèi)涵是并購(gòu)，并購(gòu)包括收購(gòu)與合并。通過并購(gòu)重組行業(yè)內(nèi)優(yōu)質(zhì)醫(yī)藥企業(yè)，完善公司產(chǎn)業(yè)鏈，實(shí)現(xiàn)公司逐漸向綜合性醫(yī)藥公司轉(zhuǎn)型。(1分)

　　(2)各發(fā)展階段的組織結(jié)構(gòu)類型及其分析：①第一階段的組織結(jié)構(gòu)類型：采用簡(jiǎn)單結(jié)構(gòu)(創(chuàng)業(yè)型組織結(jié)構(gòu))或職能制組織結(jié)構(gòu)。

　　理由：在產(chǎn)業(yè)處于發(fā)展階段時(shí)，外部環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)不激烈，著重發(fā)展單一產(chǎn)品，試圖通過更強(qiáng)的營(yíng)銷手段而獲得更大的市場(chǎng)占有率。此時(shí)，企業(yè)可以采用簡(jiǎn)單結(jié)構(gòu)(創(chuàng)業(yè)型組織結(jié)構(gòu))或職能制組織結(jié)構(gòu)。(1分)②第二階段的組織結(jié)構(gòu)類型：采用職能制組織結(jié)構(gòu)或事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)。

　　理由：隨著產(chǎn)業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，在一個(gè)地區(qū)的生產(chǎn)或銷售已不能滿足企業(yè)的發(fā)展速度和需要時(shí)，則要求企業(yè)將產(chǎn)品或服務(wù)擴(kuò)展到其他地區(qū)中去。

　　為了協(xié)調(diào)這些產(chǎn)品和服務(wù)形成標(biāo)準(zhǔn)化和專業(yè)化，企業(yè)可以采用職能制組織結(jié)構(gòu)或事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)。(1分)③第三階段的組織結(jié)構(gòu)類型：采用矩陣制組織結(jié)構(gòu)或戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位組織結(jié)構(gòu)。

　　理由：在產(chǎn)業(yè)進(jìn)入成熟期時(shí)，企業(yè)為了避免投資或經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，開發(fā)與企業(yè)原有產(chǎn)品不相關(guān)的新產(chǎn)品系列。此時(shí)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)規(guī)模和市場(chǎng)的具體情況，可以采用矩陣制組織結(jié)構(gòu)或戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位組織結(jié)構(gòu)。(1分)

　　(3)在不同的縱向分工結(jié)構(gòu)中應(yīng)該注意的管理問題主要包括：①集權(quán)與分權(quán);②中層管理人員人數(shù);③信息傳遞;④協(xié)調(diào)與激勵(lì)。(2分)

　　2、(本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，最高得分為11分。)

　　內(nèi)蒙古FY餐飲連鎖有限公司1999年8月誕生于內(nèi)蒙古包頭市，以經(jīng)營(yíng)小肥羊特色火鍋為主業(yè)，兼營(yíng)調(diào)味品及專用肉制品的研發(fā)、加工及銷售業(yè)務(wù)。

　　火鍋深受人們的喜愛，因此大大小小的火鍋店遍布全國(guó)，產(chǎn)業(yè)集中度很低，屬于零散型產(chǎn)業(yè)。

　　FY能夠在產(chǎn)業(yè)中立足一方面依賴于其優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品服務(wù)，另一方面依賴于其經(jīng)營(yíng)模式。由于FY第一家店經(jīng)營(yíng)情況良好，創(chuàng)始人在包頭市青山區(qū)、東河區(qū)又成功開設(shè)了兩家FY火鍋店，生意同樣火爆。這讓FY創(chuàng)始人看到了連鎖發(fā)展的希望。從2000年4月起，F(xiàn)Y火鍋開始走出包頭市，從此開始了它在全國(guó)范圍內(nèi)的連鎖發(fā)展之路。目前，F(xiàn)Y的百余家火鍋連鎖店遍布了全國(guó)各省、市、區(qū)以及美國(guó)、日本、加拿大、印尼、阿聯(lián)酋等海外市場(chǎng)，成為一個(gè)國(guó)際性的大型餐飲連鎖公司。

　　隨著人們生活水平的提高，消費(fèi)習(xí)慣的改變，越來越多的消費(fèi)者愿意通過網(wǎng)絡(luò)訂餐來解決一日三餐的問題。這促使送餐公司、訂餐軟件等新興業(yè)務(wù)的興起。線上線下O2O已經(jīng)被大家熟知，面對(duì)這種新興產(chǎn)業(yè)的逐步形成，F(xiàn)Y公司也試圖利用網(wǎng)絡(luò)來擴(kuò)大市場(chǎng)份額。然而想要實(shí)現(xiàn)線上線下必須要有專業(yè)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)才能夠?qū)崿F(xiàn)，這對(duì)FY公司來說是一大挑戰(zhàn)。

　　要求：

　　(1)簡(jiǎn)要分析FY公司克服零散的途徑并說明克服零散的另外兩種途徑。

　　【答案】FY克服零散的途徑是連鎖經(jīng)營(yíng)或特許經(jīng)營(yíng)，在全國(guó)范圍內(nèi)走連鎖發(fā)展之路，F(xiàn)Y的百余家火鍋連鎖店遍布了全國(guó)各省、市、區(qū)以及美國(guó)、日本、加拿大、印尼、阿聯(lián)酋等海外市場(chǎng)，成為一個(gè)國(guó)際性的大型餐飲連鎖公司，這都體現(xiàn)的是連鎖經(jīng)營(yíng)。(2分)克服零散的另外兩條途徑分別是技術(shù)創(chuàng)新以創(chuàng)造規(guī)模經(jīng)濟(jì)以及盡早發(fā)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)趨勢(shì)。(1分)

　　(2)列舉常見的新興產(chǎn)業(yè)早期進(jìn)入障礙。分析說明FY公司進(jìn)入O2O產(chǎn)業(yè)的障礙是哪種?

　　【答案】(2)常見的新興產(chǎn)業(yè)早期進(jìn)入障礙有：①專有技術(shù);②獲得分銷渠道;③得到適當(dāng)成本和質(zhì)量的原材料和其他投入;④經(jīng)驗(yàn)造成的成本優(yōu)勢(shì);⑤風(fēng)險(xiǎn)。(1分)FY公司主要的早期進(jìn)入障礙是專有技術(shù)。“實(shí)現(xiàn)線上線下必須要有專業(yè)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)才能夠?qū)崿F(xiàn)，這對(duì)FY公司來說是一大挑戰(zhàn)”，從這里可以看出，F(xiàn)Y公司主要的早期進(jìn)入障礙是專有技術(shù)。(2分)

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　　3、(本小題8分。)甲公司是一家鋼管生產(chǎn)公司，經(jīng)過多年的經(jīng)營(yíng)發(fā)展已擁有一定規(guī)模。由于公司涉及的項(xiàng)目大多風(fēng)險(xiǎn)比較大，所以公司建立了規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，公司的董事長(zhǎng)沒有兼任公 司的總經(jīng)理，董事會(huì)下設(shè)了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，委員會(huì)召集人由熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行董事王某擔(dān)任，并由其對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性向董事會(huì)負(fù)責(zé)。并設(shè)立專職部門履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)，該部門需要對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)了公司的以下幾項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施：

　　(1)為了防止公司生產(chǎn)造成空氣污染以及環(huán)境破壞遭受損失，決定采用國(guó)際最先進(jìn)的半封閉式礦熱電爐的煙塵治理辦法，即采用干法袋式除塵器措施。

　　(2)為了應(yīng)付可能發(fā)生的災(zāi)害性事件，公司與銀行簽訂了應(yīng)急資本協(xié)議，規(guī)定在災(zāi)害發(fā)生時(shí)，由銀行提供資本以保證公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

　　(3)因?yàn)楣镜漠a(chǎn)品一部分銷往海外，而且很大一部分是采用賒銷的方式，所以款項(xiàng)的收回和收入確認(rèn)一定會(huì)受到匯率的影響，為防止匯率波動(dòng)影響公司最后的利潤(rùn)。公司財(cái)務(wù)部使用相關(guān)衍生品進(jìn)行套期保值。

　　要求：(1)根據(jù)資料指出甲公司風(fēng)險(xiǎn)組織體系建設(shè)中的不當(dāng)之處。

　　(2)根據(jù)資料判斷各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施分別應(yīng)對(duì)的是哪幾種風(fēng)險(xiǎn)，具體采用的哪種風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

　　(3)簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的主要職責(zé)。

　　【答案】

　　(1)①“風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的召集人由熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行董事王某擔(dān)任”不恰當(dāng)。(0.5分)理由：風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的召集人應(yīng)由不兼任總經(jīng)理的董事長(zhǎng)擔(dān)任;董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理的，召集人應(yīng)由外部董事或獨(dú)立董事?lián)?。本題中董事長(zhǎng)沒有兼任總經(jīng)理，所以應(yīng)由董事長(zhǎng)擔(dān)任。(0.5分)②“由執(zhí)行董事王某對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性向董事會(huì)負(fù)責(zé)”不恰當(dāng)。(0.5分)理由：企業(yè)總經(jīng)理對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性向董事會(huì)負(fù)責(zé)。(0.5分)③“設(shè)立專職部門履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)，該部門需要對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)”不恰當(dāng)。(0.5分)理由：風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門對(duì)總經(jīng)理或其委托的高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)，總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。(0.5分)④“風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)了公司的以下幾項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施”不恰當(dāng)。(0.5分)理由：批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施是董事會(huì)的職責(zé)，而不是風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的職責(zé)。(0.5分)

　　(2)措施①應(yīng)對(duì)的是自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，采用的風(fēng)險(xiǎn)管理策略是風(fēng)險(xiǎn)控制。(0.5分)措施②應(yīng)對(duì)的是運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，采用的風(fēng)險(xiǎn)管理策略是風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。(0.5分)措施③應(yīng)對(duì)的是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，采用的風(fēng)險(xiǎn)管理策略是風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖。(0.5分)

　　(3)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：①提交全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告;②審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)解決方案;③審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告;④審議內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)綜合報(bào)告;⑤審議風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;⑥辦理董事會(huì)授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。(2.5分)

　　4.(本小題8分。)甲集團(tuán)股份有限公司(簡(jiǎn)稱甲公司)創(chuàng)業(yè)于1920年。隨著多年的改革發(fā)展，企業(yè)的規(guī)模和實(shí)力不斷壯大。經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域由單一的出租汽車業(yè)擴(kuò)展到城市客運(yùn)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、汽車服務(wù)業(yè)和內(nèi)外貿(mào)易業(yè)。公司成長(zhǎng)為擁有60個(gè)成員企業(yè)、46億元資產(chǎn)的綜合性集團(tuán)型企業(yè)，于2002年在上海證券交易所上市。甲公司下屬子公司A汽車租賃公司(簡(jiǎn)稱A公司)成立于1990年。隨著汽車租賃行業(yè)的發(fā)展，顧客群已經(jīng)擴(kuò)大，顧客對(duì)租賃服務(wù)的質(zhì)量要求不是很高。該公司對(duì)汽車租賃行業(yè)進(jìn)行了調(diào)查，調(diào)查的部分內(nèi)容如下：

　　(1)國(guó)內(nèi)汽車租賃公司并不具備規(guī)模經(jīng)營(yíng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，但還是具有很大的發(fā)展?jié)摿Φ?。?guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步增長(zhǎng)保證了汽車租賃市場(chǎng)的快速發(fā)展。未來我國(guó)的經(jīng)濟(jì)將保持以年均7%至8%左右的速度增長(zhǎng)，并且相應(yīng)帶來居民儲(chǔ)蓄水平和消費(fèi)能力的逐年提高，這些都為汽車租賃業(yè)帶來了潛在的消費(fèi)市場(chǎng)，進(jìn)而為汽車租賃業(yè)的發(fā)展提供了一個(gè)向上拓展的空間。

　　(2)交通基礎(chǔ)設(shè)施、網(wǎng)絡(luò)不斷完善及金融等服務(wù)業(yè)的發(fā)展為汽車租賃業(yè)發(fā)展提供技術(shù)支持保障。比如，高等級(jí)公路里程的迅猛增長(zhǎng)，未來將形成的以高速公路為主的高等級(jí)干線公路網(wǎng)，以及民航客運(yùn)業(yè)的快速發(fā)展，以信用卡消費(fèi)為特征的金融結(jié)算模式變革，這些都為汽車租賃業(yè)務(wù)的拓展和結(jié)算方式的便捷提供了技術(shù)和設(shè)備上的支持。

　　(3)目前，國(guó)內(nèi)的汽車發(fā)展環(huán)境使汽車租賃與個(gè)人擁有汽車相比，具有更大的優(yōu)勢(shì)。大中城市人口、交通和停車場(chǎng)地的限制，使政府對(duì)私人汽車消費(fèi)采取限制性措施，導(dǎo)致居民的汽車需求和苛刻的消費(fèi)環(huán)境之間的矛盾越來越突出，進(jìn)而使汽車租賃的優(yōu)勢(shì)得到充分體現(xiàn)。

　　(4)我國(guó)居民技術(shù)素質(zhì)為汽車租賃市場(chǎng)的高速增長(zhǎng)創(chuàng)造了條件。目前我國(guó)的汽車保有量約為1500萬輛，而擁有駕駛執(zhí)照的居民已經(jīng)超過3500萬人，超過2000萬人是有駕駛執(zhí)照而無車可開，在目前的汽車消費(fèi)環(huán)境下，汽車租賃將是其中絕大多數(shù)人的首選。加上我國(guó)正在逐步展開的公務(wù)用車制度改革和隨著全方位的對(duì)外開放帶來三資企業(yè)數(shù)量激增，均為我國(guó)汽車租賃業(yè)的高速增長(zhǎng)提供了廣闊的消費(fèi)群體市場(chǎng)。

　　(5)同樣，汽車租賃業(yè)務(wù)領(lǐng)域目前也存在一些問題。長(zhǎng)期以來，缺乏統(tǒng)一的行業(yè)管理和行規(guī)，相關(guān)政策法規(guī)不配套一直是制約國(guó)內(nèi)汽車租賃業(yè)發(fā)展的主要問題，而且至今并未能夠得到更好的解決。由于國(guó)內(nèi)尚未建立個(gè)人信用等級(jí)評(píng)估和鑒別體系，用戶信用狀態(tài)的不明，造成汽車租賃企業(yè)在汽車租賃業(yè)務(wù)中為避免風(fēng)險(xiǎn)，要求承租人需提供擔(dān)保、巨額押金，并辦理非常繁瑣的手續(xù)，這與國(guó)外汽車租賃業(yè)形成鮮明地對(duì)照。對(duì)租賃對(duì)象的限制，人為阻礙了汽車租賃業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展。

　　由于國(guó)內(nèi)汽車租賃業(yè)規(guī)模較小，難以通過規(guī)模優(yōu)勢(shì)與汽車制造廠商建立緊密的合作關(guān)系，國(guó)內(nèi)汽車價(jià)格的逐年下降和價(jià)格折讓的混亂加大了汽車租賃企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　要求：

　　(1)簡(jiǎn)要說明汽車租賃產(chǎn)業(yè)所處的生命周期階段，并簡(jiǎn)述該階段的主要戰(zhàn)略路徑。

　　(2)依據(jù)A公司對(duì)汽車租賃行業(yè)進(jìn)行的調(diào)查，運(yùn)用PEST方法分析A公司面臨的有利因素和不利因素。

　　(3)從供應(yīng)者、購(gòu)買者的議價(jià)能力角度對(duì)A 公司面臨的產(chǎn)業(yè)環(huán)境進(jìn)行分析。

　　【答案】(1)汽車租賃產(chǎn)業(yè)所處的生命周期階段：成長(zhǎng)期。(1分)理由：顧客群已經(jīng)擴(kuò)大，顧客對(duì)租賃服務(wù)的質(zhì)量要求不是很高。

　　主要戰(zhàn)略路徑：市場(chǎng)營(yíng)銷，此時(shí)是改變價(jià)格形象和質(zhì)量形象的好時(shí)機(jī)。(1分)

　　(2)PEST分析(見表3)。

　　(3)五力模型分析：供應(yīng)者的議價(jià)能力較強(qiáng)。國(guó)內(nèi)汽車租賃業(yè)規(guī)模較小，難以通過規(guī)模優(yōu)勢(shì)與汽車制造廠商建立緊密的合作關(guān)系。(1分)購(gòu)買者的議價(jià)能力較強(qiáng)。國(guó)內(nèi)汽車價(jià)格的逐年下降和價(jià)格折讓的混亂加大了汽車租賃企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，購(gòu)買者處于相對(duì)優(yōu)勢(shì)地位，議價(jià)能力較強(qiáng)。(1分)

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　　四、綜合題(本題共25分。)

　　資料(一)文具行業(yè)于20世紀(jì)80年代末與90年代初，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過程中，從百貨業(yè)中分化出來的。A集團(tuán)公司(以下簡(jiǎn)稱A公司)是S市一家由鉛筆生產(chǎn)企業(yè)發(fā)展起來的公司，目前公司占地面積260畝，是一家整合創(chuàng)意價(jià)值與制造優(yōu)勢(shì)，專注于文具事業(yè)的綜合文具集團(tuán)。

　　A公司發(fā)展初期，在鉛筆生產(chǎn)過程中遇到很多問題：一是污染手指;二是容易折斷。公司投入了大量的人力和研發(fā)費(fèi)用，經(jīng)過多次試驗(yàn)、研究和若干次失敗的經(jīng)營(yíng)之后，終于開發(fā)出合理的技術(shù)，解決了污染和易斷的問題。當(dāng)然公司也出現(xiàn)過由于工人操作時(shí)將原料比例弄錯(cuò)而生產(chǎn)出不合格產(chǎn)品的情況。由于剛開始生產(chǎn)時(shí)沒有重視環(huán)境保護(hù)，使得鍋爐廢氣、工藝廢氣以及木性粉塵的不合理排放對(duì)環(huán)境造成了比較嚴(yán)重的污染。后來經(jīng)過公司的大力整改，消除了對(duì)環(huán)境的污染，由此A公司在鉛筆生產(chǎn)行業(yè)初期，開辟出了一條自我發(fā)展道路，截至目前，生產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)鉛筆可以劃35英里，至少可以寫4.5萬個(gè)字，削16次直到離筆尾兩英寸處還可以用，同時(shí)還附帶黃色金屬包頭的橡皮。

　　現(xiàn)代鉛筆由40種不同的原料制成，而公司的頂級(jí)產(chǎn)品都是用最好的原料生產(chǎn)，最好的石墨出產(chǎn)于斯里蘭卡、馬達(dá)加斯加和墨西哥;最好的黏土出產(chǎn)于德國(guó);最好的橡皮出產(chǎn)于馬來西亞;最好的蠟出產(chǎn)于巴西;用于機(jī)器中攪拌石墨、黏土的卵石出產(chǎn)于比利時(shí)、丹麥;而最好的、帶有芳香味的木材出產(chǎn)于美國(guó)。這些地方的原材料價(jià)格都會(huì)影響公司的采購(gòu)成本，各國(guó)的匯率變化也會(huì)給公司造成不小的影響，但是公司也利用這些最佳原料生產(chǎn)出頂級(jí)的A牌鉛筆，并且“A牌”鉛筆的銷量增長(zhǎng)超過了行業(yè)平均水平。

　　從文具產(chǎn)業(yè)的發(fā)展進(jìn)程來看，目前中國(guó)文具行業(yè)已進(jìn)入了后競(jìng)爭(zhēng)階段，競(jìng)爭(zhēng)方式由單一的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)向服務(wù)、管理、購(gòu)物環(huán)境等多方位的品牌化競(jìng)爭(zhēng)。而面對(duì)品種繁多的文具用品，消費(fèi)者可選擇的余地也越來越多，國(guó)外競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的涌入，將使得整個(gè)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷加強(qiáng)，未來的競(jìng)爭(zhēng)也將更加殘酷。

　　隨著教育投入的增加，中國(guó)制筆業(yè)年增幅達(dá)16%，而A公司作為制筆行業(yè)的領(lǐng)軍企業(yè)，銷售水平和盈利能力在國(guó)內(nèi)乃至世界鉛筆行業(yè)中保持領(lǐng)先水平，比如國(guó)內(nèi)市場(chǎng)占有率接近40%，并壟斷高端市場(chǎng)80%以上的份額。由于鉛筆屬于資源類產(chǎn)品，而資源類產(chǎn)品在國(guó)外得到保護(hù)，歐美市場(chǎng)對(duì)我國(guó)鉛筆的需求日益增加，目前公司50%以上產(chǎn)品用于出口。然而迎來機(jī)遇的同時(shí)，也帶來了不少麻煩，比如公司不得不面對(duì)來自美國(guó)鉛筆企業(yè)的反傾銷訴訟。

　　在A公司的發(fā)展戰(zhàn)略研討會(huì)上，對(duì)于國(guó)際市場(chǎng)的進(jìn)入模式，會(huì)議進(jìn)行了集中討論。

　　資料(二)A公司按照財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)等五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，建立并實(shí)施本公司的內(nèi)部控制制度。該公司為此召開了董事會(huì)全體會(huì)議，就內(nèi)部控制相關(guān)重大問題形成決議。

　　摘要如下：(1)控制目標(biāo)。會(huì)議首先確定了公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是要切實(shí)做到經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，嚴(yán)格按照法律法規(guī)及相關(guān)監(jiān)管要求開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保公司經(jīng)營(yíng)管理過程不存在任何風(fēng)險(xiǎn)。

　　(2)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是建立和實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。會(huì)議一致通過了優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境的決議，包括：建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，公司高管負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施;調(diào)整機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配;完善人力資源政策，建立優(yōu)勝劣汰機(jī)制，同時(shí)注重就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)，認(rèn)真履行社會(huì)責(zé)任，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神。

　　(3)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。會(huì)議決定成立專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，圍繞內(nèi)部控制目標(biāo)，定期或不定期對(duì)內(nèi)部環(huán)境、業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行全面評(píng)估，準(zhǔn)確識(shí)別公司面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行排序，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

　　(4)控制活動(dòng)。會(huì)議明確了公司應(yīng)從以下三個(gè)方面強(qiáng)化控制措施：一是實(shí)施全面預(yù)算管理;二是將控制措施“嵌入”信息系統(tǒng)中，通過現(xiàn)代化手段實(shí)現(xiàn)自動(dòng)控制;三是完善合同管理制度，所有對(duì)外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)行為均應(yīng)簽訂書面合同。

　　(5)信息與溝通。會(huì)議要求公司完善信息與溝通制度。及時(shí)收集、整理與內(nèi)部控制相關(guān)的內(nèi)外部信息，促進(jìn)信息在企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)之間，企業(yè)與外部有關(guān)方面之間的有效溝通與反饋;同時(shí)建立反舞弊機(jī)制，實(shí)施舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，及時(shí)傳達(dá)至全體中層以上員工。確保舉報(bào)、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。

　　(6)內(nèi)部監(jiān)督。會(huì)議強(qiáng)調(diào)，內(nèi)部監(jiān)督是防止內(nèi)部控制流于形式的重要保證。為此，公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求;對(duì)于內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程中的相關(guān)記錄或者資料為保密起見應(yīng)該及時(shí)銷毀。

　　為了了解企業(yè)的內(nèi)部控制，A公司聘請(qǐng)外部評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)如下問題：

　　(1)A公司計(jì)劃2016年在市郊建造一座新化工廠，位置已選定。因新建化工廠會(huì)對(duì)周圍環(huán)境有污染需要拆遷，有少數(shù)拆遷戶拒絕搬遷。董事會(huì)決議要求各部門分別承擔(dān)部分拆遷戶的勸說工作，并將其作為各部門業(yè)績(jī)考核的內(nèi)容。

　　(2)2016年3月，某會(huì)計(jì)師事務(wù)所開始對(duì)A公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該公司2015年度根據(jù)董事會(huì)決議籌措資金1億元人民幣，計(jì)劃用于擴(kuò)建舊廠，以增加生產(chǎn)能力。由于2014年市場(chǎng)低迷，A公司決定暫停該擴(kuò)建計(jì)劃，拿出2000萬元用于交易性金融資產(chǎn)投資，剩余8000萬元為銀行存款，當(dāng)年發(fā)生借款費(fèi)用80萬元，公允價(jià)值變動(dòng)損失200萬元，損失嚴(yán)重。

　　(3)A公司利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理和對(duì)公司本部及所有子公司進(jìn)行內(nèi)部控制，因?yàn)楣静簧瞄L(zhǎng)信息技術(shù)，所以采用業(yè)務(wù)外包的方式，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，委托信息公司來開發(fā)和安裝此項(xiàng)業(yè)務(wù)，并要求提供后續(xù)維護(hù)服務(wù)?？紤]到財(cái)務(wù)信息的敏感性，A公司董事會(huì)決定不對(duì)外進(jìn)行招標(biāo)，直接與某公司簽署業(yè)務(wù)合同，信息系統(tǒng)開發(fā)完成后，考慮到時(shí)間緊迫，公司決定直接在集團(tuán)內(nèi)所有公司使用。

　　要求：(1)根據(jù)資料(一)，簡(jiǎn)要分析A公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類。簡(jiǎn)述常見的風(fēng)險(xiǎn)管理工具。

　　(2)根據(jù)資料(一)，運(yùn)用波士頓矩陣?yán)碚?，分析A公司“A牌”鉛筆所屬的業(yè)務(wù)類型及應(yīng)采取的對(duì)策和相應(yīng)的組織形式。

　　(3)根據(jù)資料(一)，對(duì)A公司作出SWOT分析。

　　(4)根據(jù)資料(一)，簡(jiǎn)述企業(yè)進(jìn)入國(guó)外市場(chǎng)的主要模式，并說明進(jìn)入國(guó)外市場(chǎng)方式選擇的時(shí)候需要考慮哪些因素。

　　(5)根據(jù)資料(二)，結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，分析判斷該公司董事會(huì)會(huì)議形成的上述決議中有哪些不當(dāng)之處，并簡(jiǎn)要說明理由。

　　(6)根據(jù)資料(二)，結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的要求，分析判斷該公司內(nèi)部控制方面存在哪些問題，并簡(jiǎn)要說明理由。

　　【答案】(1)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：為了解決污染手指、容易折斷的問題，公司投入了大量人力和研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行技術(shù)開發(fā)，并且歷經(jīng)多次失敗。

　　操作風(fēng)險(xiǎn)：工人在操作時(shí)將原料比例弄錯(cuò)而生產(chǎn)出不合格產(chǎn)品。

　　自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：生產(chǎn)時(shí)沒有重視環(huán)境保護(hù)，使得鍋爐廢氣、工藝廢氣以及木性粉塵的不合理排放造成了比較嚴(yán)重的環(huán)境污染。

　　市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：公司的部分頂級(jí)產(chǎn)品應(yīng)用最好的原料，原材料價(jià)格的變化以及相應(yīng)國(guó)家的匯率變化都會(huì)影響公司的采購(gòu)成本。從文具產(chǎn)業(yè)的發(fā)展進(jìn)程來看，目前中國(guó)文具行業(yè)已進(jìn)入了后競(jìng)爭(zhēng)階段，競(jìng)爭(zhēng)方式由單一的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)向服務(wù)、管理、購(gòu)物環(huán)境等多方位的品牌化競(jìng)爭(zhēng)。

　　產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)：公司進(jìn)入鉛筆產(chǎn)業(yè)時(shí)是導(dǎo)入期，此時(shí)面臨非常高的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

　　法律風(fēng)險(xiǎn)：出口的過程中面臨來自美國(guó)鉛筆企業(yè)的反傾銷訴訟。(2分)常見的風(fēng)險(xiǎn)管理工具共有七種：風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和風(fēng)險(xiǎn)控制。在實(shí)施中，企業(yè)要注意策略性工具使用的技術(shù)，選擇合適的手段。

　?、亠L(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)亦稱風(fēng)險(xiǎn)保留、風(fēng)險(xiǎn)自留。是指企業(yè)對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)采取接受的態(tài)度，從而承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來的后果。

　?、陲L(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指企業(yè)回避、停止或退出蘊(yùn)含某一風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)活動(dòng)或商業(yè)環(huán)境，避免成為風(fēng)險(xiǎn)的所有人。

　?、埏L(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指企業(yè)通過合同將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到第三方，企業(yè)對(duì)轉(zhuǎn)移后的風(fēng)險(xiǎn)不再擁有所有權(quán)。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)降低其可能的嚴(yán)重程度，只是從一方移除后轉(zhuǎn)移到另一方。

　?、茱L(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換指企業(yè)通過戰(zhàn)略調(diào)整等手段將企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換成另一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。

　?、蒿L(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖是指采取各種手段，引入多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素或承擔(dān)多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，使得這些風(fēng)險(xiǎn)能夠互相對(duì)沖，也就是使這些風(fēng)險(xiǎn)的影響互相抵銷。

　?、揎L(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償是指企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行補(bǔ)償。

　?、唢L(fēng)險(xiǎn)控制是指控制風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的動(dòng)因、環(huán)境、條件等，來達(dá)到減輕風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)的損失或降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率的目的。(3分)

　　(2)“A牌”鉛筆屬于明星業(yè)務(wù)。“A牌”鉛筆在行業(yè)內(nèi)處于領(lǐng)先地位，銷售增長(zhǎng)超過行業(yè)平均水平，屬于高市場(chǎng)占有率和高市場(chǎng)增長(zhǎng)率的業(yè)務(wù)，即明星業(yè)務(wù)。(1分)明星業(yè)務(wù)應(yīng)在短期內(nèi)優(yōu)先供給它們所需的資源，支持它繼續(xù)發(fā)展。積極擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)規(guī)模和市場(chǎng)機(jī)會(huì)，以長(zhǎng)遠(yuǎn)利益為目標(biāo)，提高市場(chǎng)占有率，加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)地位。“明星”業(yè)務(wù)的管理組織最好采用事業(yè)部形式，由對(duì)生產(chǎn)技術(shù)和銷售兩方面都很內(nèi)行的經(jīng)營(yíng)者負(fù)責(zé)。(1分)

　　(3)優(yōu)勢(shì)：①開發(fā)出合理的技術(shù)，解決了產(chǎn)品污染和易斷的問題。

　?、诠旧a(chǎn)出頂級(jí)的A牌鉛筆，并且“A牌”鉛筆的銷量增長(zhǎng)超過了行業(yè)平均水平。

　?、跘公司作為制筆行業(yè)的領(lǐng)軍企業(yè)，銷售水平和盈利能力在國(guó)內(nèi)乃至世界鉛筆行業(yè)中保持領(lǐng)先水平。(1分)劣勢(shì)：①生產(chǎn)的產(chǎn)品易斷，污染手指。

　?、诠と瞬僮魇д`生產(chǎn)出不合格產(chǎn)品。

　?、蹧]有重視環(huán)境保護(hù)，造成環(huán)境污染。(1分)機(jī)會(huì)：①隨著教育投入的增加，中國(guó)制筆業(yè)年增幅達(dá)16%。

　?、谟捎阢U筆屬于資源類產(chǎn)品，而資源類產(chǎn)品在國(guó)外得到保護(hù)，歐美市場(chǎng)對(duì)我國(guó)鉛筆的需求日益增加。(1分)威脅：①原材料價(jià)格會(huì)影響公司的采購(gòu)成本，各國(guó)的匯率變化也會(huì)給公司造成不小的影響。

　?、谀壳爸袊?guó)文具行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)方式已經(jīng)是多方位的品牌化競(jìng)爭(zhēng)。消費(fèi)者可選擇的余地也越來越多，國(guó)外競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的涌入，將使得整個(gè)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷加強(qiáng)，未來的競(jìng)爭(zhēng)也將更加殘酷。

　?、酃静坏貌幻鎸?duì)來自美國(guó)鉛筆企業(yè)的反傾銷訴訟。(1分)

　　(4)企業(yè)進(jìn)入國(guó)外市場(chǎng)的模式一般有出口、股權(quán)投資、非股權(quán)安排等幾種。股權(quán)投資包括對(duì)外證券投資與對(duì)外直接投資，對(duì)外直接投資可以分為全資子公司與合資兩種形式。(1分)進(jìn)入國(guó)外市場(chǎng)方式的選擇需要考慮的因素分為內(nèi)在因素和外部環(huán)境因素。

　　內(nèi)在因素包括技術(shù)水平、產(chǎn)品年齡、產(chǎn)品在母公司戰(zhàn)略中所占的地位、品牌與廣告支出、對(duì)外直接投資的固定成本、企業(yè)的國(guó)際經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)。

　　(1分)外部環(huán)境因素包括母國(guó)與東道國(guó)社會(huì)文化的差異、東道國(guó)的管制、公司和東道國(guó)談判地位的演變。(1分)

　　(5)董事會(huì)會(huì)議形成的決議存在的問題如下：控制目標(biāo)方面： ①內(nèi)部控制目標(biāo)定位于保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全的觀點(diǎn)不恰當(dāng)。

　　理由：內(nèi)部控制目標(biāo)不僅包括合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全，而且包括財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)效率和效果目標(biāo)、促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的目標(biāo)。

　?、诖_保公司經(jīng)營(yíng)管理過程不存在任何風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)不恰當(dāng)。

　　理由：內(nèi)部控制不能完全消除企業(yè)面臨的全部風(fēng)險(xiǎn)，其任務(wù)是將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度范圍內(nèi)。

　　(1分)內(nèi)部環(huán)境方面：公司高管負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立和有效實(shí)施的觀點(diǎn)不當(dāng)。

　　理由：董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。(1分)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面：準(zhǔn)確識(shí)別公司面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)不恰當(dāng)。

　　理由：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)準(zhǔn)確識(shí)別公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)。(1分)控制活動(dòng)方面：所有對(duì)外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)行為均須簽訂書面合同 的觀點(diǎn)不恰當(dāng)。

　　理由：合同既包括書面合同，也包括口頭合同。(1分)信息與溝通方面：舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度僅傳達(dá)至全體中層以上員工的觀點(diǎn)不恰當(dāng)。

　　理由：舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度應(yīng)傳達(dá)至公司全體員工。(1分)內(nèi)部監(jiān)督方面：對(duì)于內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程中的相關(guān)記錄或者資料為保密起見應(yīng)該及時(shí)銷毀的觀點(diǎn)不恰當(dāng)。

　　理由：企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)形式，妥善保存內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程的可驗(yàn)證性。(1分)

　　(6)該公司內(nèi)部控制方面存在的問題如下：公司履行社會(huì)責(zé)任方面存在問題。

　?、俑鶕?jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)現(xiàn)有環(huán)境污染問題應(yīng)及時(shí)采取措施糾正。A公司不顧居民顧慮，勸說搬遷的做法不妥。

　?、谄髽I(yè)向員工攤派社會(huì)責(zé)任并與個(gè)人績(jī)效掛鉤，不但影響了部門的正常工作，亦破壞了企業(yè) 與職工的關(guān)系，這種做法不妥。(1.5分)公司籌資管理存在問題。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略，科學(xué)確定融資目標(biāo)和規(guī)劃，嚴(yán)格按照籌資方案確定的用途使用資金，防范和控制資金使用的風(fēng)險(xiǎn)。由于市場(chǎng)環(huán)境變化等確需改變資金用途的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的審批程序，嚴(yán)禁擅自改變資金用途。A公司將2000萬元用于交易性金融資產(chǎn)投資給企業(yè)帶來了很大損失，這種做法不妥。(1.5分)公司信息系統(tǒng)管理方面存在問題。

　?、俑鶕?jù)規(guī)定，企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)工作負(fù)責(zé)。A公司由財(cái)務(wù)部門對(duì)此工作負(fù)責(zé)的做法不妥。

　?、谄髽I(yè)開發(fā)信息系統(tǒng)，可以采取自行開發(fā)、外購(gòu)調(diào)試、業(yè)務(wù)外包等方式。選定外購(gòu)調(diào)試或業(yè)務(wù)外包方式的，應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)等形式擇優(yōu)確定供應(yīng)商或開發(fā)單位。

　?、坌畔⑾到y(tǒng)研發(fā)完成后應(yīng)當(dāng)組織獨(dú)立于開發(fā)單位的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測(cè)試，確保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合開發(fā)需求。A公司未經(jīng)專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)此系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測(cè)試就在本公司內(nèi)投入使用的做法不妥。(2分)

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