2016年稅務師考試《稅法一》綜合沖刺題

　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生整理“2016年稅務師考試《稅法一》綜合沖刺題”的新聞，為考生發(fā)布稅務師考試的重要模擬試題，希望大家認真學習，預祝大家都能順利通過考試。2016年稅務師考試《稅法一》綜合沖刺題的具體內容如下：

　　綜合題

　　71、根據(jù)下述資料回答71-90題：

　　甲、乙企業(yè)為生產企業(yè)(增值稅一般納稅人)，丙企業(yè)為商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，丁企業(yè)為建筑安裝公司，2009年3月發(fā)生下列業(yè)務：

　　(1)乙企業(yè)銷售給甲企業(yè)原材料一批，銷售額為40000元(不含稅)，采用托收承付方式結算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，并支付銷貨運費3000元，乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，但尚未收到貨款，原材料在途。

　　(2)乙企業(yè)一年前從甲企業(yè)購進材料的應收賬款300000元、增值稅51000元一直未支付，經(jīng)雙方協(xié)商同意，進行債務重組。乙企業(yè)以總價值327600元的自產產品抵償債務，并開具普通發(fā)票。甲企業(yè)將其銷售給丙企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額290000元，增值稅49300元。

　　(3)甲企業(yè)以100萬平方米土地使用權與丁企業(yè)合資建房，甲企業(yè)的土地使用權(該土地使用權于2002年購人，購入價1800萬元)按市場價格作價2480萬元，丙企業(yè)負責提供建筑勞務。合同規(guī)定，房屋建成后5：5分成。本月工程完工，工程成本4960萬元，甲企業(yè)取得50%房屋所有權，甲企業(yè)將其中的70%作為廠房使用，30%對外銷售，取得銷售收入l500萬元。丁企業(yè)取得50%房屋所有權，并將其中40%對外出售，取得銷售收入2480萬元，60%作為辦公室使用。

　　(4)丙企業(yè)本月銷售商品零售收入760500元，在銷售家用電器時，采用“買一贈一”方式促銷，贈送月初購進的小家電，共贈送300件O同時，在“三八”婦女節(jié)時，把100件小家電分給女職工作為節(jié)日禮物，小家電不含稅購進價50元/件(已抵扣進項稅額)，零售價70.2元/件。由于銷售業(yè)績良好，本月取得供貨方的返還收入11.7萬元。

　　(5)丙企業(yè)為甲企業(yè)代購原材料一批(符合代購條件)，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為56萬元，丙企業(yè)收取手續(xù)費34000元，甲企業(yè)已經(jīng)把貨物驗收入庫。

　　(6)乙企業(yè)本月購進并已驗收入庫的原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為12000元，增值稅2040元，并用其中的30%對某企業(yè)進行投資。

　　增值稅稅率均為17%，購銷貨物成本利潤率均為10%，建筑業(yè)利潤率為20%。

　　甲企業(yè)應納增值稅(　　)元。

　　A.-52700

　　B.-1700

　　C.103700

　　D.147900

　　72、 甲企業(yè)應納營業(yè)稅(　　)萬元。

　　A.109

　　B.137

　　C.92

　　D.199

　　73、 乙企業(yè)應納增值稅(　　)元。

　　A.52360

　　B.54400

　　C.52150

　　D.54190

　　74、 丙企業(yè)應納增值稅(　　)元。

　　A.792.20

　　B.79050

　　C.62220

　　D.46070

　　75、 丙企業(yè)應納營業(yè)稅(　　)元。

　　A.1700

　　B.7550

　　C.5850

　　D.0

　　76、 丁企業(yè)應納營業(yè)稅(　　)萬元。

　　A.124

　　B.73.63

　　C.197.63

　　D.562.86

　　77、根據(jù)下述資料回答77-96題：

　　某煤礦主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產業(yè)務，在開采煤炭過程中，伴采天然氣，2010年7、8月發(fā)生下列業(yè)務：

　　(1)7月份：

　　采用分期收款方式銷售自行開采的原煤1200噸，不含稅銷售額660000元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，本月支付60%，其余貨款于8月15日前支付。由于購貨方資金緊張，7月支付貨款200000元。

　　采用預收貨款方式向甲企業(yè)銷售洗煤1000噸，不含稅銷售額600000元，當月收取20%定金，不含稅金額為120000元，合同規(guī)定8月5日發(fā)貨，并收回剩余貨款。

　　銷售天然氣1000千立方米，不含稅銷售額3000000元。

　　從一般納稅人購進材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明增值稅240000元，支付運費12000元、裝卸費1000元、建設基金8000元，并取得運輸部門開具的運費發(fā)票。

　　(2)8月份：

　　8月5日向甲企業(yè)發(fā)出洗煤1000噸，收回剩余的80%貨款，不含稅金額為480000元;8月份銷售原煤l500噸，取得不含稅銷售額840000元。

　　8月購進貨物取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明增值稅88400元，支付購貨運費50000元，并取得運費發(fā)票。

　　原煤資源稅稅額3元/噸，天然氣資源稅稅額2元/千立方米，煤炭綜合回收率為40%。煤炭和天然氣增值稅稅率為l3%，購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票和運費發(fā)票符合稅法規(guī)定，{均在當月認證并申報抵扣。

　　2010年7月該煤礦應納資源稅(　　)元。

　　A.2160

　　B.3600

　　C.8600

　　D.11100

　　78、 2010年7月該煤礦應納增值稅(　　)元。

　　A.200080

　　B.215680

　　C.215610

　　D.250000

　　79、 2010年8月該煤礦應納資源稅(　　)元。

　　A.7500

　　B.11940

　　C.12000

　　D.13440

　　80、 2010年8月該煤礦應納增值稅(　　)元。

　　A.79700

　　B.100100

　　C.129620

　　D.159900

　　81、根據(jù)下述資料回答下列81-100題：

　　某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年4～6月份發(fā)生如下業(yè)務：

　　(1)4月5日，銷售藥品價款10萬元(不含稅)，貨款及稅款已經(jīng)收到;

　　(2)4月7日從某農場購進玉米，收購憑證上注明數(shù)量100噸，單價1000、元，款已經(jīng)付清，玉米已驗收入庫;

　　(3)4月13日收購農民個人玉米50噸，單價1020元，開具由稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的“收購農產品專用發(fā)票”，玉米已驗收入庫;

　　(4)4月20日銷售藥品一批，價值20萬元(不含稅)，貨物已經(jīng)發(fā)出，款項尚未收到;

　　(5)5月8日從小規(guī)模納稅人購入玉米5噸，單價1240元，取得普通發(fā)票;

　　(6)5月15日采取分期收款發(fā)出藥品一批20萬元(不含稅)，制造成本15萬元，合同約定分三期收款，發(fā)貨時收取貨款和稅款的50%t，其余貨款和稅款6、7月兩月等額收回，5月份收到貨款8萬元;

　　(7)5月19日，銷售藥品一批，銷售額100萬元(不含稅)，支付運輸部門運費2000元，貨款存人銀行，取得運費票據(jù);

　　(8)5月21日，購人原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為20萬元，稅款3.4萬元，款項已付，原材料入庫;

　　(9)5月25日，上月發(fā)出貨物被退回一部分(藥品不符)，有關證明齊全，價稅合計58500元，藥品入庫;

　　(10)6月12日，把一批藥品銷售給醫(yī)院，價款l2萬元，稅款2.04萬元，貨物已經(jīng)發(fā)出，款項已經(jīng)收到;

　　(11)6月20日購入玉米10噸，取得增值稅專用發(fā)票注明的單價為1050元/噸，付款并入庫;

　　(12)6月30日盤點原材料，4月份從農民個人購入的庫存玉米發(fā)生霉爛變質20噸，成本17748元。上月按分期收款方式銷售的藥品，本月未收到貨款及稅款。

　　購進玉米允許抵扣的進項稅額為(　　)元。

　　A.19630

　　B.20995

　　C.16465

　　D.21801

　　82、 4月份應納增值稅為(　　)元。

　　A.9073

　　B.44900

　　C.31370

　　D.45900

　　83、 5月份允許抵扣的進項稅額為(　　)元。

　　A.34946

　　B.34 140

　　C.34806

　　D.34760

　　84、 5月份分期收款銷售藥品的銷項稅額為(　　)元。

　　A.17000

　　B.13600

　　C.34000

　　D.30000

　　85、 5月份應納增值稅為(　　)元。

　　A.148654

　　B.144360

　　C.152054

　　D.143554

　　86、 6月份轉出的進項稅額為(　　)元。

　　A.0

　　B.2307.24

　　C.1774.8

　　D.2652

　　87、 6月份應納增值稅為(　　)元。

　　A.32839

　　B.29842.24

　　C.30187

　　D.29309.8

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　　88、根據(jù)下述資料，回答88-107題：

　　某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產A牌卷煙(不含稅調撥價100元/標準條)及雪茄煙，2009年8月發(fā)生如下業(yè)務：

　　(1)從煙農手中購進煙葉，買價100萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，將其運往甲企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生運費8萬元，取得運費發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費l2萬元、增值稅2.04萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領用。

　　(2)從乙企業(yè)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、增值稅68萬元;從丙供銷社(小規(guī)模納稅人)購進煙絲，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元;進口一批煙絲，支付貨價300萬元、賣方傭金12萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發(fā)生運費及保險費共計38萬元。

　　(3)以成本為350萬元的特制自產煙絲生產雪茄煙，領用外購煙絲生產A牌卷煙。

　　(4)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元，并收取品牌專賣費9.36萬元，銷售A牌卷煙400標準箱。

　　(5)本月外購煙絲發(fā)生霉爛，成本20萬元。

　　(6)月初庫存外購煙絲買價30萬元，月末庫存外購煙絲買價50萬元。本月取得的相關憑證符合規(guī)定，并在本月認證抵扣，煙絲關稅稅率10%。

　　當月甲企業(yè)應代收代繳消費稅(　　)萬元。

　　A.45.61

　　B.51.42

　　C.56.57

　　D.57.55

　　89、當月該卷煙廠進口煙絲應繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計(　　)萬元。

　　A.199.5

　　B.200

　　C.283

　　D.293.5

　　90、 當月該卷煙廠國內銷售環(huán)節(jié)應繳納增值稅(　　)萬元。

　　A.86.50

　　B.173.02

　　C.176.42

　　D.262.36

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