09年注會《稅法》第二章 增值稅法習(xí)題輔導(dǎo)二十七

　　A.采用預(yù)收貨款銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天

　　B.將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者，為貨物移送的當(dāng)天

　　C.將貨物交付他人代銷，為收到受托方送交代銷清單的當(dāng)天

　　D.采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天

　　E.采用托收承付結(jié)算方式銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天

　　【答案】BCD

　　5.未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備，包括( )。

　　A.未設(shè)專人保管專用設(shè)備 B.未經(jīng)查驗，擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次

　　C.未按要求存放專用發(fā)票 D.未將全部專用發(fā)票抵扣聯(lián)裝訂成冊

　　【答案】ABC

　　【解析】有下列情形之一者，為未按規(guī)定保管專用發(fā)票：(一)未按照稅務(wù)機關(guān)的要求建立專用發(fā)票管理制度;(二)未按照稅務(wù)機關(guān)的要求設(shè)專人保管專用發(fā)票;(三)未按照稅務(wù)機關(guān)的要求設(shè)置專門存放專用發(fā)票的場所;(四)稅款抵扣聯(lián)未按稅務(wù)機關(guān)的要求裝訂成冊;(五)未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次;(六)丟失專用發(fā)票;(七)損(撕)毀專用發(fā)票;(八)未執(zhí)行國家稅務(wù)總局或其直屬省級國家稅務(wù)局提出的其他有關(guān)保管專用發(fā)票的要求。

　　6.甲公司生產(chǎn)計劃生育產(chǎn)品，現(xiàn)為加強競爭力，擬擴大經(jīng)營范圍，遂向稅務(wù)局提出放棄免稅權(quán)。對此，下列說法中，符合有關(guān)規(guī)定的是( )。

　　A.甲公司提出書面請求需得到稅務(wù)局批準后，才能放棄免稅權(quán)

　　B.甲公司自放棄免稅權(quán)的次月起，按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅

　　C.甲公司放棄免稅權(quán)后，可隨時申請免稅

　　D.甲公司放棄免稅權(quán)后，在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣

　　【答案】BD【解析】(1)自2007年10月1日起，生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務(wù)機關(guān)備案。故A項錯誤。(2)納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起12個月內(nèi)不得申請免稅。故C項錯誤。

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