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2019年4月天津自考銀行會(huì)計(jì)學(xué)筆記(十五)

更新時(shí)間:2018-12-02 08:35:01 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽52收藏15

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摘要 2019年自考提升學(xué)歷,你學(xué)習(xí)的資料,我承包了。以下是2019年4月天津自考銀行會(huì)計(jì)學(xué)筆記(十五),希望能幫到您。

2019年4月天津自考銀行會(huì)計(jì)學(xué)筆記(十五)

2.付款的處理

⑴轉(zhuǎn)帳支付的處理

代理付款行接到在本行開戶的持票人直接交來的本票和進(jìn)賬單,應(yīng)認(rèn)真審查,審查無誤后,第二聯(lián)進(jìn)賬單作貸方傳票。其會(huì)計(jì)分錄為:

借:存放中央銀行準(zhǔn)備金(或××科目)

貸:單位活期存款——持票人戶

第一聯(lián)進(jìn)賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交給持票人,本票加蓋轉(zhuǎn)訖章通過票據(jù)交換向出票行提出交換。

⑵現(xiàn)金支付的處理

出票行接到收款人交來的注明“現(xiàn)金”字樣的本票,抽出專夾保管的本票卡片或存根,審查無誤后,辦理付款手續(xù),第二聯(lián)本票正聯(lián)作借方傳票,本票卡片或存根作附件。其會(huì)計(jì)分錄為:

借:本票

貸:現(xiàn)金

3.結(jié)清的處理

出票銀行接到票據(jù)交換提入的本票時(shí),抽出專夾保管的本票卡片或存根,經(jīng)核對相符,確屬本行出票,本票作借方傳票,本票卡片或存根作附件。其會(huì)計(jì)分錄為:

借:本票

貸:存放中央銀行準(zhǔn)備金

持票人和申請人在同一銀行開戶,出票行辦理付款和結(jié)清同步,其會(huì)計(jì)分錄為:

借:本票

貸:單位活期存款——持票人戶

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