考前提分！2024年cpa戰(zhàn)略考試易考點：第七章風(fēng)險管理的流程、體系與方法

本文為大家分享了2024年cpa戰(zhàn)略考試易考點：第七章風(fēng)險管理的流程、體系與方法，本章主要考核客觀題、主觀題，復(fù)習(xí)難度中等。涉及到的考點有風(fēng)險管理流程、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理策略等內(nèi)容。

2024年cpa戰(zhàn)略考試易考點：第七章風(fēng)險管理的流程、體系與方法

【必考點1】風(fēng)險管理流程

風(fēng)險管理流程分為以下幾項主要工作：

1.收集風(fēng)險管理初始信息；

2.進行風(fēng)險評估；

3.制定風(fēng)險管理策略；

4.提出和實施風(fēng)險管理解決方案

5.風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進。

(一)收集風(fēng)險管理初始信息

風(fēng)險管理基本流程的第一步，要廣泛地、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測。具體開展如下：

1.分析戰(zhàn)略風(fēng)險

企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，本企業(yè)制定和實施發(fā)展戰(zhàn)略的依據(jù)、效果，并收集與本企業(yè)相關(guān)的諸如國內(nèi)外宏觀環(huán)境、產(chǎn)業(yè)環(huán)境、競爭環(huán)境以及企業(yè)內(nèi)部環(huán)境等方面的重要信息。

2.分析財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)財務(wù)風(fēng)險失控導(dǎo)致危機的案例。

3.分析市場風(fēng)險

企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并收集與本企業(yè)相關(guān)的市場供給、需求、價格、競爭以及影響企業(yè)經(jīng)營效益的經(jīng)濟政策等方面的重要信息。

4.分析運營風(fēng)險

企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)因輕視或忽視運營風(fēng)險、應(yīng)對措施不力導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失甚至經(jīng)營失敗的案例，并收集本企業(yè)生產(chǎn)運營、市場營銷、研發(fā)、組織人員、信息系統(tǒng)、風(fēng)險管理等方面的重要信息，以及企業(yè)外部可能給本企業(yè)帶來運營風(fēng)險的社會、自然等方面的重要信息。

5.分析法律合規(guī)風(fēng)險

企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例。

(二)進行風(fēng)險評估

風(fēng)險評估包括風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價等三個步驟。

進行風(fēng)險辨識、分析、評價，應(yīng)將定性與定量方法相結(jié)合。定性方法包括問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調(diào)查研究等。定量方法包括統(tǒng)計推論法、馬爾科夫分析法。失效模式、影響和危害度分析法以及事件樹分析法等則既屬于定性方法又屬于定量方法。這些方法的具體內(nèi)容在考點6展開。

(三)制定風(fēng)險管理策略

企業(yè)完成風(fēng)險評估后，需要制定風(fēng)險管理策略。風(fēng)險管理策略，是指企業(yè)根據(jù)自身條件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補償、風(fēng)險控制等適合的風(fēng)險管理策略工具，并確定風(fēng)險管理所需人力、財力等資源配置原則的總體策略。這些風(fēng)險管理策略的具體內(nèi)容在考點3展開。

(四)提出和實施風(fēng)險管理解決方案

1.風(fēng)險管理解決方案可以分為外部解決方案和內(nèi)部解決方案。

外部解決方案一般指方案制訂的外包。

內(nèi)部解決方案是后面要闡述的風(fēng)險管理體系的運轉(zhuǎn)。在具體實施中，一般是以下幾種系統(tǒng)的綜合應(yīng)用：組織職能體系；風(fēng)險管理策略；運用金融工具實施風(fēng)險管理策略；內(nèi)部控制系統(tǒng)，包括政策、制度、程序；信息系統(tǒng)，包括報告體系。

2.內(nèi)控措施的制定

一般至少包括以下內(nèi)容：

(1)建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。

(2)建立內(nèi)控報告制度。

(3)建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。

(4)建立內(nèi)控責(zé)任制度。

(5)建立內(nèi)控審計檢查制度。

(6)建立內(nèi)控考核評價制度。

(7)建立重大風(fēng)險預(yù)警制度。

(8)建立健全企業(yè)法律顧問制度。

(9)建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。

(五)風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進

1.風(fēng)險管理監(jiān)督方法

企業(yè)可采用壓力測試、返回測試、穿行測試以及風(fēng)險控制自我評估(RiskandControlSelfAssessment,RCSA)等方法對風(fēng)險管理的有效性進行檢驗，根據(jù)情況變化和存在的缺陷及時加以改進。

2.風(fēng)險管理監(jiān)督與改進的職責(zé)分工

(1)企業(yè)各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)定期對風(fēng)險管理工作進行自查和檢驗，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進，其檢查、檢驗報告應(yīng)及時報送企業(yè)風(fēng)險管理職能部門。

(2)企業(yè)風(fēng)險管理職能部門應(yīng)定期對各部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理工作的實施情況和有效性進行檢查和檢驗。

(3)企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)每年至少一次對包括風(fēng)險管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價。

………………………………………真題演練………………………………………

【1-單選題】東望公司是一家主營大型購物中心的企業(yè)。從風(fēng)險管理基本流程來看，下列各項中，屬于該公司為分析其所面臨的戰(zhàn)略風(fēng)險需要收集的重要初始信息是( )。(2022年)

A.與主要競爭對手相比，東望公司的實力與差距

B.東望公司的盈利能力

C.東望公司經(jīng)營的產(chǎn)品價格及供需變化

D.影響東望公司經(jīng)營的新法律法規(guī)和政策

【答案】A

【解析】選項A屬于分析戰(zhàn)略風(fēng)險需要收集的重要初始信息；選項B屬于分析財務(wù)風(fēng)險需要收集的重要初始信息；選項C屬于分析市場風(fēng)險需要收集的重要初始信息；選項D屬于分析法律合規(guī)風(fēng)險需要收集的重要初始信息。因此，選項A正確。

【必考點2】風(fēng)險管理的組織職能體系

(一)公司法人治理結(jié)構(gòu)

包括股東(大)會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層

董事會在全面風(fēng)險管理方面主要履行以下職責(zé)：

(1)審議并向股東(大)會提交企業(yè)全面風(fēng)險管理年度工作報告；

(2)確定企業(yè)風(fēng)險管理總體目標(biāo)、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案；

(3)了解和掌握企業(yè)面臨的各項重大風(fēng)險及其風(fēng)險管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險的決策；

(4)批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制；

(5)批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險評估報告；

(6)批準(zhǔn)內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計報告；

(7)批準(zhǔn)風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；

(8)批準(zhǔn)風(fēng)險管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風(fēng)險管理制度做出的風(fēng)險性決定的行為；

(9)督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險管理文化的培育；

(10)批準(zhǔn)或決定全面風(fēng)險管理的其他重大事項。

(二)風(fēng)險管理委員會

董事會可下設(shè)風(fēng)險管理委員會，主要履行以下職責(zé)：

(1)提交全面風(fēng)險管理年度報告；

(2)審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案；

(3)審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告；

(4)審議內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計綜合報告；

(5)審議風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；

(6)辦理董事會授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險管理的其他事項。

(三)風(fēng)險管理職能部門

該部門對總經(jīng)理或其委托的高級管理人員負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：

(1)研究提出全面風(fēng)險管理工作報告；

(2)研究提出跨職能部門的重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制；

(3)研究提出跨職能部門的重大決策風(fēng)險評估報告；

(4)研究提出風(fēng)險管理策略和跨職能部門的重大風(fēng)險管理解決方案，并負(fù)責(zé)該方案的組織實施和對該風(fēng)險的日常監(jiān)控；

(5)負(fù)責(zé)對全面風(fēng)險管理有效性的評估，研究提出全面風(fēng)險管理的改進方案；

(6)負(fù)責(zé)組織建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)；

(7)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險管理日常工作；

(8)負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門，各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作；

(9)辦理風(fēng)險管理的其他有關(guān)工作。

(四)審計委員會

董事會下設(shè)立審計委員會，企業(yè)內(nèi)部審計部門對審計委員會負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計部門在風(fēng)險管理方面，主要負(fù)責(zé)研究提出全面風(fēng)險管理監(jiān)督評價體系，制定監(jiān)督評價相關(guān)制度，開展監(jiān)督與評價，出具監(jiān)督評價審計報告。

………………………………………真題演練………………………………………

【2-單選題】東光航空公司堅特全面風(fēng)險管理，不斷加強風(fēng)險管理職能部門的建設(shè)。下列各項中，屬于該公司風(fēng)險管理職能部門應(yīng)履行的職責(zé)是( )。(2022年)

A.督導(dǎo)“顧客至尊，安全至上”的企業(yè)文化的培育

B.提交公司全面風(fēng)險管理年度報告

C.組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險管理日常工作

D.研究提出全面風(fēng)險管理監(jiān)督評價體系

【答案】C

【解析】選項A屬于董事會的職責(zé)；選項B屬于風(fēng)險管理委員會的職責(zé)；選項C屬于風(fēng)險管理職能部門的職責(zé)；進項D屬于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。

【必考點3】風(fēng)險管理策略

(一)風(fēng)險管理策略總體定位與作用

風(fēng)險管理策略的總體定位：

(1)風(fēng)險管理策略在企業(yè)戰(zhàn)略管理過程中起著承上啟下的作用，制定與企業(yè)戰(zhàn)略保持一致的風(fēng)險管理策略降低了企業(yè)戰(zhàn)略實施失誤的可能性；

(2)風(fēng)險管理策略是根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略制定的全面風(fēng)險管理的總體策略；

(3)風(fēng)險管理策略在整個風(fēng)險管理體系中起著統(tǒng)領(lǐng)全局的作用。

(二)風(fēng)險管理策略的組成部分

(1)風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度。明確企業(yè)要承擔(dān)什么風(fēng)險，承擔(dān)多少風(fēng)險。

(2)全面風(fēng)險管理的有效性標(biāo)準(zhǔn)。明確怎樣衡量風(fēng)險管理工作成效。

(3)風(fēng)險管理策略工具的選擇。明確怎樣管理重大風(fēng)險。

(4)風(fēng)險管理的資源配置。明確如何安排人力、財力、物資、外部資源等風(fēng)險管理資源。

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