2024年稅務(wù)師考前沖刺卷《稅法一》

距離2024年稅務(wù)師考試時間越來越近了，請大家重點做模擬題，并總結(jié)錯題，查漏補缺。本文分享了2024年稅務(wù)師考前沖刺卷《稅法一》，含答案解析，快來領(lǐng)取做題。

2024年稅務(wù)師考前沖刺卷《稅法一》

計算分析題(共 8 題，每題 2 分，共 16 分。每題的備選項中，只有 1 個最符合題意)。

(一)

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024 年 3 月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

(1)銷售自行開發(fā)的住宅項目(2020 年開工建造)6000 平方米，取得含稅銷售額 12000 萬元，該住宅項目可供銷售建筑面積為 20000 平方米，對應的土地出讓金總額為 19600 萬元，購進土地使用權(quán)時支付相關(guān)稅費588 萬元，并取得符合規(guī)定的相關(guān)票據(jù)。

(2)支付建筑企業(yè)工程款價稅合計 3000 萬元，支付房地產(chǎn)經(jīng)紀公司銷售費用價稅合計 270 萬元，均取得增值稅專用發(fā)票，開票方采用一般計稅方法。

(3)將自行開發(fā)的寫字樓裝修并用于創(chuàng)辦共享工作空間，當月支付小規(guī)模納稅人裝修費價稅合計 100 萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 2.91 萬元。

(4)取得共享工作空間租賃收入價稅合計 200 萬元，物業(yè)管理收入價稅合計 50 萬元。

(5)報銷員工差旅費，報銷票據(jù)類型及注明的價稅合計金額為：餐飲普通發(fā)票 0.3 萬元、酒店住宿增值稅專用發(fā)票 4 萬元、網(wǎng)約車旅客運輸增值稅電子普通發(fā)票 0.9 萬元(選擇簡易計稅)、航空運輸電子客票行程單15 萬元(含機場建設(shè)費 0.75 萬元)，以上票據(jù)均由一般納稅人開具。另有出租車發(fā)票 1.5 萬元。

已知：企業(yè)取得上述有關(guān)票據(jù)均符合規(guī)定，需勾選的已在當月勾選抵扣進項稅額。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1.業(yè)務(wù)(1)增值稅銷項稅額()萬元。

A.990.83

B.505.32

C.490.76

D.942.28

2.業(yè)務(wù)(2)和(3)可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額合計()萬元。

A.247.71

B.263.98

C.265.90

D.250.62

3.業(yè)務(wù)(5)可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額()萬元。

A.1.49

B.1.57

C.1.43

D.1.41

4.該企業(yè)當月應納增值稅()萬元。

A.257.33

B.258.07

C.272.63

D.242.77

(二)

某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2024 年 1 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)取得化妝品不含稅銷售收入 400 萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱 100 臺，新冰箱的零售價格為 1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為 0.2 萬元/臺，收取的含稅差價款為 0.93 萬元/臺。

(2)采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款 150 萬元，合同約定電腦于 2 月 15 日發(fā)出;將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為 2023 年 1 月到 2024 年 4 月，每月不含稅租金 15 萬元，當月收取 2 個月的租金。

(3)購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款 150 萬元，增值稅稅額 19.5 萬元;委托甲運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費 5 萬元;接受乙廣告公司(增值稅一般納稅人)提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額 20 萬元。

(4)月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝(已抵扣進項稅額)賬面價值為 24 萬元，其中運費成本 4 萬元。

假定相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1.該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應確認的增值稅銷項稅額為( )萬元。

A.56.72

B.65

C.62.7

D.59.0

2.該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應確認的增值稅銷項稅額為( )萬元。

A.1.95

B.1.5

C.3.9

D.2.7

3.該企業(yè)當月準予抵扣的進項稅額為( )萬元。

A.18.19

B.27.25

C.28.67

D.29.64

4.該企業(yè)當月應繳納增值稅( )萬元。

A.49.57

B.58.51

C.50.17

D.50.71

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