09年注冊會計師《公司戰(zhàn)略管理》財務管理內(nèi)容一

　　一、財務管理的對象???現(xiàn)金及其流轉(zhuǎn)

　　1、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的形式

　　(1)短期循環(huán)

　　(2)長期循環(huán)

　　2、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的不平衡

　　(1)影響現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡的原因有內(nèi)部原因：盈利、虧損和擴充

　　注意：

　　虧損：

　　從長期的觀點看，虧損企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)是不可能維持的

　　從短期來看，分為兩類虧損額小于折舊額的企業(yè)

　　虧損額大于折舊額的企業(yè)

　　(2)影響企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的外部原因

　　市場季節(jié)性變化、經(jīng)濟波動、通貨膨脹、競爭

　　注意：通貨膨脹造成的現(xiàn)金短缺，不能靠短期借款解決，因其不是季節(jié)性臨時現(xiàn)金短缺，而

　　是現(xiàn)金購買力被永久的蠶食。

　　【多選】.以下關于現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的表述中，正確的有( )。(05年)

　　A.任何企業(yè)要迅速擴大經(jīng)營規(guī)模，都會遇到現(xiàn)金短缺問題

　　B.虧損額小于折舊額的企業(yè)，只要能在固定資產(chǎn)重置時從外部借到現(xiàn)金;就可以維持現(xiàn)有局面

　　C.虧損額大于折舊額的企業(yè)，如不能在短期內(nèi)扭虧為盈，應盡快關閉

　　D.企業(yè)可以通過短期借款解決通貨膨脹造成的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡問題

　　答案：AC

　　解析：虧損額小于折舊額的企業(yè)，當計提折舊的固定資產(chǎn)需要重置的時候，財務主管就要設法籌款，以購買設備使生產(chǎn)繼續(xù)下去。這種辦法只能解決一時問題，它增加了以后年度的現(xiàn)金支出，會進一步增加企業(yè)的虧損。企業(yè)不可以通過短期借款解決通貨膨脹造成的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡

　　二、 財務管理的內(nèi)容

　　投資決策;籌資決策;長期資金和短期資金

　　三、 財務管理的職能

　　財務決策;財務計劃;財務控制

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