09年注會《財務成本管理》財務預測與計劃講義(1)

更新時間：2009-10-19 15:27:29 來源：|0

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　　第一節(jié) 財務預測

　　一、財務預測的意義和目的??了解

　　財務預測是指估計企業(yè)未來的融資需求

　　財務預測是融資計劃的前提;有助于改善投資決策;預測的真正目的是有助于應變

　　二、財務預測的步驟??了解(依據的基礎是調整后的會計報表)

　　1、銷售預測

　　財務預測的起點是銷售預測，銷售預測本身不是財務管理的只能，但它是財務預測的基礎，銷售預測完成后才能開始財務預測。

　　2、估計需要的資產

　　經營資產與銷售收入存在一定的函數關系，通過這種關系可以預測資產的需要量

　　經營負債與銷售收入也存在一定的函數關系，通過這種關系可以預測負債的自發(fā)增長，注意這種增長可以減少企業(yè)外部融資的數額。

　　3、估計各項費用和保留盈余

　　假設各項費用也是銷售的函數，可以根據預計的銷售收入估計費用、支出和損失，從而確定凈收益。凈收益和股利支付率共同決定保留盈余所能提供的資金數額。

　　4、估計所需融資

　　外部融資需求=預計資產總額-已有的資產-負債的自發(fā)增長-內部提供的資金來源.

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