2017年10月自考中國稅制真題完整版

【摘要】環(huán)球小編整理收集了“ 2017年10月自考中國稅制真題完整版 （課程代碼:00146 ）”，供考生復(fù)習(xí)參考!想要抓住復(fù)習(xí)重點(diǎn)，依靠歷年真題試卷就可以做到哦。

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一、單項(xiàng)選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請將其選出。

1.下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的是

A.車船稅   B.消費(fèi)稅   C.印花稅   D.資源稅

2.下列關(guān)于稅率的表述中，正確的是

A.名義稅率就是實(shí)際稅率

B.在比例稅率下，邊際稅率等于名義稅率

C.在累進(jìn)稅率下，邊際稅率小于名義稅率

D.在累進(jìn)稅率下，邊際稅率小于平均稅率

3.某運(yùn)輸公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月份取得含稅運(yùn)輸收入10萬元，上述收入應(yīng)繳納的增值稅稅額為

A.2912.62元   B.3000元   C.6000元   D.9909.91元

4.境內(nèi)單位向境外單位提供研發(fā)服務(wù)，適用的增值稅稅率為

A.零稅率   B. 3%   C. 6%   D. 11%

5.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是

A.飛機(jī)   B.人參   C.智能手機(jī)   D.實(shí)木地板

6.金基合金首飾消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)為

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)   B.零售環(huán)節(jié)   C.批發(fā)環(huán)節(jié)   D.出口環(huán)節(jié)

7.甲公司進(jìn)口一批貨物，其關(guān)稅完稅價格按倒扣價格法估算。該批貨物的境外運(yùn)輸費(fèi)用為3000元，在境內(nèi)的銷售收入為50000元，銷售費(fèi)用為2000元。該批貨物的關(guān)稅完稅價格為

A.47000元   B.48000元   C.50000元   D.52000元

8.乙公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定貨價折合人民幣1000萬元，運(yùn)抵我國港口前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)折合人民幣10萬元，適用關(guān)稅稅率為10%。該批貨物應(yīng)納關(guān)稅稅額為 

A.99萬元   B.100萬元   C.101萬元   D.1000萬元

9.在計(jì)算企業(yè)所得稅時，準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為 

A.不超過利潤總額10%的部分   B.不超過利潤總額12%的部分

C.不超過工資薪金總額14%的部分   D.不超過工資薪金總額15%的部分 

10.甲企業(yè)按月預(yù)繳企業(yè)所得稅，預(yù)繳2016年11月份企業(yè)所得稅的截止日期為 

A.12月5日   B.12月7日   C.12月10日   D.12月15日

11.下列所得中，屬于工資、薪金所得的是

A.勞務(wù)報酬   B.年終獎金   C.差旅費(fèi)補(bǔ)助   D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

12.在計(jì)算個人所得稅時，下列所得不適用20%稅率的是

A.彩票中獎所得   B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所得

C.出租設(shè)備的租金所得   D.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得

13.某作家因自己的小說被拍成電影所取得的收入屬于

A.稿酬所得   B.財產(chǎn)租賃所得   C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得   D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

14.王某轉(zhuǎn)讓一臺機(jī)械設(shè)備，在計(jì)算其財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時，下列支出不計(jì)入設(shè)備原值的是 

A.維修費(fèi)   B.運(yùn)輸費(fèi)   C.安裝費(fèi)   D.購進(jìn)價格

15.資源稅納稅人釆取預(yù)收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為 

A.合同簽訂的當(dāng)天   B.收取款項(xiàng)的當(dāng)天

C.發(fā)出產(chǎn)品的當(dāng)天   D.取得索取價款憑據(jù)的當(dāng)天

16.下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是

A.個人繼承房地產(chǎn)   B.個人贈與房地產(chǎn)   C.企業(yè)銷售房地產(chǎn)   D.企業(yè)出租房地產(chǎn)

17.甲乙交換房屋權(quán)屬，房屋價值分別為50萬元和70萬元，甲向乙支付差價20萬元，己知契稅的稅率為4%，下列表述中正確的是

A.甲是納稅人，應(yīng)納契稅2.8萬元   B.甲是納稅人，應(yīng)納契稅0.8萬元

C.乙是納稅人，應(yīng)納契稅2.8萬元   D.乙是納稅人，應(yīng)納契稅0.8萬元

18.車船稅的納稅地點(diǎn)是

A.車輛生產(chǎn)地   B.車輛購買地   C.車輛使用地   D.車輛登記地

19.下列車輛中，屬于車輛購置稅征收范圍的是

A.火車   B.畜力車   C.無軌電車   D.電動自行車

20.納稅人繳納的下列稅金中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是

A.內(nèi)資企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅   B.個體工商戶欠繳的印花稅

C.中外合資企業(yè)銷售貨物繳納的增值稅   D.個人獨(dú)資企業(yè)繳納的個人所得稅

二、多項(xiàng)選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。

21.下列關(guān)于稅收經(jīng)濟(jì)職能的表述中，正確的有

A.稅收相機(jī)抉擇政策存在稅收時滯問題

B.當(dāng)經(jīng)濟(jì)衰退時，政府應(yīng)當(dāng)執(zhí)行緊縮性的稅收政策

C.當(dāng)經(jīng)濟(jì)高漲時，政府應(yīng)當(dāng)執(zhí)行擴(kuò)張性的稅收政策

D.稅收的內(nèi)在穩(wěn)定機(jī)制主要表現(xiàn)在所得課稅制度上

E.稅收對資源配置的調(diào)節(jié)，是通過對投資產(chǎn)生影響而實(shí)現(xiàn)的

22.在計(jì)算個人所得稅時，適用五級超額累進(jìn)稅率的有

A.財產(chǎn)租賃所得   B.勞務(wù)報酬所得   C.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得   D.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得   E.個人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

23.下列所得中，需要繳納個人所得稅的有

A.退休工資   B.稿酬所得   C.軍人復(fù)員費(fèi)   D.離休生活補(bǔ)助費(fèi)   E.企業(yè)債券利息所得

24.下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有

A.個人獨(dú)資企業(yè)   B.外商投資企業(yè)   C.私營企業(yè)   D.集體企業(yè)   E.國有企業(yè)

25.印花稅的納稅人包括

A.立賬簿人   B.立合同人   C.合同的保證人

D.營業(yè)執(zhí)照的領(lǐng)受人   E.境外簽訂合同的境內(nèi)使用人

三、簡答題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。

26.簡述增值稅的概念及作用。

27.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后出售的，如何繳納消費(fèi)稅？

28.企業(yè)所得稅稅前扣除原則包括哪些？

29.個人所得稅的減稅項(xiàng)目包括哪些？

四、計(jì)算題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。

30.某葡萄酒廠2016年5月份銷售一批葡萄酒，取得不含稅銷售收入100000元，另收取包裝費(fèi)1170元。葡萄酒適用的消費(fèi)稅稅率為10%,增值稅稅率為17%。

要求：（1)計(jì)算銷售葡萄酒收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額；

(2)計(jì)算收取包裝費(fèi)收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

31.外籍人士邁克就職于中國某公司，2016年12月份取得工資收入7800元，加班費(fèi)收入500元；另外取得中獎收入20000元。

工資薪金所得個人所得稅稅率表（部分）

要求：（1)計(jì)算工資收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額；

(2)計(jì)算中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

32.中國公民王某利用業(yè)余時間為外單位設(shè)計(jì)廣告，從該單位取得收入6000元，將其中的2000元通過縣民政局捐贈給貧困山區(qū)。

要求：（1)計(jì)算王某個人所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈金額；

(2)計(jì)算王某應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

33.某公司2016年6月1日購買一棟辦公樓自用，該辦公樓原價為2000萬元，辦公樓所在地政府確定的減除比例為20%。

要求：（1)計(jì)算該棟辦公樓的房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)；

(2)計(jì)算該棟辦公樓2016年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額。

五、綜合題：本大題共2小題，每小題15分，共30分。

34.某服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2016年9月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售A型服裝給某批發(fā)商，由于購貨量較大，給予10%的商業(yè)折扣，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，折扣額10000元；

(2)銷售   B.服裝給消費(fèi)者，價稅合計(jì)5850元；

(3)將自產(chǎn)   C.服裝100件無償贈送給外單位，已知該批服裝的生產(chǎn)成本為80000元，無同類產(chǎn)品的對外售價，成本利潤率為10%；

(4)從一般納稅人處購進(jìn)布料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款60000元；同時取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，該發(fā)票己認(rèn)證通過；

(5)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)布料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明價款50000元。

要求：（1)計(jì)算銷售A型服裝的銷項(xiàng)稅額；

(2)計(jì)算銷售   B.服裝的銷項(xiàng)稅額；

(3)計(jì)算贈送   C.服裝的銷項(xiàng)稅額；

(4)計(jì)算本月進(jìn)項(xiàng)稅額；

(5)計(jì)算本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

35.鴻發(fā)公司為一家從事電器生產(chǎn)的居民企業(yè)，2016年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)主營業(yè)務(wù)收入6000萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元；

(2)主營業(yè)務(wù)成本5000萬元，其他業(yè)務(wù)成本200萬元；

(3)準(zhǔn)予扣除的稅金及附加60萬元；

(4)管理費(fèi)用300萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用120萬元；

(5)財務(wù)費(fèi)用100萬元；

(6)銷售費(fèi)用200萬元；

(7)營業(yè)外支出20萬元，其中包括稅收滯納金2萬元。

要求：（1)計(jì)算準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)；

(2)計(jì)算準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用；

(3)計(jì)算準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的營業(yè)外支出；

(4)計(jì)算2016年應(yīng)納稅所得額；

(5)計(jì)算2016年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

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