2014年自考財務報表分析(一)公式匯編資料-11
更新時間：2013-12-06 14:09:58
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摘要 現金流量支付能力的分析
現金流量支付能力的分析
1. 支付現金股利比率=經營活動凈現金流量÷現金股利×100%
其中：“現金股利”是指本期已宣告分配的全部現金股利額。
2. 現金充分性比率
=(經營活動凈現金流量+投資活動凈現金流量+籌資活動凈現金流量)÷(債務償還額+資本性支出額+支付股利、利息額)×100%
※現金充分性比率必須保持1以上。
現金流量獲利能力分析
1. 每股經營現金流量
=(經營活動凈現金流量-優(yōu)先股股利)÷流通在外的普通股股數×100%
2. 凈利潤和經營活動凈現金流量比率(又稱現金獲利指數)
=凈利潤÷經營活動凈現金流量
凈收益質量分析(即財務質量)
1. 凈利潤現金保證比率=經營活動現金流量÷凈利潤×100%
※ 現金獲利指數=1÷凈利潤現金保證比率
2. 現金與流動資產比率
=現金與現金等價物凈增加額÷流動資產×100%
3. 銷售收入現金回收比率
=經營活動凈現金流量÷銷售總額×100%
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