2015年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》知識點：外部風險

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　　2015年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》知識點：外部風險

　　外部風險

　　企業(yè)面對的主要風險可以分為兩大類：外部風險和內(nèi)部風險。

　　外部風險主要包括政治風險、法律風險與合規(guī)風險、社會文化風險、技術(shù)風險、自然環(huán)境風險、市場風險、產(chǎn)業(yè)風險、信用風險等。

　　內(nèi)部風險主要包括：戰(zhàn)略風險、操作風險、運營風險、財務風險等。

　　(一)外部風險

　　1.政治風險

　　(1)定義：政治風險是指完全或部分由政府官員行使權(quán)力和政府組織的行為而產(chǎn)生的不確定性。政府的不作為或直接干預也可能產(chǎn)生政治風險。政府的不作為是指政府未能發(fā)出企業(yè)要求的許可證，或者政府未能實施當?shù)胤?。直接干預包括：不履行合同、貨幣不可兌換、不利的稅法、關(guān)稅壁壘、沒收資產(chǎn)或限制將利潤帶回母國。政治風險也指企業(yè)因一國政府或人民的舉動而遭受損失的風險。

　　(2)產(chǎn)生的源頭：①政府推行有關(guān)外匯管制;②進口配額和進口關(guān)稅;③當?shù)赝顿Y人的最低持股比例和組織結(jié)構(gòu)等的規(guī)定;④在當?shù)劂y行借款受到限制;⑤沒收資產(chǎn)等。

　　2.法律風險與合規(guī)風險

　　(1)定義：法律風險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中因自身經(jīng)營行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而造成的不利法律后果的可能性。通俗來講，法律風險就是基于法律的原因可能發(fā)生的危險及其他不良后果，即在法律上是不安全的。合規(guī)風險是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準則或相關(guān)標準而給企業(yè)信譽帶來的損失的可能性。

　　(2)類別：法律風險通常包括以下三方面：

　?、俜森h(huán)境因素，包括立法不完備、執(zhí)法不公正等;

　?、谑袌鲋黧w自身法律意識淡薄，在經(jīng)營活動中不考慮法律因素等;

　?、劢灰紫鄬Ψ降氖拧⑦`約或欺詐等。

　　(3)區(qū)別：合規(guī)風險側(cè)重于行政責任和道德責任的承擔，而法律風險則側(cè)重于民事責任的承擔。

　　3.社會文化風險

　　(1)定義：社會文化風險是指文化這一不確定性因素的影響給企業(yè)經(jīng)營活動帶來損失的可能。

　　(2)類別：從社會文化風險成因來看，社會文化風險存在并作用于企業(yè)經(jīng)營的更深領(lǐng)域，主要有以下方面：

　　①跨國經(jīng)營活動引發(fā)的文化風險②企業(yè)并購活動引發(fā)的文化風險③組織內(nèi)部因素引發(fā)的文化風險

　　4.技術(shù)風險

　　(1)定義：從企業(yè)角度講，技術(shù)風險就是技術(shù)在創(chuàng)新過程中，由于技術(shù)本身的復雜性和其他相關(guān)因素變化產(chǎn)生的不確定性而導致技術(shù)創(chuàng)新遭遇失敗的可能性，包括純技術(shù)風險及其他過程中由于技術(shù)方面的因素所造成的風險。

　　(2)類別：從技術(shù)活動過程所處的不同階段考察，技術(shù)可以劃分為技術(shù)設計風險、技術(shù)研發(fā)風險和技術(shù)應用風險。

　　5.自然環(huán)境風險

　　(1)定義：自然環(huán)境風險，是指企業(yè)由于其自身或影響其業(yè)務的其他方造成的自然環(huán)境破壞而承擔損失的風險。

　　(2)類別：①企業(yè)自身對自然環(huán)境造成的直接影響;②企業(yè)與客戶和供應商之間的聯(lián)系而對自然環(huán)境造成的間接影響。

　　6.市場風險

　　市場風險可以考慮以下幾個方面：

　　(1)產(chǎn)品或服務的價格及供需變化帶來的風險。主要產(chǎn)品或服務的價格出人意料地上漲或下跌，可能使業(yè)務面臨風險。

　　(2)能源、原材料、配件等物資供應的充足性、穩(wěn)定性和價格的變化帶來的風險。從供應者角度考察產(chǎn)品或服務價格及供需關(guān)系的變化就可能帶來這一風險。

　　(3)稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化帶來的風險。

　?、俣愂诊L險指由于稅收政策變化使企業(yè)稅后利潤發(fā)生變化產(chǎn)生的風險。

　?、诶曙L險是指因利率提高或降低而產(chǎn)生預期之外損失的風險。

　　③匯率風險或貨幣風險是由匯率變動的可能性，以及一種貨幣對另一種貨幣的價值發(fā)生變動的可能性導致的。

　　④股票價格風險影響企業(yè)股票或其他資產(chǎn)的投資者，其表現(xiàn)是與股票價格相聯(lián)系的。

　　(4)潛在進入者、競爭者與替代品的競爭帶來的風險。

　　7.產(chǎn)業(yè)風險

　　(1)定義：產(chǎn)業(yè)風險是指在特定產(chǎn)業(yè)中與經(jīng)營相關(guān)的風險。這一風險與企業(yè)選擇在哪個產(chǎn)業(yè)中經(jīng)營直接相關(guān)。

　　(2)影響產(chǎn)業(yè)風險的關(guān)鍵因素

　　在考慮企業(yè)可能面對的產(chǎn)業(yè)風險時，以下幾個因素是非常關(guān)鍵的：

　　①產(chǎn)業(yè)(產(chǎn)品)生命周期階段。產(chǎn)業(yè)會經(jīng)歷導入期、成長期、成熟期及衰退期。處于不同時期的產(chǎn)業(yè)具有不同的產(chǎn)業(yè)風險。在導入期，產(chǎn)業(yè)風險非常高;在成長期，因為增長可以彌補風險，所以在此階段可以冒險;在成熟期，企業(yè)面臨周期性品牌出現(xiàn)的風險;在衰退期企業(yè)經(jīng)營主要的懸念是什么時間產(chǎn)品將完全退出市場。

　?、诋a(chǎn)業(yè)波動性。波動性是與變化相關(guān)的一個指標。波動性產(chǎn)業(yè)是指迅速變化，充滿上下起伏的產(chǎn)業(yè)。波動性產(chǎn)業(yè)會涉及較大的不確定性，使計劃和決策變得更難。波動性產(chǎn)業(yè)一般包括電子業(yè)、軟件業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)。

　?、郛a(chǎn)業(yè)集中程度。在產(chǎn)業(yè)集中度高的產(chǎn)業(yè)，在位企業(yè)具有競爭優(yōu)勢，特別是在受政府保護的壟斷產(chǎn)業(yè)中，某些國家公用事業(yè)公司或國家政府所管理的公司面臨很小的競爭壓力和風險，而在這樣的產(chǎn)業(yè)中，新進入者就面臨著很高的進入障礙和風險。在產(chǎn)業(yè)集中度低的產(chǎn)業(yè)中，產(chǎn)業(yè)內(nèi)競爭激烈，企業(yè)面臨著共同的產(chǎn)業(yè)風險。

　　8.信用風險

　　企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務，并將其提供給客戶，同時企業(yè)會允許客戶一定時間內(nèi)付款， 這一過程被稱為賒欠。賒欠會產(chǎn)生不予支付的風險。因而，客戶信用風險主要體現(xiàn)為對方在賬款到期時不予支付的風險。而企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要各種生產(chǎn)要素的提供，如果供應商不能按照雙方合同或協(xié)議的要求按時、保質(zhì)、保量地提供這些生產(chǎn)要素，就產(chǎn)生了供應商的信用風險。

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