2019年稅務(wù)師《稅法一》第二章增值稅的計(jì)稅方法
知識(shí)點(diǎn):增值稅的計(jì)稅方法
一、一般納稅人適用的計(jì)稅方法——當(dāng)期購(gòu)進(jìn)扣稅法
(月度)應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
【詳見(jiàn)第七節(jié)】
二、小規(guī)模納稅人適用的計(jì)稅方法——簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
(季度)應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷(xiāo)售額×征收率
【詳見(jiàn)第八節(jié)】
三、扣繳義務(wù)人適用的計(jì)稅方法——代扣代繳稅額
1.扣繳義務(wù)人:
境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒(méi)有代理人的,以購(gòu)買(mǎi)者為扣繳義務(wù)人。
2.扣繳增值稅計(jì)算:
應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷ (1+稅率)× 稅率
【例題】某市一家科技公司(一般納稅人)購(gòu)買(mǎi)一項(xiàng)境外A公司專(zhuān)利,向A公司支付特許權(quán)使用費(fèi)300萬(wàn)元,A公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)。
則:
(1)科技公司應(yīng)代扣代繳增值稅
=300÷(1+6%)×6%=16.98(萬(wàn)元)
(2)科技公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅
=300÷(1+6%)×10%=28.30(萬(wàn)元)
最新資訊
- 2024年稅務(wù)師考前幾頁(yè)紙,助力沖刺搶分2024-10-24
- 2024年稅務(wù)師考前極簡(jiǎn)講義5科匯總,攻克重點(diǎn)2024-10-18
- 2024年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考前19個(gè)考點(diǎn)速記2024-10-18
- 2024年稅務(wù)師《稅法二》考前要點(diǎn)速記,免費(fèi)下載2024-10-18
- 救命資料!2024年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)考前考點(diǎn)提醒,一定要看2024-10-18
- 可下載!2024年稅務(wù)師稅法一考前24個(gè)考點(diǎn)速記2024-10-18
- 稅務(wù)師考試做模擬題還是真題?多個(gè)角度對(duì)比2024-10-17
- 2024年稅務(wù)師沖刺備考資料:5年真題+兩套模擬+考前十頁(yè)紙+計(jì)算公式2024-10-16
- 2024年注冊(cè)稅務(wù)師考前沖刺串講《法律》十頁(yè)紙2024-10-15
- 考前沖刺!2024年稅務(wù)師備考資料干貨合集2024-10-08