2019年稅務師《稅法一》第二章增值稅的計稅方法
更新時間：2019-02-09 08:50:01
來源：環(huán)球網(wǎng)校
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摘要 環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2019年稅務師《稅法一》第二章增值稅的計稅方法”的新聞，為考生發(fā)布稅務師考試的相關(guān)備考資料，希望大家認真學習。請持續(xù)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務師考試頻道，預祝考生都能順利通過考試。本篇具體內(nèi)容如下：
知識點：增值稅的計稅方法
一、一般納稅人適用的計稅方法——當期購進扣稅法
(月度)應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
【詳見第七節(jié)】
二、小規(guī)模納稅人適用的計稅方法——簡易計稅方法
(季度)應納增值稅額=當期銷售額×征收率
【詳見第八節(jié)】
三、扣繳義務人適用的計稅方法——代扣代繳稅額
1.扣繳義務人：
境外的單位或個人在境內(nèi)提供應稅勞務，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，以境內(nèi)代理人為扣繳義務人;在境內(nèi)沒有代理人的，以購買者為扣繳義務人。
2.扣繳增值稅計算：
應扣繳稅額=接受方支付的價款÷ (1+稅率)× 稅率
【例題】某市一家科技公司(一般納稅人)購買一項境外A公司專利，向A公司支付特許權(quán)使用費300萬元，A公司在中國境內(nèi)未設機構(gòu)。
則：
(1)科技公司應代扣代繳增值稅
=300÷(1+6%)×6%=16.98(萬元)
(2)科技公司應代扣代繳企業(yè)所得稅
=300÷(1+6%)×10%=28.30(萬元)
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