2018年稅務(wù)師《稅法一》檢測(cè)練習(xí)及答案

　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2018年稅務(wù)師《稅法一》檢測(cè)練習(xí)及答案”的新聞，為考生發(fā)布稅務(wù)師考試的相關(guān)考試模擬試題，希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)和復(fù)習(xí)，預(yù)祝考生都能順利通過考試。2018年稅務(wù)師《稅法一》檢測(cè)練習(xí)及答案的具體內(nèi)容如下：

　　(1)某煤礦2013年3月開采原煤400萬噸，銷售240萬噸;將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤39萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%，資源稅單位稅額5元/噸。該煤礦2013年3月應(yīng)納資源稅(　)萬元。

　　A. 1700

　　B. 1850

　　C. 2000

　　D. 2150

　　(2)某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2013年9月從汽車貿(mào)易公司購進(jìn)一輛轎車自用，取得汽車銷售行業(yè)的普通發(fā)票，注明銷售額180000元;另外支付購買工具和零 配件含稅價(jià)款5100元，并取得汽車貿(mào)易公司開具的發(fā)票;支付控購部門控購費(fèi)12000元，并取得控購部門的收款收據(jù);汽車貿(mào)易公司提供系列服務(wù)，代辦各 種手續(xù)并收取一定的費(fèi)用，該單位支付代收費(fèi)用7020元，并取得汽車貿(mào)易公司開具的發(fā)票。該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅(　)元。

　　A. 12894.21

　　B. 16420.51

　　C. 17240

　　D. 10260

　　(3)下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的是(　)。

　　A. 進(jìn)口人向境外自己的采購代理人支付的購貨傭金

　　B. 進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

　　C. 在境內(nèi)為復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用

　　D. 貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用

　　(4)某建筑公司于2013年6月承包甲單位的一項(xiàng)建筑工程，9月份工程完工并驗(yàn)收合格，該建筑公司取得工程價(jià)款2200萬元，同時(shí)，甲企業(yè)給予建筑公 司提前竣工獎(jiǎng)3萬元。另外，該工程耗費(fèi)甲單位提供建筑材料287萬元、電力價(jià)款26萬元，甲單位提供設(shè)備價(jià)款400萬元。該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為(　) 萬元。

　　A. 66

　　B. 52.34

　　C. 66.09

　　D. 75.48

　　(5)某批 發(fā)企業(yè)2013年12月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購進(jìn)方便面(庫存賬面成本為117500元，已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少 50000元(包括運(yùn)費(fèi)成本520元);管理不善丟失當(dāng)年第二季度購進(jìn)未使用的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，固定資產(chǎn)賬面成本106000元(增值稅專用發(fā)票上注明的增 值稅額17000元)。則進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為(　)元。

　　A. 8539.14

　　B. 8536.4

　　C. 25450.74

　　D. 8450.74

　　(6)關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是(　)。

　　A. 單位銷售自建建筑物，以取得的銷售收入減去建筑成本為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額

　　B. 試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其他單位并實(shí)行統(tǒng)一收取價(jià)款的，以取得的全部收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額

　　C. 勘察設(shè)計(jì)單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)分包給其他單位并實(shí)行統(tǒng)一收取價(jià)款的，以取得總包收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額

　　D. 納稅人從事裝飾勞務(wù)的，以取得的全部裝飾勞務(wù)價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額

　　(7)按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，國(guó)家稅務(wù)總局有權(quán)核定新牌號(hào)卷煙消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格，核定的計(jì)稅價(jià)格=零售價(jià)÷(1+45%)。其中45%的含義是(　)。

　　A. 消費(fèi)稅的稅率

　　B. 該牌號(hào)卷煙流通環(huán)節(jié)的銷售成本率

　　C. 卷煙流通環(huán)節(jié)的平均費(fèi)用率和平均利潤(rùn)率

　　D. 卷煙流通環(huán)節(jié)的平均稅率

　　(8)某酒廠2013年4月購進(jìn)酒精(酒精所用原料為糧食)，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬元、增值稅17萬元，生產(chǎn)領(lǐng)用其 中的60%用于生產(chǎn)糧食白酒;本月銷售白酒20噸，取得不含稅銷售額40萬元，并收取包裝物押金5.85萬元。該酒廠2013年4月應(yīng)納消費(fèi)稅(　)萬 元。

　　A. 5

　　B. 10

　　C. 11.17

　　D. 11

　　(9)根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的是(　)。

　　A. 農(nóng)用汽車

　　B. 卷簾機(jī)

　　C. 農(nóng)業(yè)灌溉用水

　　D. 酸奶　(10)以下選項(xiàng)中，不屬于國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容的是(　)。

　　A. 加強(qiáng)國(guó)際稅收合作，防止國(guó)際避稅和逃稅

　　B. 避免稅收歧視，實(shí)行稅收無差別待遇

　　C. 稅收管轄權(quán)的問題

　　D. 國(guó)際稅收抵免制度

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　　(11)下列選項(xiàng)中，關(guān)于加工貿(mào)易進(jìn)口料件或其制成品完稅價(jià)格的表述不正確的是(　)。

　　A. 進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品(不包括殘次品)申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以料件的原進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

　　B. 來料加工進(jìn)口料件或其制成品(包括殘次品)申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)按照接受內(nèi)銷申報(bào)的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的，與料件相同或類似的貨物的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

　　C. 加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以其內(nèi)銷價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

　　D. 保稅區(qū)、出口加工區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)申報(bào)內(nèi)銷加工貿(mào)易制成品時(shí)，海關(guān)按照接內(nèi)銷申報(bào)的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的，與制成品相同或類似的貨物的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

　　(12)某油田2013年12月生產(chǎn)原油20萬噸，當(dāng)月銷售19.5萬噸，為連續(xù)生產(chǎn)原油使用0.5萬噸;開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900 萬立方米，待售100萬立方米。若原油、天然氣的單位不含稅售價(jià)分別為6000元/噸和2000元/萬立方米，則該油田本月應(yīng)納資源稅為(　)萬元。 (原油、天然氣資源稅稅率均為5%)

　　A. 5985

　　B. 5859

　　C. 3850

　　D. 5892

　　(13)某醫(yī)院于2010年6月購置一輛救護(hù)車，支付含增值稅價(jià)款150000元，該車使用年限為10年。2013年6月該醫(yī)院將該救護(hù)車改為9座小客車，同類型小客車最低計(jì)稅價(jià)格為180000元。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購置稅(　)元。

　　A. 12256

　　B. 14400

　　C. 14000

　　D. 9572.65

　　(14)某證券公司2013年5月以10元/股的價(jià)格購進(jìn)A股票50000股，購入過程中發(fā)生各種費(fèi)用540元;10月將上述股票以15元/股的價(jià)格全 部出售，賣出過程中發(fā)生稅費(fèi)800元;10月取得客戶傭金收入8000元，另代收證券交易監(jiān)管費(fèi)4500元。該證券公司10月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅(　)元。

　　A. 11244

　　B. 13125

　　C. 38125

　　D. 12900

　　(15)下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照“郵電通信業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的是(　)。

　　A. 單位和個(gè)人出租境外的屬于不動(dòng)產(chǎn)的電信網(wǎng)絡(luò)資源取得的收入

　　B. 超市銷售電話卡

　　C. 代辦電信工程

　　D. 個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)

　　(16)下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是(　)。

　　A. 納稅人在開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品，凡未單獨(dú)規(guī)定適用稅額的，一律按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品稅目征收資源稅

　　B. 巖金礦原礦已繳納過資源稅，選冶后形成的尾礦進(jìn)行再利用的，均不再征收資源稅

　　C. 其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購的數(shù)量，代扣代繳資源稅

　　D. 納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅

　　(17)下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的說法是(　)。

　　A. 分期收款銷售方式，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨款的當(dāng)天

　　B. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天

　　C. 代扣代繳資源稅，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為為支付貨款的當(dāng)天

　　D. 預(yù)收貨款銷售方式，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

　　(18)根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是(　)。

　　A. 煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油

　　B. 汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車

　　C. 日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品

　　D. 地板廠用于生產(chǎn)漆飾木地板的自制木制素板

　　(19)某公司2013年10月以獲獎(jiǎng)方式獲得小汽車10輛自用，無法取得該型號(hào)汽車的市場(chǎng)價(jià)格，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為200000元/輛。則該公司應(yīng)納的車輛購置稅額為(　)元。

　　A. 199560.52

　　B. 199660.52

　　C. 200000

　　D. 216000

　　(20)下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是(　)。

　　A. 基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間在建筑現(xiàn)場(chǎng)制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程

　　B. 因轉(zhuǎn)讓著作所有權(quán)而發(fā)生的銷售電影母片的業(yè)務(wù)

　　C. 銀行銷售金銀

　　D. 農(nóng)場(chǎng)銷售小麥

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