2017年稅務師《涉稅服務實務》第五章發(fā)票審查代理

　　【摘要】2017年全國稅務師考試將于11月11日-12日舉行，為了考生更好的進行備考，環(huán)球網(wǎng)校小編特整理并發(fā)布“2017年稅務師《涉稅服務實務》第五章發(fā)票審查代理”以下內容分享第五章發(fā)票領購與審查代理的相關知識點，具體發(fā)票的高頻考點如下，希望對參加稅務師考試的考生有所幫助。

　　發(fā)票審查代理

　　一、(環(huán)球網(wǎng)校提供發(fā)票審查代理)代理發(fā)票審查的基本內容

　　1、代理增值稅專用發(fā)票審查操作要點：

　　(1)增值稅專用發(fā)票開具范圍是否符合規(guī)定;

　　(2)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的取得是否符合規(guī)定;

　　(3)增值稅專用發(fā)票的繳銷是否符合規(guī)定。

　　2、代理普通發(fā)票審查操作要點

　　(1)審查發(fā)票基礎管理情況;

　　(2)審查發(fā)票領購、發(fā)放、保管情況;

　　(3)審查發(fā)票使用情況：

　?、匍_具內容是否真實;

　?、谟袩o超經(jīng)營范圍填開;

　?、塾袩o轉借、代開、虛開發(fā)票。

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　　溫馨提示：如果您在稅務師備考過程中遇到任何疑問，請登錄環(huán)球網(wǎng)校稅務師考試頻道及稅務師論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為2017年稅務師《涉稅服務實務》第五章發(fā)票審查代理，供參加2017年稅務師考試的考生學習。

　　簡答題

　　1、工程師高某接受某市區(qū)的企業(yè)委托設計一項工業(yè)生產(chǎn)技術。高某歷時三個月完成所有設計任務，按原約定可向該企業(yè)收取含稅設計費50000元。

　　在向該企業(yè)要求支付報酬時，企業(yè)財務人員告知高某必須提供合法的票據(jù)。

　　要求：

　　(1)高某應如何取得合法的票據(jù)?

　　(2)高某在取得合法票據(jù)時應繳納哪些稅費?分別是多少?

　　【答案】

　　(1)高某應向當?shù)貒叶悇站稚暾埓_增值稅發(fā)票。

　　(2)高某在稅務機關為其代開增值稅發(fā)票時，應當按文化創(chuàng)意服務中設計服務業(yè)計算繳納增值稅、城建稅及教育費附加，并按勞務報酬所得繳納個人所得稅。

　　應繳納增值稅=50000÷1.03×3%=1456.31(元)

　　應繳納城建稅=1456.31×7%=101.94(元)

　　應繳納教育費附加=1456.31×3%=43.69(元)

　　應繳納個人所得稅：

　　應納稅所得額=(50000÷1.03-101.94-43.69)×(1-20%)×30%-2000=9615.53(元)

　　【注】根據(jù)國稅發(fā)[2005]205號，勞務報酬所得允許扣除的稅費是指勞務發(fā)生過程中實際繳納的稅費。

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