2018稅務師考試《稅法一》房地產(chǎn)納稅習題

多選題

下列對法人轉讓房地產(chǎn)納稅地點的說法正確的有(　)。

A、轉讓房地產(chǎn)坐落地與其機構所在地或經(jīng)營所在地一致的，應在辦理稅務登記的原管轄稅務機關申報納稅

B、轉讓房地產(chǎn)坐落地與其機構所在地或經(jīng)營所在地一致的，應在受讓人機構所在地稅務機關申報納稅

C、轉讓房地產(chǎn)坐落地與其機構所在地或經(jīng)營所在地不一致的，則應在辦理稅務登記的原管轄稅務機關申報納稅

D、轉讓房地產(chǎn)坐落地與其機構所在地或經(jīng)營所在地不一致的，則應在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務機關申報納稅

E、轉讓房地產(chǎn)坐落地與其機構所在地或經(jīng)營所在地不一致的，由稅務機關確定納稅地點

【正確答案】AD

【答案解析】納稅人是法人的，轉讓房地產(chǎn)坐落地與其機構所在地或經(jīng)營所在地一致的，應在辦理稅務登記的原管轄稅務機關申報納稅;如果不一致的，則應在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務機關申報納稅。

單選題

2017年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓5年前購入的一塊土地，取得不含稅轉讓收入1800萬元，該土地購進價1200萬元，取得土地使用權時繳納相關稅費40萬元，轉讓該土地時繳納相關稅費35萬元(不含增值稅)。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓土地應繳納土地增值稅(　)萬元。

A、73.50

B、150.00

C、157.50

D、300.00

【正確答案】B

【答案解析】未開發(fā)的土地直接轉讓不享受加計扣除的優(yōu)惠。

可扣除項目=1200+40+35=1275(萬元)，增值額=1800-1275=525(萬元)，增值率=525÷1275=41.18%，應繳納土地增值稅=525×30%=157.50(萬元)。