2018稅務師考試《涉稅服務法律》練習題

A.以逃稅罪處理

B.以騙取出口退稅罪處理

C.其中的100萬元按照逃稅罪處理，余下的80萬元按騙取出口退稅罪處理

D.其中的100萬元按照騙取出口退稅罪處理，余下的80萬元按逃稅罪處理

【正確答案】C

【答案解析】本題考核騙取出口退稅罪和逃稅罪的認定。納稅人繳納稅款以后，按照法定的欺騙方法，騙取所繳稅款的，按照逃稅罪來定罪處罰;騙取稅款超過所繳納的稅款部分，對超過部分以騙取出口退稅罪論處。所以，選項C是符合法律規(guī)定的選項。

2、甲市乙縣地稅局丙鎮(zhèn)稅務所在執(zhí)法時給予本鎮(zhèn)納稅人田某以吊銷稅務行政許可證件的行政處罰，田某不服，向行政復議機關(guān)申請行政復議，則被申請人是(　)。

A.甲市地稅局

B.乙縣地稅局

C.乙縣人民政府

D.丙鎮(zhèn)稅務所

【正確答案】B

【答案解析】本題考核稅務行政復議被申請人的確定。根據(jù)《稅收征管法實施細則》的規(guī)定，稅務所作為稅務局的派出機構(gòu)，經(jīng)法律法規(guī)的授權(quán)，有一定的稅務行政處罰權(quán)(2000元以內(nèi)罰款的處罰權(quán))，在作出罰款處罰時，稅務所具有行政主體的資格，但本題稅務所作出的是吊銷稅務行政許可證件的行政處罰，是無授權(quán)的情況，此時稅務行政復議的被申請人為設立該稅務所的乙縣地稅局。

3、以下關(guān)于個人獨資企業(yè)的表述錯誤的是(　)。

A.個人獨資企業(yè)解散后，由投資人自行清算或者由債權(quán)人申請人民法院指定清算人進行清算

B.個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務不再負償還責任

C.個人獨資企業(yè)財產(chǎn)不足以清償債務的，投資人應當以其個人的其他財產(chǎn)予以清償

D.個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務仍應承擔償還責任，但債權(quán)人在5年內(nèi)未向債務人提出償債請求的，該責任消滅

【正確答案】B

【答案解析】本題考核個人獨資企業(yè)的解散。個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務仍應承擔償還責任，但債權(quán)人在5年內(nèi)未向債務人提出償債請求的，該責任消滅。

4、根據(jù)刑法理論，下列對危害稅收征管罪特征的表述中，正確的是(　)。

A.侵犯的客體是國家公共財產(chǎn)所有權(quán)

B.客觀方面表現(xiàn)為行為人采取各種方法拖欠稅款的行為

C.犯罪主體只能是單位

D.過失不能構(gòu)成本罪

【正確答案】D

【答案解析】本題考核危害稅收征管罪的特征。危害稅收征管罪侵犯的客體是國家的稅收征管制度以及國家稅收收入。客觀方面表現(xiàn)為行為人采取各種方式.方法，逃避繳納稅款.逃避繳納欠稅.騙取出口退稅.抗稅以及虛開.出售各種發(fā)票，情節(jié)嚴重的行為。犯罪的主體是一般主體和特殊主體都能構(gòu)成，既包括單位，也包括個人。犯罪的主觀方面只能由故意構(gòu)成，過失不構(gòu)成本罪。

5、違反《行政強制法》，金融機構(gòu)將款項劃入國庫或者財政專戶以外的其他賬戶的，由金融業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)責令改正，并處以違法劃撥款項(　)的罰款。

A.一倍

B.二倍

C.三倍

D.四倍

【正確答案】B

【答案解析】本題考核金融機構(gòu)違反《行政強制法》的法律責任。金融機構(gòu)將款項劃入國庫或者財政專戶以外的其他賬戶的，由金融業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)責令改正，并處以違法劃撥款項二倍的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分。

6、按份之債與連帶之債是針對(　)的劃分。

A.單一人之債

B.多數(shù)人之債

C.選擇之債

D.種類物之債

【正確答案】B

【答案解析】本題考核債的分類。按份之債與連帶之債是對多數(shù)人之債，依相互間形成的關(guān)系及權(quán)利義務的承擔所作的劃分。

7、王某盜竊他人現(xiàn)金3萬元，在得知公安機關(guān)開始偵查后，因害怕將來被從重處罰，于是向當?shù)貦z察機關(guān)如實交代了自己的罪行和贓款隱藏地點。王某的行為屬于(　)。

A.立功

B.特別自首

C.坦白

D.一般自首

【正確答案】D

【答案解析】本題考核刑法中自首的種類及一般自首的成立條件。本題中，王某是主動投案，供述自己的罪行，其行為符合一般自首的成立條件。

8、《行政處罰法》對行政機關(guān)在收到聽證申請后舉行聽證的期限(　)。

A.規(guī)定為5日內(nèi)

B.規(guī)定為10日內(nèi)

C.規(guī)定為15日內(nèi)

D.沒有明確規(guī)定

【正確答案】D

【答案解析】本題考核行政處罰聽證程序。行政機關(guān)應當在收到聽證申請后多長時間內(nèi)舉行聽證，《行政處罰法》未作明確規(guī)定。

9、根據(jù)《刑法》，下列有關(guān)刑罰的說法中，正確的是(　)。

A.管制的期限為6個月以上2年以下

B.主刑和附加刑都可以獨立適用

C.對于故意殺人的犯罪分子，應當附加剝奪政治權(quán)利

D.被判處死緩的犯罪分子，在死刑緩期執(zhí)行期間，如果確有重大立功表現(xiàn)，2年期滿以后，減為15年以上20年以下有期徒刑

【正確答案】B

【答案解析】本題考核刑罰。管制的期限為3個月以上2年以下。拘役的期限為1個月以上6個月以下。所以選項A錯誤。應當附加適用剝奪政治權(quán)利的情形包括：(1)危害國家安全的犯罪分子;(2)被判處死刑.無期徒刑的犯罪分子。對于故意殺人.****.放火.爆炸.投毒.搶劫等嚴重破壞社會秩序的犯罪分子，可以附加剝奪政治權(quán)利。所以選項C錯誤。判處死刑緩期執(zhí)行的，在死刑緩期執(zhí)行期間，如果沒有故意犯罪，2年期滿以后，減為無期徒刑;如果確有重大立功表現(xiàn)，2年期滿以后，減為25年有期徒刑;如果故意犯罪，查證屬實的，由最高法院核準，執(zhí)行死刑。所以選項D錯誤。

10、行為人已經(jīng)預見到自己的行為可能會發(fā)生危害社會的結(jié)果，但是輕信能夠避免，以致發(fā)生這種結(jié)果的心理態(tài)度，稱為(　)。

A.過于自信的過失

B.疏忽大意的過失

C.直接故意

D.間接故意

【正確答案】A

【答案解析】本題考核犯罪的主觀方面。過于自信的過失，是指行為人已經(jīng)預見到自己的行為可能會發(fā)生危害社會的結(jié)果，但是輕信能夠避免，以致發(fā)生這種結(jié)果的心理態(tài)度。

11、法律上使用的“破產(chǎn)”，是指債務人不能清償?shù)狡趥鶆諘r所適用的一種法律手段和法律償債程序。關(guān)于其特征，下列表述不正確的是(　)。

A.破產(chǎn)程序具有概括強制執(zhí)行程序特征

B.破產(chǎn)是在債權(quán)人委員會監(jiān)督和指揮下完成的債務清償程序

C.破產(chǎn)的目的是公平清償所欠債權(quán)人的債務

D.破產(chǎn)是債權(quán)實現(xiàn)的一種特殊形式

【正確答案】B

【答案解析】本題考核破產(chǎn)概述。破產(chǎn)是在人民法院的監(jiān)督和指揮下完成的債務清償程序。

12、合同被撤銷或確認為無效后，當事人之間應承擔(　)的民事責任。

A.賠償損失

B.返還財產(chǎn)

C.支付違約金

D.返還財產(chǎn)或賠償損失

【正確答案】D

【答案解析】本題考核合同無效或撤銷的法律后果。合同無效或者被撤銷后，因該合同取得的財產(chǎn)，應當予以返還;不能返還或者沒有必要返還的，應當折價補償。有過錯的一方應當賠償對方因此所受到的損失，雙方都有過錯的，應當各自承擔相應的責任。

13、張某送給劉某一輛汽車，已經(jīng)辦理了過戶手續(xù)，下列說法正確的是(　)。

A.劉某因緊急避險使張某受重傷，張某可以撤銷贈與

B.劉某因正當防衛(wèi)使張某受重傷，張某可以撤銷贈與

C.劉某揭發(fā)張某的犯罪行為，張某鋃鐺入獄，張某可以撤銷贈與

D.劉某把張某打成植物人，張某的法定代理人可撤銷贈與

【正確答案】D

【答案解析】本題考核贈與合同的撤銷。受贈人有下列情形之一的，贈與人可以撤銷贈與：(1)嚴重侵害贈與人或者贈與人的近親屬。據(jù)此規(guī)定，選項A.B.C均不符合法定撤銷的條件，故排除。(2)因受贈人的違法行為致使贈與人死亡或者喪失民事行為能力的，贈與人的繼承人或者法定代理人可以撤銷贈與。贈與人的繼承人或者法定代理人的撤銷權(quán)，自知道或者應當知道撤銷原因之日起6個月內(nèi)行使。選項D中，張某成為植物人，無意思能力，其法定代理人可以代為行使撤銷權(quán)，所以選項D正確。

14、下列選項中屬于破產(chǎn)債權(quán)的是(　)。

A.破產(chǎn)宣告申請受理后的債務利息

B.破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)宣告前因侵權(quán)給他人造成損失而產(chǎn)生的賠償損失

C.管理人為處分破產(chǎn)財產(chǎn)而產(chǎn)生的利息費用

D.管理人報酬

【正確答案】B

【答案解析】本題考核破產(chǎn)債權(quán)。破產(chǎn)債權(quán)是人民法院受理破產(chǎn)申請時對債務人享有的債權(quán)。附利息的債權(quán)自破產(chǎn)申請受理時起停止計息。選項C.D屬于破產(chǎn)費用。

15、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，申請人向人民法院提出破產(chǎn)申請后，在一定期限內(nèi)可以撤回破產(chǎn)申請，該期限是(　)。

A.法院受理案件之前

B.法院作出破產(chǎn)宣告之前

C.破產(chǎn)清算組成立之前

D.破產(chǎn)程序終結(jié)之前

【正確答案】A

【答案解析】本題考核受理破產(chǎn)案件的程序。在人民法院決定受理企業(yè)破產(chǎn)案件前，破產(chǎn)申請人可以請求撤回破產(chǎn)申請。

16、下列協(xié)議中，可以適用《合同法》的是(　)。

A.張某與王某的收養(yǎng)合同

B.李某與孫某的婚約

C.杜某與丁某的專利權(quán)許可使用協(xié)議

D.趙某與錢某簽訂的遺贈扶養(yǎng)協(xié)議

【正確答案】C

【答案解析】本題考核合同法的適用范圍。根據(jù)《合同法》第2條的規(guī)定，本法所稱合同是平等主體的自然人.法人.其他組織之間設立.變更.終止民事權(quán)利義務關(guān)系的協(xié)議?；橐?收養(yǎng).監(jiān)護等有關(guān)身份關(guān)系的協(xié)議，適用其他法律的規(guī)定。據(jù)此，選項A的收養(yǎng)關(guān)系，選項B的婚姻關(guān)系以及選項D的遺贈撫養(yǎng)協(xié)議等身份關(guān)系的協(xié)議不適用《合同法》。

17、因債務人怠于行使其對第三人的到期債權(quán)，導致債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以向人民法院請求(　)。

A.撤銷債務人的行為

B.將標的物提存

C.宣告無效

D.以自己的名義代位行使債務人的債權(quán)

【正確答案】D

【答案解析】本題考核代位權(quán)。區(qū)分行使債權(quán)人代位權(quán).撤銷權(quán)的不同條件。當債務人怠于行使其對第三人的到期債權(quán)而害及債權(quán)人的債權(quán)時，債權(quán)人為保全自己的債權(quán)，可以以自己的名義代位行使債務人對第三人的權(quán)利。

18、根據(jù)《行政許可法》，下列關(guān)于行政許可的撤銷.撤回.注銷.吊銷的說法中，錯誤的是(　)。

A.行政許可的撤銷和撤回都涉及被許可人的實體權(quán)利

B.注銷是行政許可被撤銷.撤回.吊銷后的法定程序

C.若當事人申請延續(xù)許可，相關(guān)部門在規(guī)定期限內(nèi)未予答復，注銷行政許可

D.行政機關(guān)作出吊銷行政許可的決定前，應當告知被處罰人有要求聽證的權(quán)利

【正確答案】C

【答案解析】本題考核行政許可的撤回.撤銷.注銷及吊銷。(1)撤回行政許可適用于行政機關(guān)基于公共利益的需要收回已經(jīng)頒發(fā)的行政許可的情形，行政許可所依據(jù)的法律.法規(guī).規(guī)章修改或者廢止，或者準予行政許可所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化的，為了公共利益的需要，行政機關(guān)可以依法撤回已經(jīng)生效的行政許可。(2)撤銷行政許可適用于行政機關(guān)糾正違法實施行政許可的情形，適用前提是行政機關(guān)違法作出行政許可決定或者相對人違法取得行政許可，撤銷屬于實體性行為。(3)注銷行政許可只是手續(xù)辦理問題，與頒發(fā)許可相對應，屬于程序性行為，適用情形包括：①行政許可有效期限屆滿未延續(xù);②賦予公民特定資格的行政許可，該公民死亡或者喪失行為能力;③法人或者其他組織依法終止;④行政許可依法被撤銷.撤回，或者行政許可證件依法被吊銷;⑤因不可抗力導致行政許可事項無法實施;⑥法律.法規(guī)規(guī)定的應當注銷行政許可的其他情形。(4)吊銷行政許可適用于被許可人取得行政許可后有嚴重違法行為的情形。適用前提是被許可人取得行政許可后有嚴重違法行為。對于選項C，延續(xù)須在有效期屆滿30日前提出申請，法律.法規(guī).規(guī)章另有規(guī)定的除外。行政機關(guān)在有效期屆滿前決定，逾期的視為準予延續(xù)。

19、因行政主體的過錯，導致其作出的具體行政行為被有權(quán)機關(guān)依法定程序撤銷。由此給行政相對人造成實際損失的，行政相對人提出賠償請求后，行政主體(　)。

A.必須賠償

B.不必賠償

C.必須補償

D.不必補償

【正確答案】A

【答案解析】本題考核行政行為的撤銷。行政行為的撤銷是因行政主體過錯而引起的，并且依社會公益的需要又必須使撤銷效力追溯到行為作出之日，那么，由此造成相對方的一切實際損失應由行政主體予以賠償。

20、合理行政是依法行政的基本要求之一。下列做法體現(xiàn)了合理行政的要求的是(　)。

A.作出可能影響行政相對****利義務的不利行政決定時應當說明理由

B.行政機關(guān)要平等對待行政管理相對人

C.非因法定事由并經(jīng)法定程序，行政機關(guān)不得廢止已生效的行政決定

D.與行政相對人或者行政事項有利害關(guān)系的公務員應當回避

【正確答案】B

【答案解析】本題考核行政合理性原則.行政程序法的基本原則及基本制度。選項A體現(xiàn)了說明理由制度。選項C體現(xiàn)了信賴保護原則。選項D體現(xiàn)了回避制度。